財(cái)務(wù)報(bào)告范文（精選23篇）
財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。以下是小編為您帶來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)告范文，感謝您的閱讀!
財(cái)務(wù)報(bào)告 1
(一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況
財(cái)務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計(jì)為22595.82萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)為22760.83萬(wàn)元，其中：預(yù)收房款和認(rèn)籌金5366.2787萬(wàn)元，所有者權(quán)益為-165萬(wàn)元;
經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用214.45萬(wàn)元，管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1714.6萬(wàn)元。
(二)財(cái)務(wù)狀況分析
1、資產(chǎn)負(fù)債分析
(1)資產(chǎn)狀況
A、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致。
B、存貨(即開(kāi)發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元，表面上下降了1353.40萬(wàn)元，系因?qū)⑶捌陂_(kāi)發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開(kāi)發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷(xiāo)核算;扣除上述調(diào)整因素的'影響，本期工程開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生各類(lèi)投入為6189.55萬(wàn)元，其中：開(kāi)發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費(fèi)用144.73萬(wàn)元。
C、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元，主要為購(gòu)置現(xiàn)代汽車(chē)10.66萬(wàn)元，九龍汽車(chē)購(gòu)置稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
D、無(wú)形資產(chǎn)，從年初的0萬(wàn)元上升至7162.29萬(wàn)元，增加了7162.29萬(wàn)元，原因?yàn)樽裾掌髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整，規(guī)范了賬務(wù)處理，此調(diào)整不會(huì)對(duì)后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響
(2)負(fù)債狀況
A、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
B、預(yù)收賬款，由年初的0萬(wàn)元增加到5366.28萬(wàn)元，凈增5366.28萬(wàn)元，主要為本會(huì)計(jì)期間預(yù)收的售房款和零星認(rèn)籌金;
C、其他應(yīng)付款，由年初的15025.07萬(wàn)元增加到16003.59萬(wàn)元，凈增978.52萬(wàn)元，主要為本會(huì)計(jì)期間股東***的各類(lèi)投入;
D、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。
(3)所有者權(quán)益
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤(rùn)則從年初的`-148.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
2、營(yíng)業(yè)收入
本期未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入。
3、營(yíng)業(yè)外收入
主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶(hù)的IPAD差價(jià)。
4、成本費(fèi)用狀況
(1)銷(xiāo)售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
可以看出，銷(xiāo)售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元 ，工資增加6.67萬(wàn)元等所致。
(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
由表可看出：管理費(fèi)用比上年同期增加190.06萬(wàn)元，主要是由于無(wú)形資產(chǎn)(北地塊)攤銷(xiāo)增加79.48萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅、印花
稅增加54.02萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元，車(chē)輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元，差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元，福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致。
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出
主要為補(bǔ)記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金38.39萬(wàn)元，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬(wàn)元，青苗賠償0.4萬(wàn)元，消防罰款0.35萬(wàn)元等。
5、財(cái)務(wù)狀況簡(jiǎn)要預(yù)測(cè)
根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計(jì)虧損1900余萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用約240萬(wàn)，管理費(fèi)用約330萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用約1100萬(wàn)元
財(cái)務(wù)報(bào)告 2
一、案例綜述
寶潔公司創(chuàng)始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費(fèi)品制造商如何進(jìn)行市場(chǎng)定位的策略設(shè)計(jì)方面是一個(gè)領(lǐng)先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷(xiāo)售額在美國(guó)與世界其他國(guó)家各占一半。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類(lèi)的產(chǎn)品，公司組織成了5大產(chǎn)品部：保健/美容、食品/飲料、紙類(lèi)、肥皂、特殊產(chǎn)品（如化學(xué)品）。
寶潔公司的大多數(shù)產(chǎn)品類(lèi)別的競(jìng)爭(zhēng)比較及集中，在每一個(gè)產(chǎn)品類(lèi)別中，2個(gè)或3個(gè)品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷(xiāo)后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產(chǎn)品通過(guò)多種渠道進(jìn)行銷(xiāo)售，其中在產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量發(fā)面最重要的幾個(gè)渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級(jí)市場(chǎng)、和俱樂(lè)部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認(rèn)識(shí)到，為了在市場(chǎng)中獲得成功，既要滿足消費(fèi)者的需要，又要滿足渠道的需要。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費(fèi)者的拉動(dòng)通過(guò)渠道的，而不是通過(guò)貿(mào)易推動(dòng)的。消費(fèi)者對(duì)寶潔產(chǎn)品的強(qiáng)有力的需求拉動(dòng)為公司在與零售商和批發(fā)商交易過(guò)程中提供了優(yōu)勢(shì)。
在150多年的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進(jìn)行高質(zhì)量消費(fèi)品的“世界級(jí)”的開(kāi)發(fā)和營(yíng)銷(xiāo)方面建立了聲譽(yù)。在公司發(fā)展的歷史中，寶潔公司強(qiáng)調(diào)給消費(fèi)者提供能帶來(lái)良好的價(jià)值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費(fèi)者提供根據(jù)價(jià)值定價(jià)的產(chǎn)品的基礎(chǔ)上構(gòu)造公司的未來(lái)。
20世界70年代，產(chǎn)品促銷(xiāo)顯著發(fā)展。伴隨大量的促銷(xiāo)活動(dòng)，使提前購(gòu)買(mǎi)成為行業(yè)的慣例，而且導(dǎo)致了制造商很難準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)需求的變化。各個(gè)環(huán)節(jié)的庫(kù)存不斷擴(kuò)大來(lái)滿足消費(fèi)者的提前購(gòu)買(mǎi)需求。它不僅提高了庫(kù)存成本，同時(shí)也導(dǎo)致了更高的制造成本和服務(wù)成本，也導(dǎo)致了品牌價(jià)值和供應(yīng)鏈渠道的無(wú)效率。
90年代的渠道轉(zhuǎn)變的改革的目標(biāo)之一，在于開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系，用合作來(lái)替代談判，從而有效率地、更好的滿足消費(fèi)者的需要。通過(guò)將消費(fèi)者的忠誠(chéng)于改進(jìn)的渠道效率和關(guān)系相結(jié)合，寶潔公司認(rèn)為自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額將會(huì)增長(zhǎng)，而渠道和消費(fèi)者的服務(wù)成本將會(huì)下降，使渠道中的.所有成員都能夠受益。
二、問(wèn)題分析
�。�1）分銷(xiāo)渠道的改革
在20世紀(jì)90年代，寶潔對(duì)渠道進(jìn)行了改革。它希望開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系，用合作來(lái)代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務(wù)水平為此，它有兩個(gè)項(xiàng)目，第一個(gè)項(xiàng)目集中于通過(guò)連續(xù)補(bǔ)充計(jì)劃（CRP）來(lái)提高供應(yīng)物流和降低渠道庫(kù)存。第二個(gè)項(xiàng)目是通過(guò)訂貨和開(kāi)票系統(tǒng)的修改來(lái)改善對(duì)渠道客戶(hù)的總訂貨周期和服務(wù)質(zhì)量。
CRP的實(shí)施對(duì)各個(gè)零售商來(lái)說(shuō)解決了他們最大的問(wèn)題。不斷擴(kuò)大的顧客需求和有限的倉(cāng)庫(kù)容量的矛盾，使零售商不得不通過(guò)零擔(dān)運(yùn)輸?shù)姆绞絹?lái)滿足需求。零擔(dān)運(yùn)輸無(wú)疑增加了零售商的物流成本，這就會(huì)導(dǎo)致價(jià)格的上漲。而價(jià)格對(duì)零售商來(lái)說(shuō)是爭(zhēng)取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂，使零售商只需要關(guān)心他的前臺(tái)運(yùn)作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會(huì)看見(jiàn)很大的收益，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，CRP實(shí)施不但降低了寶潔的制造成本，同時(shí)也消除了信息放大作用而導(dǎo)致的大的庫(kù)存成本，同時(shí)還可以擴(kuò)大寶潔產(chǎn)品的市場(chǎng)份額�？傊�，CRP的實(shí)施達(dá)到了雙贏的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革，開(kāi)發(fā)有效消費(fèi)者反應(yīng)（ECR）方法。
訂貨，發(fā)貨和帳單系統(tǒng)（OSB）是寶潔分銷(xiāo)渠道改革的另一項(xiàng)目。原有的系統(tǒng)是寶潔在20世紀(jì)60年代期間開(kāi)發(fā)的，雖然經(jīng)過(guò)了多次的升級(jí)，但是仍然缺乏效率，也沒(méi)有什么效果。OSB系統(tǒng)支持寶潔公司在為渠道成員提供服務(wù)方面的所有活動(dòng)，包括定價(jià)，訂貨，發(fā)貨，開(kāi)票以及單獨(dú)的信用系統(tǒng)。OSB項(xiàng)目還集成了許多原先不能在職能部門(mén)和產(chǎn)品部門(mén)之間一起運(yùn)行的相互分離的系統(tǒng)，使寶潔公司能夠提高協(xié)調(diào)性和總體的服務(wù)水平。OSB的目的在于理解業(yè)務(wù)是如何運(yùn)作的，然后將現(xiàn)有的流程自動(dòng)化，使其具有足夠的靈活性來(lái)滿足不同部門(mén)和職能的各種不同的需要。系統(tǒng)消減了現(xiàn)有流程的大量的復(fù)雜性問(wèn)題，消除手工處理的步驟，但不是對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。新的系統(tǒng)在解決了客戶(hù)的發(fā)票扣除額大的問(wèn)題，也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量，但是現(xiàn)行的定價(jià)和促銷(xiāo)策略和過(guò)程問(wèn)題人造成了扣除額。要徹底的改進(jìn)定價(jià)和促銷(xiāo)的問(wèn)題，就必須修改OSB的前端。
在新的訂貨流程中，寶潔將產(chǎn)品定價(jià)和產(chǎn)品規(guī)格整合在同一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中。用于簡(jiǎn)化定價(jià)的數(shù)據(jù)庫(kù)被設(shè)計(jì)成可以直接通過(guò)電子化的方式將數(shù)據(jù)提供到客戶(hù)自己的系統(tǒng)中，這種做法導(dǎo)致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著的提高。從1992到1994年，*票出錯(cuò)的概率降低了50%多，同期，有利于寶潔的發(fā)票的爭(zhēng)議問(wèn)題增加了300%多。
在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價(jià)值定價(jià)的策略。所謂理解價(jià)值定價(jià)法，就是根據(jù)消費(fèi)者理解的商品價(jià)值，即根據(jù)買(mǎi)主的價(jià)值觀念來(lái)定價(jià)。這種定價(jià)要求企業(yè)在有利潤(rùn)可賺的同時(shí)適當(dāng)減價(jià)，以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法。價(jià)值定價(jià)立足于消費(fèi)者，它不僅消除了零售商提前購(gòu)買(mǎi)的動(dòng)機(jī)，從本質(zhì)上提供不變的采購(gòu)成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來(lái)開(kāi)展零售商店促銷(xiāo)的基金，還培養(yǎng)了消費(fèi)者的品牌忠誠(chéng)。
一個(gè)中型的企業(yè)不可能實(shí)施如此做法。原因可以有以下幾個(gè)方面：
1.寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來(lái)做引進(jìn)先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù)。這種巨大的投入不是一個(gè)中型企業(yè)可以承受的。
2.寶潔是一個(gè)有著很強(qiáng)管理體系的大企業(yè)，它對(duì)整個(gè)渠道有很強(qiáng)的控制力，在這種控制力的約束下來(lái)對(duì)分銷(xiāo)渠道進(jìn)行改革，當(dāng)然會(huì)達(dá)到理想的效果。但是一個(gè)中型的企業(yè)沒(méi)有這么強(qiáng)的控制力，它的重點(diǎn)在自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力上而不是對(duì)渠道的監(jiān)控和改革，一旦失去這種強(qiáng)有力的約束，就會(huì)對(duì)雙方造成極大的傷害。
對(duì)于零售商來(lái)說(shuō)，特別是雜貨零售商，他們的利潤(rùn)時(shí)很低的。商品的單位價(jià)格低，而銷(xiāo)售數(shù)量很大。商店的運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)也就很大一定程度上是依賴(lài)于有效率的運(yùn)作。從案例中我們可以看出，零售商的一個(gè)很大的制約因素是有限的倉(cāng)庫(kù)容量，他們的訂單大多是小批量的，采用成本很高的零擔(dān)運(yùn)輸，盡管這樣，他們也還是會(huì)時(shí)常出現(xiàn)缺貨問(wèn)題。并且，零售商為了進(jìn)一步提高利潤(rùn)，他與制造商之間的價(jià)格之爭(zhēng)也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購(gòu)的價(jià)格作為利潤(rùn)的一個(gè)重要的來(lái)源，這也就是為什么會(huì)在80年代出現(xiàn)為促銷(xiāo)而出現(xiàn)的大批量的提前突訂貨的現(xiàn)象�？偟膩�(lái)看，寶潔的這種做法會(huì)給零售商帶來(lái)一些好處，但是要很好的實(shí)施這種做法也不是平坦順利的。在實(shí)施上零售商可能會(huì)面臨一些問(wèn)題。
1.建立信息交互平臺(tái)用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。VMI的庫(kù)存管理方式使零售商節(jié)約了庫(kù)存的成本。但是VMI是建立在有效的EDI基礎(chǔ)之上的，這就要求零售商同樣也應(yīng)該擁有也寶潔信息系統(tǒng)匹配的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)。在這個(gè)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。
2.與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠?qū)殱嵭畔⑼该�，同時(shí)寶潔也要保證能給零售商及時(shí)，充足的供貨。要達(dá)到雙贏的目的，二者必須要有高度的信任作基礎(chǔ)。
（2）信息技術(shù)的運(yùn)用
在1985年，寶潔公司與一個(gè)中等規(guī)模的零售連鎖企業(yè)進(jìn)行了補(bǔ)貨的渠道的新方法實(shí)驗(yàn)。這一試驗(yàn)設(shè)計(jì)到采用電子數(shù)據(jù)交換每天將倉(cāng)庫(kù)想每個(gè)商店的產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)據(jù)從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據(jù)零售商產(chǎn)生的訂單來(lái)確定向零售商的倉(cāng)庫(kù)發(fā)運(yùn)的產(chǎn)品的數(shù)量。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計(jì)算，目前在于提供充足的安全庫(kù)存，同時(shí)將物流總成本最小化，并消除零售商倉(cāng)庫(kù)中多余的庫(kù)存。
這一初始實(shí)驗(yàn)的結(jié)果在降低庫(kù)存和提高服務(wù)水平以及為零售商節(jié)約勞動(dòng)力等方面，給人留下了深刻的印象。
新的訂貨流程的第二次試驗(yàn)是在一個(gè)超級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行的，在這個(gè)階段，寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲(chǔ)存在連鎖超市的配送倉(cāng)庫(kù)，零售商向?qū)殱嵐咎峁┯嘘P(guān)倉(cāng)庫(kù)從各個(gè)商店每天所接到的訂單數(shù)據(jù)，并允許寶潔公司根據(jù)倉(cāng)庫(kù)每天的發(fā)貨數(shù)據(jù)來(lái)確定倉(cāng)庫(kù)所需要的補(bǔ)貨數(shù)量。通過(guò)這樣的操作，消除了昂貴的零擔(dān)運(yùn)輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過(guò)降低成本和增加銷(xiāo)售都會(huì)獲得收益�？偟膩�(lái)說(shuō)，較低的成本促使較低的價(jià)格，通過(guò)更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務(wù)，將導(dǎo)致銷(xiāo)售額的增加。
第二次試驗(yàn)證實(shí)了，通過(guò)減少渠道成本和增加銷(xiāo)售量，物流創(chuàng)新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。
與主要超級(jí)市場(chǎng)之間的CRP的成功實(shí)施使其他零售商對(duì)這一新的流程產(chǎn)生了興趣。到1990年，大多數(shù)超級(jí)市場(chǎng)已經(jīng)全面實(shí)施了CRP。這些較早采用CRP的雜貨零售商，在降低庫(kù)存和缺貨水平方面都取得了高度成功。
CRP的成功不能離開(kāi)EDI。EDI體現(xiàn)了寶潔公司提高訂貨過(guò)程戰(zhàn)略的一個(gè)重要的組成部分，并且對(duì)于CRP的實(shí)施是不可缺少的，但是EDI本身不能被認(rèn)為在提高效率和訂貨質(zhì)量方面的工作重視特別重要的，就其本身而言，EDIs并不是一個(gè)解決方案，然而，當(dāng)流程和系統(tǒng)重組平行實(shí)施時(shí)，EDI能夠成為一個(gè)強(qiáng)力的工具。
在寶潔公司，EDI的一個(gè)重要作用在于為CRP的運(yùn)行提供一個(gè)基本的平臺(tái)。CRP曾被表述為雙向的EDI，于雙方公司的系統(tǒng)有著緊密的聯(lián)系。當(dāng)然，CRP不僅需要系統(tǒng)變革，而且在CRP中，每個(gè)組織的系統(tǒng)之間的相互連接程度，要比在沒(méi)有CRP客戶(hù)的EDI中要緊密得多。兩個(gè)公司的系統(tǒng)之間由EDI促使的連接，導(dǎo)致了公司之間的大量數(shù)據(jù)的無(wú)誤差的自動(dòng)交換。CRP大大增加了渠道公司共享的數(shù)據(jù)量，這使得EDI成為有效運(yùn)行不可或缺的技術(shù)。盡管早期的第CRP試驗(yàn)是用傳真和電話來(lái)發(fā)送數(shù)據(jù)，但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示，沒(méi)有EDI的CRP是不可行的。
EDI通過(guò)降低交易成文為公司提供經(jīng)濟(jì)效益，即使在沒(méi)有投入CRP的情況下，這也促使了EDI的采用。
在上述的應(yīng)用當(dāng)，生產(chǎn)家庭用品的寶潔（P&G）開(kāi)始將信息系統(tǒng)作上、下游整合，希望通過(guò)正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達(dá)到對(duì)市場(chǎng)的需求作快速反映并降低庫(kù)存等目的。同時(shí)，這種企業(yè)間的信息共享系統(tǒng)可以給企業(yè)帶來(lái)如下好處：
1、縮短需求響應(yīng)時(shí)間；
2、減少需求預(yù)測(cè)偏差；
3、提高送貨準(zhǔn)確性和改善客戶(hù)服務(wù)；
4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；
5、節(jié)約交易成本；
6、降低采購(gòu)成本，促進(jìn)供應(yīng)商管理；
7、減少生產(chǎn)周期；
8、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高顧客的滿意度。
財(cái)務(wù)報(bào)告 3
一、我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的現(xiàn)狀
醫(yī)院中的財(cái)務(wù)分析報(bào)告通常是通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行。這種財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的依據(jù)來(lái)自財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，但這并不是完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這僅僅是利用報(bào)表數(shù)據(jù)，來(lái)進(jìn)行表面的解讀。醫(yī)院完整的財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是利用醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)、醫(yī)療器械的統(tǒng)計(jì)、藥品市場(chǎng)的分析等相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息資料，對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)行結(jié)果及其利潤(rùn)平衡的原因進(jìn)行分析，全面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和醫(yī)院的醫(yī)療效益，為下一步的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)控制提供定量的依據(jù)。顯然，醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析是對(duì)醫(yī)療經(jīng)營(yíng)結(jié)果的分析。形成上述這種認(rèn)識(shí)上偏差的主要原因是對(duì)財(cái)務(wù)分析的目的認(rèn)識(shí)不明確。經(jīng)營(yíng)者對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，不僅是為了正確評(píng)價(jià)醫(yī)院過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，更重要的應(yīng)該是預(yù)測(cè)醫(yī)院未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，分析醫(yī)院未來(lái)的價(jià)值，通過(guò)財(cái)務(wù)分析為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和控制提供依據(jù)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員在大多將注意力集中在服務(wù)的醫(yī)院，不大關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)的`發(fā)展對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的影響。事實(shí)上，醫(yī)院也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的組成部分，最終面對(duì)的是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。例如近年來(lái)大中型綜合醫(yī)院業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng)，與我國(guó)gdp保持近10%的高增長(zhǎng)率、消費(fèi)升級(jí)不無(wú)關(guān)系。因此，會(huì)計(jì)人員在平時(shí)的工作中應(yīng)多了解一點(diǎn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這有助于進(jìn)行原因分析和預(yù)測(cè)[1]。多了解一些國(guó)家對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的相關(guān)政策，這對(duì)于完善財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為人民的醫(yī)療保健服務(wù)大有益處。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的功能
我國(guó)的醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告是根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療、藥品的賬簿記錄和相關(guān)的資料，定期編制的在某一時(shí)期內(nèi)的反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況、資金收支平衡的文件。是針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，就可以掌握醫(yī)院的資金對(duì)設(shè)備、藥品的運(yùn)用和分布情況，了解有效資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，提高醫(yī)院的管理水平。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析不是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)資料，而是一個(gè)定性、定量的系統(tǒng)分析工程。合格的醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告是從適合醫(yī)院發(fā)展方向的選擇、醫(yī)院財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、醫(yī)院財(cái)務(wù)比率、醫(yī)院財(cái)務(wù)效益等方面闡述醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析的過(guò)程。這與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層重視醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析相關(guān)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作涉及到醫(yī)院的各個(gè)職能部門(mén)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析需要各職能部門(mén)的支持與配合，需要相關(guān)職能部門(mén)提供資料，因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須提高認(rèn)識(shí)，從思想上重視這項(xiàng)工作，把財(cái)務(wù)分析工作放在重要位置，只有有了領(lǐng)導(dǎo)的理解、重視和支持，財(cái)務(wù)人員才會(huì)無(wú)所顧忌地做好財(cái)務(wù)分析工作，這是做好財(cái)務(wù)分析的組織保證[2]。
傳統(tǒng)的醫(yī)院屬福利性差額補(bǔ)助事業(yè)單位，但改革開(kāi)放三十二年來(lái)，一批合資或獨(dú)資的個(gè)體醫(yī)院彌補(bǔ)了醫(yī)療系統(tǒng)的匱乏，使醫(yī)療體系活躍起來(lái)，但無(wú)論醫(yī)院的體制如何，醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為必須按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)情況表以及基本數(shù)字表等組成。除了基金變動(dòng)情況表及基本數(shù)字表外，其他的四張報(bào)表都是財(cái)務(wù)分析的主報(bào)表。醫(yī)院常用的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用這幾張報(bào)表對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。同時(shí)要根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?duì)相關(guān)醫(yī)院管理的規(guī)定，醫(yī)院管理層要做出與醫(yī)院會(huì)計(jì)有關(guān)的要求，針對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)的資金情況。醫(yī)院管理層的財(cái)務(wù)決策對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的形成有很大的影響，包括影響財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)、分析人員對(duì)數(shù)據(jù)的理解等。對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療能力進(jìn)行分析。醫(yī)院的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，比率越高，表明以相同的資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額較多，這些指標(biāo)既是醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是社會(huì)效益指標(biāo)，不宜過(guò)高應(yīng)相對(duì)合理財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專(zhuān)門(mén)的方法系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)醫(yī)院某一時(shí)期醫(yī)療和藥品的費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本功能是將大量的醫(yī)療和藥品等收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定會(huì)計(jì)的決策信息，提供給醫(yī)院的管理部門(mén)，提高管理部門(mén)決策的準(zhǔn)確性。
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括醫(yī)療經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況，同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的提高、醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容的加強(qiáng)、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況、固定資產(chǎn)利用率、勞動(dòng)成本率、新技術(shù)與新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和研究、管理創(chuàng)新以及醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支結(jié)余情況等等。重要的是醫(yī)院要以人為本，救死扶傷，從社會(huì)效益分析設(shè)備投資在資本保值增值的前提下所產(chǎn)生的社會(huì)效益，而醫(yī)院債權(quán)債物情況和資金使用率是醫(yī)院今后生存與發(fā)展、保證醫(yī)院目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的前提[4]。
三、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的措施
醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析的方法常用的是比較分析法和因素分析法。比較分析是對(duì)醫(yī)院在運(yùn)行過(guò)程中兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析得到利潤(rùn)差異的原因。數(shù)值比較是分析的簡(jiǎn)單方法，在這個(gè)過(guò)程中沒(méi)有比較，分析就無(wú)法進(jìn)行。如果為了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對(duì)象。這些比較對(duì)象可以與歷史比、與同類(lèi)平均值比、與計(jì)劃預(yù)算
財(cái)務(wù)報(bào)告 4
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用
�。ㄒ唬┽t(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)信息相對(duì)集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)部門(mén)如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會(huì)出現(xiàn)以下情況：
1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒(méi)有多少時(shí)間去分析這些信息。
2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)這些信息進(jìn)行總結(jié)、分析、歸納，把有價(jià)值的信息反饋給管理者。
�。ǘ┮獙�(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對(duì)管理者決策有用的信息
隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來(lái)越大，使用概念越來(lái)越專(zhuān)業(yè)化，醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過(guò)有效的解釋和分析，將專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為一般性語(yǔ)言，將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。
�。ㄈ┽t(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求
醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì)，沒(méi)有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫(xiě)法
�。ㄒ唬┱J(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析
醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，首先要分析的'目標(biāo)，它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測(cè)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財(cái)務(wù)部門(mén)再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析，最后得出分析結(jié)果。
財(cái)務(wù)分析的過(guò)程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)將收集的財(cái)務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，利用專(zhuān)業(yè)科學(xué)的方法，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過(guò)程中要根據(jù)具體情況確定，按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系，確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度；比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì)，以便揭示事物的差異和矛盾。
財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí)，要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問(wèn)題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。
（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符
財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛(ài)好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理，分析的再透切，寫(xiě)的再好，也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫(xiě)的再漂亮，對(duì)于醫(yī)院管理者來(lái)說(shuō)是沒(méi)有任何意義的。因此，要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向，只有認(rèn)真把握管理者的思路，才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下，財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
�。ㄈ┽t(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫(xiě)作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確
財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語(yǔ)言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點(diǎn)鮮明。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下：
1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué)，例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、開(kāi)頭部分：要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述，對(duì)取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述。
3、分析部分：這一部分解釋和分析了開(kāi)頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問(wèn)題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分：提出問(wèn)題，肯定成績(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見(jiàn)與建議部分：這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)，篇幅不宜過(guò)長(zhǎng)，主要是分析者的建議、意見(jiàn)，為管理者以后決策提供參考。
財(cái)務(wù)報(bào)告 5
(一)積累素材，為撰寫(xiě)報(bào)告做好準(zhǔn)備
1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。
通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。
但是編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。
這個(gè)時(shí)候可以借助像奧威智動(dòng)power-BI等財(cái)務(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的`
1)各區(qū)域的銷(xiāo)售情況如何?哪些部門(mén)貢獻(xiàn)了最大的收入?而這些部門(mén)又主要在銷(xiāo)售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻(xiàn)了主要的利潤(rùn)?而這些產(chǎn)品又主要銷(xiāo)往哪些區(qū)域?
2)哪些客戶(hù)的應(yīng)收賬款最多?各部門(mén)負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是怎么樣的?與上期同比是增長(zhǎng)了還是下降了?
3)本期的利潤(rùn)情況與上期相比情況如何?主要是因?yàn)槟膫�(gè)部門(mén)的業(yè)績(jī)變化導(dǎo)致了結(jié)果的出現(xiàn)?
4)本期大于10000元的費(fèi)用有哪些?這些費(fèi)用主要花在了哪些部門(mén)上?
5)核心產(chǎn)品的往年銷(xiāo)售情況如何?
6)采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應(yīng)商供應(yīng)?
7)庫(kù)存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉(cāng)庫(kù)?
8)物料的周轉(zhuǎn)情況如何?
……
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的.重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時(shí)馬上做出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。
參加會(huì)議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。
4、定期收集報(bào)表。
財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
5、崗位分析。
大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。
因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。
只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引
財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無(wú)規(guī)律可循。
如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
財(cái)務(wù)報(bào)告 6
(一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分析報(bào)告，專(zhuān)題分析報(bào)告和簡(jiǎn)要分析報(bào)告
1.綜合分析報(bào)告
綜合分析報(bào)告又稱(chēng)全面分析報(bào)告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況。
資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書(shū)面報(bào)告。
它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者做出各項(xiàng)決策有深遠(yuǎn)影響的特點(diǎn)。
它還具有以下兩方面的作用:
(1)為企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。
由于綜合分析報(bào)告幾乎涵蓋了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比、分析和評(píng)價(jià)，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財(cái)務(wù)狀況一目了然，及時(shí)反映出存在的問(wèn)題，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當(dāng)前和今后的財(cái)務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。
(2)全面、系統(tǒng)的綜合分析報(bào)告，可以作為今后企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要?dú)v史參考資料。
綜合分析報(bào)告主要用于半年度、年度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)撰寫(xiě)。
撰寫(xiě)時(shí)必須對(duì)分析的各項(xiàng)具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點(diǎn)。
2.專(zhuān)題分析報(bào)告
專(zhuān)題分析報(bào)告又稱(chēng)單項(xiàng)分析報(bào)告，是指針對(duì)某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的某些關(guān)鍵問(wèn)題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專(zhuān)門(mén)分析后形成的書(shū)面報(bào)告。
它具有不受時(shí)間限制、一事一議、易被經(jīng)營(yíng)管理者接受、收效快的特點(diǎn)。
因此，專(zhuān)題分析報(bào)告能總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)重視所分析的問(wèn)題，從而提高管理水平。
專(zhuān)題分析的內(nèi)容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫(kù)存，處理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面的預(yù)測(cè)分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問(wèn)題均可進(jìn)行專(zhuān)題分析，從而為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實(shí)的依據(jù)。
3.簡(jiǎn)要分析報(bào)告
簡(jiǎn)要分析報(bào)告是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)，存在的問(wèn)題或比較突出的問(wèn)題，進(jìn)行概要的分析而形成的'書(shū)面報(bào)告。
簡(jiǎn)要分析報(bào)告具有簡(jiǎn)明扼要、切中要害的特點(diǎn)。
通過(guò)分析，能反映和說(shuō)明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本情況，企業(yè)累計(jì)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況并預(yù)測(cè)今后發(fā)展趨勢(shì)。
主要適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。
(二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其分析的時(shí)間，可分為定期分析報(bào)告與不定期分析報(bào)告兩種
1.定期分析報(bào)告
定期分析報(bào)告一般是由上級(jí)主管部門(mén)或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時(shí)間應(yīng)予編制和上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
如每半年、年末編制的綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告就屬定期分析報(bào)告。
2.不定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告
不定期分析報(bào)告，是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要出發(fā)，不做時(shí)間規(guī)定而編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
如上述的專(zhuān)題分析報(bào)告就屬于不定期分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)報(bào)告 7
隨著科技的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代正在不斷的向我們走來(lái)，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析，有利于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者更好的把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，作出正確的決策，尤其對(duì)于施工企業(yè)，其內(nèi)部事物非常繁雜，數(shù)據(jù)量非常的大，單純依靠人工計(jì)算已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析質(zhì)量和效率的要求。本文深入的分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的好處，并提出一些具體能夠更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的措施，希望能為提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析水平提供一定的幫助。
施工企業(yè) 大數(shù)據(jù)技術(shù) 財(cái)務(wù)分析
一、大數(shù)據(jù)技術(shù)的含義
大數(shù)據(jù)源于信息化的不斷發(fā)展，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展而不斷的興盛，大數(shù)據(jù)也被稱(chēng)作巨量資料，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業(yè)擁有更加強(qiáng)大的決策能力和洞察能力的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)就是一種能夠很好的處理這些龐大數(shù)據(jù)信息的技術(shù)，它并不是采用隨機(jī)分析法這一捷徑，而是把所有的數(shù)據(jù)信息都進(jìn)行分析從而得出最真實(shí)的分析結(jié)果。大數(shù)據(jù)技術(shù)特別適用于大型公司與互聯(lián)網(wǎng)公司，因?yàn)檫@樣的企業(yè)他們的數(shù)據(jù)量非常的龐大，利用人工進(jìn)行數(shù)據(jù)分析不能很好的保證其數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，同時(shí)還特別浪費(fèi)人工費(fèi)用。
二、施工企業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的原因
(一)大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率
作為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過(guò)程中，我們既要對(duì)每一項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行仔細(xì)的分析判斷，同時(shí)還要把這些數(shù)據(jù)與前期的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)其費(fèi)用的發(fā)展變化情況。大家都知道，施工企業(yè)其現(xiàn)場(chǎng)情況非常復(fù)雜，各種支出項(xiàng)目也非常的多，不同情況下管理費(fèi)用的差距非常的大，財(cái)務(wù)部門(mén)想要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)的分析，就需要花費(fèi)大量的人力、物力，施工企業(yè)想要單純的依靠財(cái)務(wù)人員來(lái)完成這項(xiàng)工作，其付出的勞務(wù)成本很可能超過(guò)其正確的財(cái)務(wù)決策給企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)，同時(shí)采用人工進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的結(jié)果其質(zhì)量也很難把握。如果施工企業(yè)能夠采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，那么企業(yè)將省去大量分析數(shù)據(jù)的時(shí)間成本，而且數(shù)據(jù)分析的結(jié)果具有非常強(qiáng)的可靠性，既省人力也省時(shí)間，同時(shí)提高了企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率。
(二)有利于提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平
大家都知道，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是施工企業(yè)最重要的數(shù)據(jù)之一，它的積累量非常的大，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。因此，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策分析的時(shí)候，必須要做到客觀、公正。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過(guò)程中能夠避免人為分析中由于個(gè)人問(wèn)題發(fā)生的一些對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不客觀、公正的問(wèn)題的出現(xiàn)，保證財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量，提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平。比如施工企業(yè)在進(jìn)行融資的過(guò)程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠通過(guò)對(duì)以前企業(yè)的融資情況進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)分析結(jié)果，選擇最有利于施工企業(yè)發(fā)展的融資方案，從而節(jié)約企業(yè)融資成本，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。
(三)有利于建筑物的各種數(shù)據(jù)信息與決策的及時(shí)互動(dòng)
作為施工企業(yè)，其現(xiàn)場(chǎng)的情況非常的復(fù)雜，而且施工狀況多變，管理者的決策都是從以前的數(shù)據(jù)的分析結(jié)果中得出來(lái)的，這種決策對(duì)于企業(yè)而言可能現(xiàn)在是非常合理的，但是隨著施工進(jìn)度的進(jìn)一步變化，這種施工方案可能就不再適用于施工企業(yè)了。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠隨時(shí)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況，調(diào)整企業(yè)數(shù)據(jù)情況，讓企業(yè)管理者根據(jù)實(shí)際情況不斷的調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策方案。對(duì)于施工企業(yè)的融資方案而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠根據(jù)市場(chǎng)變化以及企業(yè)需求的改變，選擇最適用企業(yè)的融資方案，從而保障施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及項(xiàng)目的順利推進(jìn)。
三、如何讓施工企業(yè)更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力
(一)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)分析理念
施工企業(yè)是我國(guó)的傳統(tǒng)行業(yè)，想要大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠在施工企業(yè)中得到廣泛的認(rèn)可和運(yùn)用，就必須從轉(zhuǎn)變施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析理念入手。首先，要確定正確的財(cái)務(wù)分析理念，積極的宣傳大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)分析工作中的重要地位，讓每個(gè)員工都能知道它的重要性，但是，我們也不能盲目的使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們要清楚的知道這項(xiàng)技術(shù)也是有它自身的缺陷的，我們必須要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，制定出最適合企業(yè)的'`財(cái)務(wù)分析戰(zhàn)略。其次，施工企業(yè)要把大數(shù)據(jù)的理念和企業(yè)的文化有效的融合在一起，讓大數(shù)據(jù)理念能夠深入人心，深入到每一個(gè)員工的行為當(dāng)中去。
(二)建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析體系
大數(shù)據(jù)技術(shù)只是一項(xiàng)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，想要讓這項(xiàng)技術(shù)發(fā)揮其最大的作用，施工企業(yè)需要建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。首先，這一系統(tǒng)必須要與施工企業(yè)的核算系統(tǒng)形成很好的連接，讓企業(yè)中的各種數(shù)據(jù)能夠通過(guò)核算系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。其次，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)必須能夠模擬經(jīng)營(yíng)企業(yè)的日常活動(dòng)，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策可能產(chǎn)生的后果。再次，施工企業(yè)必須保證收集到的數(shù)據(jù)信息足夠的廣泛、全面，大數(shù)據(jù)技術(shù)只是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如果數(shù)據(jù)本身就不準(zhǔn)確或者數(shù)據(jù)范圍狹窄，那么分析出來(lái)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量也就無(wú)法得到保障。最后，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系必須是從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，符合企業(yè)的自身需要，只有這樣，通過(guò)財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行的大數(shù)據(jù)技術(shù)分析的結(jié)果才更適合企業(yè)發(fā)展的需要。
(三)培養(yǎng)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才
施工企業(yè)想要真正的運(yùn)用好大數(shù)據(jù)技術(shù)，從根本上提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析水平，就必須要培養(yǎng)一支專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，他們必須擁有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，能夠熟練的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也要有一定的了解，只有正確的運(yùn)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)才能讓這項(xiàng)技術(shù)更好的為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析服務(wù)，為企業(yè)進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策作出自己的一份貢獻(xiàn)。此外，施工企業(yè)要重視對(duì)員工的培訓(xùn)，社會(huì)是不斷發(fā)展的，技術(shù)也在不斷的更新，企業(yè)工作人員的技術(shù)水平必須要能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步，財(cái)務(wù)人員必須不斷的提高自己的專(zhuān)業(yè)水平，永遠(yuǎn)走在時(shí)代的前沿，只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展更好的服務(wù)。
四、結(jié)束語(yǔ)
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析上的運(yùn)用將會(huì)越來(lái)越廣泛，因此，作為國(guó)內(nèi)大型的施工企業(yè)，我們必須要抓準(zhǔn)時(shí)機(jī)，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，正確的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，更好的為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析做出貢獻(xiàn)，同時(shí)也有利于施工企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展壯大。
財(cái)務(wù)報(bào)告 8
一、會(huì)計(jì)之門(mén)
會(huì)計(jì)這道門(mén)，是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當(dāng)初高考填志愿時(shí)，本想報(bào)物理學(xué)方面的專(zhuān)業(yè)，因?yàn)閷?duì)科學(xué)比較感興趣，但考慮到若以興趣來(lái)謀生，興趣就會(huì)變得很無(wú)趣了。
大學(xué)期間比較勤奮，喜歡讀書(shū)，但沒(méi)怎么學(xué)會(huì)計(jì)，那時(shí)的想法是：會(huì)計(jì)還用學(xué)?會(huì)計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢(qián)，一是義氣，會(huì)計(jì)管錢(qián)就更應(yīng)該講義氣。
搞得后來(lái)差點(diǎn)沒(méi)畢業(yè)，最后橫了心、發(fā)了狠，將所有的會(huì)計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍，這才體會(huì)會(huì)計(jì)些許真昧，對(duì)會(huì)計(jì)有所感覺(jué)。
那段自學(xué)的時(shí)光感覺(jué)過(guò)得特別慢，慢得像被凍結(jié)了，因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾，所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的，且每天能學(xué)到不同的東西，有新的收獲及體驗(yàn)。工作就不同了，工作中的時(shí)間不屬于自己，每天都固定重復(fù)，時(shí)間意識(shí)已然遲鈍，懵然中時(shí)光如梭。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為，他覺(jué)得大學(xué)里時(shí)間太快了，還沒(méi)玩夠就畢業(yè)了，工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛(ài)因斯坦的相對(duì)論：時(shí)空是相對(duì)的。
想起來(lái)時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時(shí)，它也最偏私，給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它爭(zhēng)，你若對(duì)它越小氣，它就對(duì)你越慷慨。但你若對(duì)它開(kāi)玩笑，它就對(duì)你很認(rèn)真了。
由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學(xué)多呆了近一年，不大愿意去工作。覺(jué)得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質(zhì)相同，但性質(zhì)不同。“不得不”是限制，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕松、愉悅。
是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說(shuō)是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然后無(wú)限制地使用，最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度工作總結(jié)體會(huì)這些后，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結(jié)，有所提高。不愧對(duì)今天的人，明天會(huì)對(duì)你微笑，丟失了今天的人，明天會(huì)給你煩惱。作為一名會(huì)計(jì)，在對(duì)公司的錢(qián)財(cái)精打細(xì)算的同時(shí)，我也不忘對(duì)自己的時(shí)間精心安排，想法抽空來(lái)學(xué)習(xí)。
在工作中，我這樣要求自己：持其志無(wú)暴其氣，敏于事而慎于言。我覺(jué)得會(huì)計(jì)極需具備這樣的品質(zhì)。
志是進(jìn)步階梯。有志，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會(huì)計(jì)原理不難，但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺(tái)，日新月異，需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn)。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡(jiǎn)單而忽視但其實(shí)不會(huì)的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺(jué)得服務(wù)是“真”的，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余，避免失誤。
對(duì)待日常工作事務(wù)要熱心、小心，即使不屬于自己本職的`事也不能漠不關(guān)心，應(yīng)留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來(lái)印證所學(xué)的理論。由于工作中會(huì)涉及到許多秘密，所以言語(yǔ)要謹(jǐn)慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要?jiǎng)訖C(jī)之一，就是炫耀自己受人信賴(lài)，我不具備這樣的動(dòng)機(jī)。
二、人生之路
會(huì)計(jì)原理很簡(jiǎn)單，但正因?yàn)楹?jiǎn)單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多，看你是否能參悟。簡(jiǎn)單的原理蘊(yùn)含深邃的道理，這就決不簡(jiǎn)單。入了會(huì)計(jì)門(mén)，在人生路上也可以體會(huì)其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利，負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任，權(quán)益是自己已有的利益。人生無(wú)非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌、爭(zhēng)爭(zhēng)吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益)、責(zé)任、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過(guò)會(huì)計(jì)對(duì)這三項(xiàng)精確計(jì)量，我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高融資不易，人生資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高取信困難。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴，無(wú)相忘”“滴水之恩，涌泉相報(bào)”之類(lèi)的諾言來(lái)加大自己的責(zé)任，這雖然沒(méi)有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒(méi)法理還有道理。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒(méi)有道理就值得玩味了。
這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目，在細(xì)致的層面上也可看出會(huì)計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián)，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營(yíng);愛(ài)人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營(yíng)業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會(huì)是錯(cuò)誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書(shū)是長(zhǎng)期投資;買(mǎi)衣服是包裝費(fèi);上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……
還有很多很多。總體來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目，時(shí)間是投資，強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關(guān)系是存折，頭腦是流動(dòng)資金，知識(shí)是經(jīng)營(yíng)者的銀行。在這些方面，首(對(duì)時(shí)間的珍惜)和尾(對(duì)知識(shí)的追求)我都占有優(yōu)勢(shì)，中間的部分就不盡人意了。
三、理想之橋
理想和夢(mèng)想混淆著我。我知道理想含理智，夢(mèng)想無(wú)邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對(duì)于我來(lái)說(shuō)，要區(qū)別理想和夢(mèng)想的界線，先要明白自己的局限性，但認(rèn)識(shí)自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說(shuō)中的人物一樣，一出場(chǎng)便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來(lái)就不讓人知道。想法很有霸氣，實(shí)踐卻沒(méi)力氣。想要一下子怎樣怎樣，結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛，一展翅膀就吃虧。
究竟對(duì)理想怎樣限定?還沒(méi)形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會(huì)那“靜生悟，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇，感懷陳?ài)E天云暮”的境界，是偶來(lái)興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風(fēng)得自由”的畫(huà)卷……
為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它是通達(dá)理想的橋梁。因?yàn)楫?dāng)你一無(wú)所有到只剩下理想時(shí)，看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來(lái)實(shí)現(xiàn)的，是靠干來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后，我又回到了原點(diǎn)。雖然是原點(diǎn)，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級(jí)，不知不覺(jué)中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過(guò)程。
四、管理之道
今年二月份來(lái)京新龍時(shí)，楊總監(jiān)讓我編寫(xiě)公司的財(cái)務(wù)制度，我覺(jué)得這很困難，一來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚，二來(lái)編寫(xiě)制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延，哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊)，哪些意思還沒(méi)有表達(dá)(疏漏)，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專(zhuān)業(yè)。那時(shí)的我，感覺(jué)壓倒邏輯。所以即便對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了，要編寫(xiě)出上得了臺(tái)面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時(shí)想：有心乏力，無(wú)可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了，當(dāng)然有的，那就是兩件無(wú)法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟
知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見(jiàn)微知著，舉一反三。在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大，從會(huì)計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立，這是一個(gè)質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口，就能步入會(huì)計(jì)另一層次，我一直為此努力。
財(cái)務(wù)報(bào)告 9
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在2013年經(jīng)營(yíng)管理專(zhuān)項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專(zhuān)項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
一、基本情況
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析；
2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。
3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。
二、經(jīng)濟(jì)效益情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
�。ㄈ┏杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
�。ㄋ模┕芾碣M(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
三、現(xiàn)金流管理情況
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）。
�。ㄈ┲痦�(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況
（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專(zhuān)項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。
�。ǘ┴�(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的.主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【2013】8號(hào)《關(guān)于做好2013年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專(zhuān)項(xiàng)提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財(cái)務(wù)報(bào)告 10
財(cái)務(wù)分析主體
財(cái)務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；
2、財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；
3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么；
3、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；
4、公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱(chēng)之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無(wú)法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士
政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門(mén)、國(guó)有企業(yè)的管理部門(mén)、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門(mén)等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士
其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢(xún)?nèi)藛T）等。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的'逐漸擴(kuò)展與咨詢(xún)業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專(zhuān)門(mén)職業(yè)，他們?yōu)楦黝?lèi)報(bào)表使用人提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)。
財(cái)務(wù)分析客體
財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。
企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類(lèi)。
籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來(lái)源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開(kāi)來(lái)。
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和找出問(wèn)題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程，由比較、分類(lèi)、類(lèi)比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財(cái)務(wù)分析的過(guò)程也可以說(shuō)是分析與綜合的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
財(cái)務(wù)報(bào)告 11
從分析的對(duì)象方面來(lái)分，有資金分析、費(fèi)用成本分析、盈虧情況分析等。從時(shí)間上來(lái)分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專(zhuān)題分析等。從分析報(bào)告的內(nèi)容特點(diǎn)上來(lái)分，有簡(jiǎn)要分析報(bào)告、專(zhuān)題分析報(bào)告和綜合分析報(bào)告等。下面我們僅從后者所分出來(lái)的種類(lèi)，給以簡(jiǎn)要的介紹。
1．簡(jiǎn)要分析報(bào)告
簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)分析報(bào)告，又稱(chēng)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，是附在會(huì)計(jì)報(bào)表之后簡(jiǎn)要的文字分析報(bào)告�；蚴钦f(shuō)明某些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，或是說(shuō)明財(cái)務(wù)計(jì)劃完成的簡(jiǎn)要情況，或是對(duì)某些重要問(wèn)題進(jìn)行扼要分析。目的是為了讓上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人員了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本趨勢(shì)，完成計(jì)劃的進(jìn)程以及經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)情況。這種分析報(bào)告，一般是年度、季度、月末編制報(bào)表時(shí)結(jié)合使用。
2．專(zhuān)題分析報(bào)告
專(zhuān)題分析報(bào)告，一般是對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)活動(dòng)中的某一重大問(wèn)題，或某些重要的.經(jīng)濟(jì)措施，或財(cái)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問(wèn)題，單獨(dú)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析，以便及時(shí)解決問(wèn)題，改進(jìn)工作。這種分析報(bào)告的特點(diǎn)是內(nèi)容專(zhuān)一，一事一題，分析問(wèn)題深透，反映問(wèn)題及時(shí)。它是不定期的分析報(bào)告。
3．綜合分析報(bào)告
綜合分析報(bào)告，也叫系統(tǒng)分析或全面分析報(bào)告。它是就某一企事業(yè)單位或部門(mén)在一定時(shí)期內(nèi)的`經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)資金、費(fèi)用、盈虧情況，進(jìn)行全面系統(tǒng)分析的報(bào)告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上，抓住工作中的關(guān)鍵性問(wèn)題進(jìn)行分析，以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)或工作過(guò)程中取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題。一般是在年度內(nèi)半年的財(cái)務(wù)活動(dòng)分析時(shí)用這種類(lèi)型，如實(shí)例一《××鋼廠一至三季度財(cái)務(wù)三項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告》。
財(cái)務(wù)報(bào)告 12
1、項(xiàng)目基本情況
截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車(chē)輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
2、項(xiàng)目收入、成本分析
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
施工隊(duì)結(jié)算已基本預(yù)估結(jié)算完畢，已憑預(yù)估結(jié)算匯總表入賬。部分材料由施工隊(duì)自行采購(gòu)，列入其他勞務(wù)成本中
本項(xiàng)目無(wú)機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車(chē)燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。
項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)
上表為本項(xiàng)目從20xx年xx月開(kāi)工起至20xx年xx月費(fèi)用開(kāi)支說(shuō)明。施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開(kāi)始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算，見(jiàn)下表:
上交公司管理費(fèi)明細(xì)表
3、項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)
項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
預(yù)測(cè)說(shuō)明：
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無(wú)任何期間支付證書(shū)依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)�，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來(lái)很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的.采購(gòu)帶來(lái)很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購(gòu)，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu)，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
財(cái)務(wù)報(bào)告 13
�。ㄒ唬┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況
財(cái)務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計(jì)為22595.82萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)為22760.83萬(wàn)元，其中：預(yù)收房款和認(rèn)籌金5366.2787萬(wàn)元，所有者權(quán)益為—165萬(wàn)元；
經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)xx萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用214.45萬(wàn)元，管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)—1714.6萬(wàn)元。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)狀況分析
1、資產(chǎn)負(fù)債分析
�。�1）資產(chǎn)狀況
A、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致。
B、存貨（即開(kāi)發(fā)成本）金額由年初的14692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元，表面上下降了1353.40萬(wàn)元，系因?qū)⑶捌陂_(kāi)發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開(kāi)發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷(xiāo)核算；扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生各類(lèi)投入為6189.55萬(wàn)元，其中：開(kāi)發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費(fèi)用144.73萬(wàn)元。
C、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元，主要為購(gòu)置現(xiàn)代汽車(chē)10.66萬(wàn)元，九龍汽車(chē)購(gòu)置稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
D、無(wú)形資產(chǎn)，從年初的0萬(wàn)元上升至7162.29萬(wàn)元，增加了7162.29萬(wàn)元，原因?yàn)樽裾掌髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整，規(guī)范了賬務(wù)處理，此調(diào)整不會(huì)對(duì)后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響
�。�2）負(fù)債狀況
A、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
B、預(yù)收賬款，由年初的0萬(wàn)元增加到5366.28萬(wàn)元，凈增5366.28萬(wàn)元，主要為本會(huì)計(jì)期間預(yù)收的售房款和零星認(rèn)籌金；
C、其他應(yīng)付款，由年初的15025.07萬(wàn)元增加到16003.59萬(wàn)元，凈增978.52萬(wàn)元，主要為本會(huì)計(jì)期間股東xxx的各類(lèi)投入；
D、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的.`城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。
�。�3）所有者權(quán)益
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤(rùn)則從年初的—148.53萬(wàn)元減少到—2165.01萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
2、營(yíng)業(yè)收入
本期未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入。
3、營(yíng)業(yè)外收入
主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶(hù)的IPAD差價(jià)。
4、成本費(fèi)用狀況
�。�1）銷(xiāo)售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析（單位：萬(wàn)元）
可以看出，銷(xiāo)售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元，工資增加6.67萬(wàn)元等所致。
（2）管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析（單位：萬(wàn)元）
由表可看出：管理費(fèi)用比上年同期增加190.06萬(wàn)元，主要是由于無(wú)形資產(chǎn)（北地塊）攤銷(xiāo)增加79.48萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅增加54.02萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元，車(chē)輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元，差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元，福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致。
�。�3）財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析（單位：萬(wàn)元）
本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi)；財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
（4）營(yíng)業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。
�。�5）營(yíng)業(yè)外支出
主要為補(bǔ)記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金38.39萬(wàn)元，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬(wàn)元，青苗賠償0.4萬(wàn)元，消防罰款0.35萬(wàn)元等。
5、財(cái)務(wù)狀況簡(jiǎn)要預(yù)測(cè)
根據(jù)今年1—9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計(jì)虧損1900余萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用約240萬(wàn)，管理費(fèi)用約330萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用約1100萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)報(bào)告 14
一、工作回顧
時(shí)間就像指間的細(xì)沙，在指縫間肆意流落。轉(zhuǎn)身之間，半年就這樣看似平凡又不平凡的溜走。公司每個(gè)人都很積極努力，工作效率高。我從一個(gè)如初生嬰兒般舉足無(wú)措，到如今能夠成熟地解決本職工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。我逐步地了解到公司的各項(xiàng)規(guī)章制度及工作審批流程，并體會(huì)到了一個(gè)大公司辦事的嚴(yán)謹(jǐn)和周密。在這里每一位同事都擁有著對(duì)于本職工作的執(zhí)著與熱情成為了我學(xué)習(xí)的榜樣，而領(lǐng)導(dǎo)們的精明能干更讓我了解到了一個(gè)成功人士應(yīng)該具備怎樣的素質(zhì)與修養(yǎng)。正是每個(gè)人這樣兢兢業(yè)業(yè)的努力下，我們才能成長(zhǎng)的更快，公司才能向著陽(yáng)光的.方向發(fā)展。這半年里，工作如下：
1、參與和執(zhí)行20xx上半年公司年會(huì) 協(xié)助人事部門(mén)同事做好人事工作。
2、借調(diào)到物業(yè)部門(mén)協(xié)助物業(yè)客服和管家處理日常工作。包括業(yè)主。
3、入住登記、回答業(yè)主的問(wèn)題、業(yè)主報(bào)修門(mén)窗。將業(yè)主信息統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔。跟隨物業(yè)管家巡樓發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。
4、走訪各個(gè)樓盤(pán)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，將調(diào)查信息和資料做總結(jié)和歸檔。詳細(xì)分析各個(gè)樓盤(pán)的優(yōu)劣勢(shì)，便于公司做出有利于公司銷(xiāo)售的銷(xiāo)售策劃。
5、在阜新房產(chǎn)交易大廳幫助公司業(yè)主辦理預(yù)告抵押手續(xù)，陪同公司業(yè)主撤銷(xiāo)網(wǎng)上備案。在預(yù)告抵押手續(xù)辦理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。將每天房產(chǎn)大廳辦理預(yù)告抵押數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，報(bào)給銷(xiāo)售內(nèi)勤。
二、自我成長(zhǎng)和提高
雖然我來(lái)到公司只有半年，但在這半年里我學(xué)到了很多令我終身受益的東西，我的工作能力也在這短短半年里得到了很大的提高。以前遇到問(wèn)題就獨(dú)自在那里絞盡腦汁地思索怎樣去處理，現(xiàn)在每當(dāng)我遇到問(wèn)題時(shí)有豐富經(jīng)驗(yàn)的領(lǐng)導(dǎo)和同事都會(huì)積極熱情的來(lái)幫助我，我很感激，也很感動(dòng)，這里不僅有工作，更有感情；他們不僅僅是同事，更是朋友。
三、20xx下半年展望
20xx上半年，對(duì)于公司和我個(gè)人而言都是一個(gè)新的契機(jī)、新的開(kāi)始。我會(huì)以更加飽滿的熱情投入到自己的工作中。新年新氣象，我將爭(zhēng)取在新的半年中努力完善自己的不足之處，培養(yǎng)更多良好的習(xí)慣。對(duì)外，處理好與各政府機(jī)關(guān)部門(mén)的聯(lián)絡(luò)溝通工作，確保公司的各種手續(xù)能夠及時(shí)順利的取得。對(duì)內(nèi)，積極配合各相關(guān)部門(mén)的工作。及時(shí)有效為融資部催促客戶(hù)提交資料確保融資部能夠按時(shí)將資料提交給銀行，保證項(xiàng)目回款。與中原公司對(duì)接，了解并掌握每個(gè)客戶(hù)的按揭信息及動(dòng)態(tài)。以便及時(shí)催促客戶(hù)進(jìn)行下一步工作，為財(cái)務(wù)提供準(zhǔn)確的合同信息報(bào)表。
財(cái)務(wù)報(bào)告 15
時(shí)間在忙碌的時(shí)候總是過(guò)的特別的快，尤其是在年末的時(shí)候，添置新衣總是少不了的。這段時(shí)間也正是我們?yōu)樽约旱臉I(yè)績(jī)努力沖刺的時(shí)候。雖然這段時(shí)間真的非常的忙碌，但是看著自己的成績(jī)比去年又有了不少的增長(zhǎng)，我依舊感到非常的欣慰�，F(xiàn)在過(guò)去半年的工作也差不多結(jié)束了，新的工作很快也會(huì)展開(kāi)，為了更好的.在下半年展開(kāi)自己的銷(xiāo)售工作，我對(duì)這半年工作中的一些問(wèn)題進(jìn)行了分析和總結(jié)。
一、個(gè)人的發(fā)展
在這半年的工作中，其實(shí)大部分的時(shí)間中我都是在提升和鍛煉自己。我在20XX年的XX月加入的公司，作為一名新人，其實(shí)對(duì)公司和工作的很多地方都不怎么熟悉。這也導(dǎo)致了我還有很多要學(xué)習(xí)和體驗(yàn)的地方。
首先是在產(chǎn)品上，作為一名銷(xiāo)售，我們對(duì)產(chǎn)品的的了解不能僅僅是在款式和顏色上，必須更加深入且透徹的了解。在銷(xiāo)售的過(guò)程中，我們必須知道的多，了解的全面，這樣才能在面對(duì)客戶(hù)的時(shí)候能答上客戶(hù)的各種問(wèn)題。為了更加的了解我們的產(chǎn)品，我在培訓(xùn)期間不斷的查找和詢(xún)問(wèn)，獲得了比較全面的知識(shí)，在之后與客戶(hù)的問(wèn)答中回答的比較流利和全面，充分的準(zhǔn)備給了我很大的自信，也讓工作變得更加的順利。
其次就是禮儀上的培養(yǎng)，銷(xiāo)售除了技巧和知識(shí)儲(chǔ)備，禮儀也是必不可少的關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)我個(gè)人來(lái)說(shuō)，我更更加傾向有一個(gè)好的接待禮儀，當(dāng)然，這也是在空余的時(shí)候自我練習(xí)的結(jié)果。
二、工作情況
20XX年來(lái)的工作情況變化也是非常的大，一開(kāi)始新手階段的時(shí)候，如果客戶(hù)意向不重那基本上起不了什么作用，但是在學(xué)習(xí)其他同事的工作的時(shí)候，我通過(guò)模仿和請(qǐng)教，慢慢的掌握了服裝銷(xiāo)售的技巧和關(guān)鍵。
加上自己累積的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，我很快進(jìn)入了狀態(tài)。工作中我偏向觀察客戶(hù)，對(duì)客戶(hù)的要求和情況進(jìn)行分析，在仔細(xì)的`考慮后再為客戶(hù)推薦產(chǎn)品。對(duì)我推薦的產(chǎn)品，大部分的客戶(hù)都比較滿意，但是也有并不怎么看好的客戶(hù)，這就說(shuō)明我還要不斷的學(xué)習(xí)來(lái)應(yīng)對(duì)。
這么長(zhǎng)久的工作以來(lái)，我也漸漸的脫離了新手的階段，有時(shí)候也作為一名前輩去帶領(lǐng)新入職的員工有空也會(huì)為他們解答工作中的問(wèn)題。盡管如此，但是我也能從教導(dǎo)新人的時(shí)候去發(fā)現(xiàn)自己身上的一些不足和問(wèn)題，這讓我明白自己還有很多上升的余地。
今年的工作算不上非常的順利，但是累積的經(jīng)驗(yàn)會(huì)讓工作變得越來(lái)越順手，我相信量變的累積會(huì)引起自己質(zhì)變，下半年的工作，我還需努力！
財(cái)務(wù)報(bào)告 16
在服飾上班到現(xiàn)在為止已經(jīng)整半年多了。每天都處于一種緊張忙碌的學(xué)習(xí)狀態(tài)之中。通過(guò)學(xué)習(xí)，我深深感到博大深厚，深深發(fā)現(xiàn)需要學(xué)習(xí)的知識(shí)太多太多。來(lái)后我被分在服飾區(qū)，現(xiàn)對(duì)今年工作加以總結(jié)。
一、現(xiàn)場(chǎng)工作方面
來(lái)到服飾區(qū)，首先在現(xiàn)場(chǎng)站柜學(xué)習(xí)，了解服飾子的分類(lèi)，質(zhì)量，價(jià)位，產(chǎn)地以及服飾子的銷(xiāo)售技巧，從而彌補(bǔ)對(duì)所在區(qū)域物品的不了解。
其次，在每天的例行工作中，督促柜組衛(wèi)生，疏通消防通道，監(jiān)督導(dǎo)購(gòu)穿工服，戴工卡，留意標(biāo)價(jià)簽的整齊擺放，正確書(shū)寫(xiě)，檢查銷(xiāo)售小票，磁扣的打定，錄入單的填寫(xiě)，做到最好的預(yù)防工作。
最后，根據(jù)實(shí)際情況，分析各柜組的.不足之處，讓各個(gè)柜組的各項(xiàng)工作都能得到更好的改進(jìn)。這些現(xiàn)場(chǎng)工作看似都是一些繁瑣的不值一提的小事，但是銷(xiāo)售無(wú)小事，服務(wù)無(wú)小事，無(wú)數(shù)個(gè)小事堆積起來(lái)就是大事了。有本書(shū)寫(xiě)得好：細(xì)節(jié)決定成敗。只有關(guān)注細(xì)節(jié)，關(guān)注日常小事，才能保持一個(gè)良好的銷(xiāo)售環(huán)境，才能保證一個(gè)服務(wù)的良好進(jìn)行，才能保證銷(xiāo)售到更好業(yè)績(jī)。
二、業(yè)務(wù)熟悉方面
在業(yè)務(wù)方面也學(xué)了很多，從錄入單的正確錄入，標(biāo)簽的正確填寫(xiě)，導(dǎo)購(gòu)員規(guī)章制度等簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)到跟重貨制度，售后服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，商品質(zhì)量三包的實(shí)施細(xì)則等高難度業(yè)務(wù)。但我個(gè)人認(rèn)為，學(xué)得雖然不少，但真正能用得到的并不是很多，因?yàn)樗械氖虑槎际强慈丝词驴辞闆r而定，要做到真正服務(wù)于顧客，服務(wù)于供貨商，并不僅僅是靠背會(huì)制度就能辦到的。這就需要我們從實(shí)踐中去學(xué)習(xí)制度，去體會(huì)理念，去處理所遇到的事情，需要我們不間斷的學(xué)習(xí)，提高自身的素質(zhì)，才能成為一名合格的管理人員。
三、工作中的心得與體會(huì)
在工作的這幾天，因?yàn)榉梾^(qū)是商場(chǎng)所有區(qū)域里售后最多的區(qū)域，所以除了現(xiàn)場(chǎng)工作和業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)外，看到最多的就是處理售后。而這些售后的處理又讓我不止一次的感嘆：顧客在就絕對(duì)是上帝！所有的售后服務(wù)都是以顧客為中心，站在顧客的立場(chǎng)上去理解顧客，去處理問(wèn)題，盡量的讓顧客滿意。由于的售后服務(wù)好，也就同時(shí)給那些蠻不講理的顧客帶來(lái)了機(jī)會(huì)，強(qiáng)詞奪理，但我們的售后人員并不與其強(qiáng)爭(zhēng)，而是溫和的給他們講解三包的規(guī)定范圍，用自己的態(tài)度和服務(wù)去感動(dòng)這些難纏的上帝。
我作為一個(gè)新的管理人員，我一定要取其精華，努力學(xué)習(xí)，真正領(lǐng)會(huì)企業(yè)服務(wù)理念，并在日常工作細(xì)節(jié)上認(rèn)真對(duì)待，爭(zhēng)取成為一名優(yōu)秀的管理人員，還希望各位前輩和領(lǐng)導(dǎo)能給予更多的指導(dǎo)。
財(cái)務(wù)報(bào)告 17
20xx上半年的工作順利結(jié)束了，我在公司的海外銷(xiāo)售部工作，半年來(lái)工作也算是勤勤懇懇，將自己的工作完全的做好了，公司的海外銷(xiāo)售在金融危機(jī)的影響下，沒(méi)有出現(xiàn)像往年一樣的全面發(fā)展的情況，這也不完全是公司的問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)危機(jī)的形勢(shì)使很多人的購(gòu)買(mǎi)力和欲望降到了最低點(diǎn)。不過(guò)20xx上半年的工作還是有很多地方值得總結(jié)的。
一、改善與計(jì)劃：
a.產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)
1. 每個(gè)業(yè)務(wù)員要每月提供一個(gè)要開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品的建議。如被采用，或一定金額的獎(jiǎng)勵(lì)，與此刺激業(yè)務(wù)員多與客戶(hù)溝通，積極獲取產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的信息。
2. 獨(dú)立開(kāi)發(fā)，多與產(chǎn)品設(shè)計(jì)公司合作，開(kāi)發(fā)系列產(chǎn)品。
3. 對(duì)模仿的產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，一定要避開(kāi)專(zhuān)利才能開(kāi)發(fā)。
4. 對(duì)產(chǎn)品包裝要統(tǒng)一風(fēng)格，建立統(tǒng)一標(biāo)識(shí)，建立品脾，這對(duì)外銷(xiāo)合內(nèi)銷(xiāo)都有好處。
b. 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
1. 由于人民幣還不斷升值，對(duì)我們行業(yè)的沖擊會(huì)越來(lái)越大。在營(yíng)業(yè)額方面，不能要求太高，保持600-700萬(wàn)/月較為理想，盈利方面保證就可以了。
2. 出口的環(huán)境惡劣，更要做好客戶(hù)的服務(wù)和維護(hù)工作�？蛻�(hù)的服務(wù)和維護(hù)，這是xx年出口部要重點(diǎn)培訓(xùn)的內(nèi)容。
3. 要降低贈(zèng)品訂單和oem/odm的比例過(guò)大，要大力開(kāi)發(fā)適合日本城，jumbo， cainz home，沃爾瑪 的產(chǎn)品，只有這些公司會(huì)給我們提供持久穩(wěn)定的訂單，贈(zèng)品的訂單是可遇不可求的。旱 澇不均，對(duì)工廠來(lái)說(shuō)，不是好事。
4. 列出重點(diǎn)客戶(hù)，對(duì)這些客戶(hù)執(zhí)行vip客戶(hù)待遇，在產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，訂單貨期，禮品的派送的都優(yōu)先出來(lái)。
5. 建立定期與買(mǎi)手通電話的制度，要求業(yè)務(wù)要積極和買(mǎi)手溝通，了解客戶(hù)的真實(shí)意圖和他們的計(jì)劃，以配合他們，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。
c. 人員配置
1. 加強(qiáng)對(duì)新人的培訓(xùn)，讓他們有良好的銷(xiāo)售技巧和有敬業(yè)精神，如果真的容不進(jìn)這個(gè)團(tuán)隊(duì)，要堅(jiān)決辭退。
2. 在搬出廣州后，要招一名會(huì)日文的業(yè)務(wù)。
3. 多舉辦業(yè)務(wù)間的'交流會(huì)，讓他們交流經(jīng)驗(yàn)，縮小參差的水平。
4. 定期單獨(dú)對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行溝通，了解其的心態(tài)，穩(wěn)定團(tuán)隊(duì)。
5. 鼓勵(lì)業(yè)務(wù)在業(yè)余時(shí)間進(jìn)修，包括日文，銷(xiāo)售技巧等，公司能給他們一定比例的報(bào)銷(xiāo)。
6. 參加一些拓展活動(dòng)，讓他們更有團(tuán)隊(duì)精神。
d. 與工廠的合作
1. 對(duì)工廠的指示要清楚，讓工廠嚴(yán)格按照銷(xiāo)售部的指示生產(chǎn)，打樣。
2. 多和工廠的主管溝通，讓他們了解銷(xiāo)售的工作，樂(lè)意配合銷(xiāo)售部的工作。
3. 為配合工廠的生產(chǎn)進(jìn)度，我部要設(shè)立一個(gè)客戶(hù)資料提供和確認(rèn)表，內(nèi)容包括包裝物料的確認(rèn)，麥頭，設(shè)計(jì)稿等。
4. 延長(zhǎng)交貨期，工廠有充足的`生產(chǎn)世間。
二、不足和挑戰(zhàn)：
a.產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)
1. 未能提供有效的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的方向給工廠。
2. 現(xiàn)行的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)是在市場(chǎng)看到好的產(chǎn)品，買(mǎi)回來(lái)模仿/抄襲，對(duì)該產(chǎn)品專(zhuān)利不理解，這樣的風(fēng)險(xiǎn)大，有可能開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，沒(méi)客戶(hù)敢買(mǎi)/賣(mài)。
3. 現(xiàn)行的產(chǎn)品包裝較差，設(shè)計(jì)風(fēng)格不統(tǒng)一，無(wú)法突出我們的品牌特點(diǎn)。
4. 客戶(hù)的地域劃分較雜，也無(wú)法針對(duì)特定的單一市場(chǎng)作一個(gè)市場(chǎng)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，也無(wú)法一款產(chǎn)品適合所有市場(chǎng)。
b. 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
1. 總的來(lái)說(shuō)，出口部的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)比去年會(huì)減少，主要體現(xiàn)在年初一二月份的開(kāi)局和年中的6月份不好，訂單數(shù)量不足。訂單量的不穩(wěn)定，嚴(yán)重影響全年的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)。
2. 外部的政策和政治環(huán)境對(duì)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)影響重大，如人民幣在XX年已累計(jì)升值7%，出口退稅由11% 改為5%，工人的工資也大幅升了，這都影響了產(chǎn)品的定價(jià)，做成我們的價(jià)格體系不穩(wěn)定，直接影響客戶(hù)的下單意愿。按零售的定價(jià)規(guī)例，fob價(jià)的3到8倍，當(dāng)產(chǎn)品fob單價(jià)升5%，零售價(jià)要升15%到40%， 這樣大的升幅，對(duì)產(chǎn)品的銷(xiāo)量是影響巨大的。
3. 美泰事件也對(duì)客戶(hù)對(duì)中國(guó)制造有戒心加上所有的塑料產(chǎn)品要提供sgs證，不論對(duì)客戶(hù)或工廠都是一種負(fù)擔(dān)。短期內(nèi)下單的意愿減少。但事后證明，這是利好，客戶(hù)不敢壓價(jià)太甚，他們也會(huì)找規(guī)模大的規(guī)范的工廠合作，賺安全的錢(qián)。
4. 贈(zèng)品的訂單比例過(guò)大，常規(guī)訂單的比例越來(lái)越小，oem/odm的訂單比例過(guò)大，自主開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品比例越來(lái)越小，模仿/抄襲的產(chǎn)品多，遇到專(zhuān)利的問(wèn)題也多，對(duì)銷(xiāo)售的區(qū)域有限制，影響銷(xiāo)售量。
c. 人員配置
1. nico 作為我老業(yè)務(wù)，她的離開(kāi)對(duì)我們有一定的影響，具體的影響要在明年初才能體現(xiàn)。
2. 目前人員配置是夠用的，只是有點(diǎn)青黃不接的感覺(jué)，老的業(yè)務(wù)負(fù)荷過(guò)重，新的上手慢，幫不了太多忙。還有新的人性格和老的業(yè)務(wù)差異太大，較難平衡。
3. 新人的敬業(yè)精神不足。
4. 業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)水平參差不平，整體影響團(tuán)隊(duì)的業(yè)績(jī)。
5. 日本做為我廠的最重要市場(chǎng)，我們欠缺一名日語(yǔ)業(yè)務(wù)。
6. 我們有開(kāi)周會(huì)，提供了業(yè)務(wù)之間的交流平臺(tái)，對(duì)新的業(yè)務(wù)也提供培訓(xùn)，但總體效果不理想。
d. 與工廠的合作�？傮w是勉強(qiáng)可以，細(xì)致的地方不夠。如與工廠各部門(mén)的溝通不到位，技巧欠缺，引起誤會(huì)。
財(cái)務(wù)報(bào)告 18
一、銷(xiāo)售指標(biāo)的完成情況
在公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和正確領(lǐng)導(dǎo)下，及經(jīng)銷(xiāo)商的共同努力下，xx市場(chǎng)完成銷(xiāo)售額157萬(wàn)元，完成年計(jì)劃300萬(wàn)元的52%，比去年同期增長(zhǎng)126%，回款率為100%；低檔酒占總銷(xiāo)售額的41%，比去年同期降低5個(gè)百分點(diǎn)；中檔酒占總銷(xiāo)售額的28%，比去年同期增加2個(gè)百分點(diǎn)；高檔酒占總銷(xiāo)售額的`31%，比去年同期增加3個(gè)百分點(diǎn)。
二、市場(chǎng)管理、市場(chǎng)維護(hù)
根據(jù)公司規(guī)定的銷(xiāo)售區(qū)域和市場(chǎng)批發(fā)價(jià)，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的發(fā)貨區(qū)域和發(fā)貨價(jià)格進(jìn)行管控和監(jiān)督，督促其執(zhí)行統(tǒng)一批發(fā)價(jià)，杜絕了低價(jià)傾銷(xiāo)和倒竄貨行為的發(fā)生。
通過(guò)對(duì)各個(gè)銷(xiāo)售終端長(zhǎng)時(shí)間的交流和引導(dǎo)，并結(jié)合公司的“柜中柜”營(yíng)銷(xiāo)策略，在各終端擺放了統(tǒng)一的價(jià)格標(biāo)簽，使產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格符合公司指導(dǎo)價(jià)。按照公司對(duì)商超、酒店及零店產(chǎn)品陳列的要求進(jìn)行產(chǎn)品陳列，并動(dòng)員和協(xié)助店方使產(chǎn)品保持干凈整潔。在店面和柜臺(tái)干凈整齊、陳列產(chǎn)品多的終端粘貼了專(zhuān)柜標(biāo)簽，使其達(dá)到利用終端貨架資源進(jìn)行品牌宣傳的目的。
三、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)情況
開(kāi)發(fā)商超1家，酒店2家，終端13家。新開(kāi)發(fā)的1家商超是成縣規(guī)模最大的xx購(gòu)物廣場(chǎng)，所上產(chǎn)品為52°系列的全部產(chǎn)品；2家酒店是分別是新春大酒店和新城大酒店，其中新春大酒店所上產(chǎn)品為52°的四星、五星、十八年，新城大酒店所上產(chǎn)品為42°系列的二到五星及原漿。新開(kāi)發(fā)零售終端城區(qū)4家，鄉(xiāng)鎮(zhèn)9家，所上產(chǎn)品主要集中在中低檔產(chǎn)品區(qū)，并大部分是42°系列產(chǎn)品。
四、品牌宣傳、推廣
為了提高消費(fèi)者對(duì)“酒”的認(rèn)知度，樹(shù)立品牌形象，進(jìn)一步建立消費(fèi)者的品牌忠誠(chéng)度，根據(jù)公司規(guī)定的統(tǒng)一宣傳標(biāo)示，在人流量大、收視率高的地段及生意比較好的門(mén)市部，聯(lián)系并協(xié)助廣告公司制作各式廣告宣傳牌35個(gè)，其中煙酒門(mén)市部及餐館門(mén)頭29個(gè)，其它形式的廣告牌6個(gè)。
五、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)管理
根據(jù)公司年初的統(tǒng)一要求完善了各類(lèi)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)管理工作，建立了經(jīng)銷(xiāo)商拉貨臺(tái)帳及經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表，并及時(shí)報(bào)送銷(xiāo)售周報(bào)表、銷(xiāo)售月報(bào)表和每月要貨計(jì)劃，各類(lèi)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)檔案都采用紙質(zhì)和電子版兩種形式保存。對(duì)銷(xiāo)售情況按照經(jīng)銷(xiāo)商、各個(gè)單品分別進(jìn)行匯總分析，使得的每月的要貨計(jì)劃更加客觀、準(zhǔn)確。在每月月底對(duì)本月及累計(jì)的銷(xiāo)售情況分別從經(jīng)銷(xiāo)商、單品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等幾個(gè)方面進(jìn)行匯總分析，以便于更加準(zhǔn)確客觀地反映市場(chǎng)情況，指導(dǎo)以后的銷(xiāo)售工作。
財(cái)務(wù)報(bào)告 19
時(shí)光荏苒，在繁忙的工作中不知不覺(jué)又迎來(lái)了新的半年，回首昔日工作的點(diǎn)滴依然歷歷在目。營(yíng)銷(xiāo)部在領(lǐng)導(dǎo)的幫助和指點(diǎn)下，通過(guò)內(nèi)部人員的共同努力，各項(xiàng)工作都取得了一定的成績(jī)，并在本年度第二季度被評(píng)選為優(yōu)秀班組�，F(xiàn)對(duì)半年來(lái)的工作和學(xué)習(xí)作如下總結(jié)：
一、營(yíng)銷(xiāo)科工作事項(xiàng)
1、白坯銷(xiāo)售狀況：實(shí)際銷(xiāo)售米數(shù)2，440萬(wàn)米，折合米數(shù)3，265萬(wàn)米，達(dá)成率90.7%。
2、成品銷(xiāo)售狀況：在本部門(mén)白坯銷(xiāo)售目標(biāo)基本完成的同時(shí)，成品銷(xiāo)售也取得了一定的成效，完成銷(xiāo)售米數(shù)36萬(wàn)米。
3、全年銷(xiāo)售15d、20d布種合計(jì)米數(shù)259萬(wàn)米，折合米數(shù)556萬(wàn)米，銷(xiāo)售額1，960萬(wàn)元，占總銷(xiāo)售額的14.3%。
4、20xx年?duì)I銷(xiāo)科能轉(zhuǎn)變觀念，將重點(diǎn)放在訂單型客戶(hù)的維護(hù)上，不僅提拔了利潤(rùn)空間，還逾額14.4%完成了銷(xiāo)售額目標(biāo)。
5、我科能及時(shí)抓住客戶(hù)的重點(diǎn)信息，能在了解到客戶(hù)的需求并反饋給公司，在公司領(lǐng)導(dǎo)的決策下，我科此布種完成銷(xiāo)售米數(shù)324萬(wàn)米，折合米數(shù)393萬(wàn)米，銷(xiāo)售金額2，335萬(wàn)元。
二、生產(chǎn)計(jì)劃科工作事項(xiàng)
1、協(xié)助做好銷(xiāo)售與紡織廠生產(chǎn)、發(fā)貨的協(xié)調(diào)與溝通工作。
2、根據(jù)原料價(jià)格、市場(chǎng)變化情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好每期白坯布種的訂價(jià)工作。
3、完成紡織銷(xiāo)售高新染整白坯價(jià)格的核算及初審工作。
4、完成各業(yè)務(wù)科定織布種報(bào)價(jià)及交期的審核工作。
5、根據(jù)收集的市場(chǎng)信息及客戶(hù)需求，完成領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的新布種開(kāi)發(fā)任務(wù)，并對(duì)新布種的推廣進(jìn)行管理。
三、部門(mén)存在問(wèn)題
回首20xx上半年，雖然有成績(jī)，但部門(mén)工作依然存在不足，現(xiàn)做如下分析：
1、白坯銷(xiāo)售數(shù)量只完成90.7%，未100%達(dá)成總部下達(dá)的目標(biāo)。
2、下半年貨款控制力度不夠，導(dǎo)致超期帳款較多，截止20xx年xx月xx日全年回款率只達(dá)84%。
3、幾家市場(chǎng)客戶(hù)的.銷(xiāo)售量相比去年下降幅度較大。
四、下半年工作計(jì)劃
（一）營(yíng)銷(xiāo)科方面
1、銷(xiāo)售方面：白坯全年計(jì)劃銷(xiāo)售米數(shù)折合3，600萬(wàn)米，銷(xiāo)售額1.2億元；成品銷(xiāo)售50萬(wàn)米。
2、銷(xiāo)售重點(diǎn)方面：把精力著重放在訂單型客戶(hù)上，同時(shí)在去年的基礎(chǔ)上加大對(duì)15d、20d布種的銷(xiāo)售力度。
3、貨款回收方面：嚴(yán)格控制超期貨款，減少3—6個(gè)月超期款的產(chǎn)生。
4、人員方面：進(jìn)一步細(xì)化并明確內(nèi)部人員的工作內(nèi)容和職責(zé)，營(yíng)銷(xiāo)科再細(xì)分小組，提高各成員的主人翁意識(shí)。
5、客戶(hù)維護(hù)方面：每月制定拜訪計(jì)劃，做到對(duì)老客戶(hù)的訂單無(wú)一遺漏，同時(shí)做好售后服務(wù)及市場(chǎng)信息的收集工作。
�。ǘ┥a(chǎn)計(jì)劃科方面
1、制定定織布種價(jià)格的核算標(biāo)準(zhǔn)，使報(bào)價(jià)更加合理化。
2、主動(dòng)收集各業(yè)務(wù)科提報(bào)的信息，同時(shí)結(jié)合市場(chǎng)情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)的靈活安排工廠開(kāi)臺(tái)，并對(duì)各布種的庫(kù)存量進(jìn)行合理調(diào)節(jié)。
3、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)提供的開(kāi)發(fā)方案要積極參與，多找信息，提點(diǎn)子，并努力完成后續(xù)的開(kāi)發(fā)事項(xiàng)。
五、對(duì)公司之建議
1、建議公司制定高新染整在紡織廠定織白坯的核價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
2、建議公司進(jìn)一步完善福利軌制，比如醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金等，讓員工更有歸屬感。
備注回顧20xx年是有價(jià)值，有收獲的半年，祝愿xx更加蓬勃發(fā)展，xx人的生活更加美好幸福！
財(cái)務(wù)報(bào)告 20
本公司為三產(chǎn)商貿(mào)企業(yè)，主要從事工業(yè)生產(chǎn)資料和工業(yè)產(chǎn)品的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，本公司各業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均屬民用產(chǎn)業(yè)。20XX年上半年，按照年度計(jì)劃開(kāi)展業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好，完成營(yíng)業(yè)收入13428.8萬(wàn)元，利潤(rùn)81.6萬(wàn)元，連續(xù)多年實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)。上半年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析如下：
一、上半年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況
1、營(yíng)業(yè)收入13428.8萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)73.9%；年計(jì)劃18600萬(wàn)元，完成率72.2%。
本公司主要業(yè)務(wù)板塊完成情況為：物資業(yè)務(wù)6638.7萬(wàn)元；進(jìn)出口（含部分內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)）6043.9萬(wàn)元；汽車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)701.9萬(wàn)元。
2、利潤(rùn)總額81.6萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)447.7%；年計(jì)劃240萬(wàn)元，完成率34%。按照公司的行業(yè)特點(diǎn)，很多費(fèi)用在下半年結(jié)算，因此下半年利潤(rùn)將會(huì)增長(zhǎng)。
3、進(jìn)出口貿(mào)易收入530.18萬(wàn)美元，其中出口367.5萬(wàn)美元。
4、存貨及應(yīng)收賬款情況存貨558萬(wàn)元，應(yīng)收賬款4672萬(wàn)元，均比去年同期大幅提高。
二、本期經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)
1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步增速。一季度因剛起步并受兩節(jié)影響，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況一般，1、2月單月完成營(yíng)業(yè)收入皆為1500萬(wàn)元左右。三月份開(kāi)始恢復(fù)，二季度逐步進(jìn)入狀態(tài)，增速顯著，連續(xù)4個(gè)月皆在2500萬(wàn)元以上，二季度環(huán)比增長(zhǎng)40.3%。
2、出口業(yè)務(wù)逐步成熟，增長(zhǎng)迅速。半年完成367.5萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)了11.7倍，成為公司增長(zhǎng)的主要因素之一。
3、增長(zhǎng)快，投入大，造成存貨和應(yīng)收賬款同比大幅提高，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，須高度防范。
三、存在問(wèn)題
1、利潤(rùn)總額完成率不高。主要原因?yàn)椋罕拘袠I(yè)信息透明，競(jìng)爭(zhēng)激烈，購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)空間極為有限，從近年來(lái)的實(shí)踐看，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率不足1%，在確定年度指標(biāo)時(shí)，高估了完成情況。同時(shí)本公司經(jīng)營(yíng)資金絕大部分為融資而來(lái)，利息成本大幅稀釋了利潤(rùn)，即使下半年多項(xiàng)費(fèi)用結(jié)算后，如營(yíng)業(yè)收入在2億左右，利潤(rùn)總額也不會(huì)超過(guò)200萬(wàn)元。
2、發(fā)展不平衡。汽車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)從去年滑坡以來(lái)，至今未能實(shí)現(xiàn)好轉(zhuǎn)，年初提出的調(diào)整目標(biāo)也未能完全實(shí)現(xiàn)，主要原因?yàn)槿狈Y源，基地原定給我們的原XXXXX場(chǎng)地至今未能落實(shí)，導(dǎo)致發(fā)展汽車(chē)衍生產(chǎn)品的設(shè)想落空，而資金、場(chǎng)地的制約，導(dǎo)致?tīng)?zhēng)取中端汽車(chē)品牌代理的努力很難實(shí)現(xiàn)。
四、應(yīng)對(duì)措施
1、針對(duì)利潤(rùn)總額完成率低的'問(wèn)題，一是，盡快結(jié)算各項(xiàng)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)收入，提高利潤(rùn)；二是抓緊貨款回收，加快資金流轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益。
2、積極與有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取解決發(fā)展需要的場(chǎng)地和資金問(wèn)題。
五、三季度工作重點(diǎn)
1、努力發(fā)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，力爭(zhēng)完成6000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入，60萬(wàn)元利潤(rùn)，為完成全年目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。
2、重點(diǎn)抓好進(jìn)出口工作，一是根據(jù)基地領(lǐng)導(dǎo)的指示，努力搭建好基地的國(guó)際貿(mào)易平臺(tái)；二是加大資金和人才的投入，進(jìn)一步發(fā)展出口貿(mào)易，發(fā)展多品種、多渠道出口，爭(zhēng)取季度出口額超過(guò)300萬(wàn)美元。
3、高度防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。
六、全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分析預(yù)測(cè)
1、XX市公路建設(shè)的發(fā)展，給我們帶來(lái)的商機(jī)加大，如果有大的投入，目前經(jīng)營(yíng)的建材項(xiàng)目有很大潛力。同時(shí)出口業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)量逐步增加，預(yù)計(jì)全年出口有望達(dá)1000萬(wàn)美元。如這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)按預(yù)期發(fā)展，公司全年?duì)I業(yè)收入有望達(dá)2.3億以上。
2、根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和融資經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況看，利潤(rùn)率難以提高，利潤(rùn)總額的提高，須大幅提高營(yíng)業(yè)收入來(lái)實(shí)現(xiàn)，而公司目前的條件，也只能達(dá)到2億多水平，預(yù)計(jì)全年利潤(rùn)總額難以超過(guò)200萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)報(bào)告 21
一、主要業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況
�。ㄒ唬w集方面。
當(dāng)年新增歸集額97，938萬(wàn)元，較上年同期增加18，930萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.96%。住房公積金繳存余額501，976萬(wàn)元，全市住房公積金繳存總額80.31億元。
全市建制單位3，654個(gè)，人數(shù)243，969人。當(dāng)年新建制單位95個(gè)，新增建制人數(shù)9，866人，月增歸集額350萬(wàn)元。
�。ǘ┨崛》矫妗�
當(dāng)年為31，673人次辦理提取41，531萬(wàn)元，較上年同期減少1，466萬(wàn)元，降幅3.41%。其中：購(gòu)房提取5，270萬(wàn)元，償還貸款本息提取23，588萬(wàn)元，退休提取6，171萬(wàn)元，裝修自住住房提取1，698萬(wàn)元，大病提取141萬(wàn)元，其他銷(xiāo)戶(hù)提取4，663萬(wàn)元。
�。ㄈ┵J款方面。
當(dāng)年為3，512戶(hù)職工發(fā)放48，568萬(wàn)元住房貸款，較上年同期減少337萬(wàn)元，降幅達(dá)到0.69%。當(dāng)年個(gè)貸本金回籠21，738萬(wàn)元，個(gè)貸余額已達(dá)429，113萬(wàn)元，個(gè)貸比為85.48%。個(gè)人貸款逾期額75.60萬(wàn)元，逾期率為0.18‰。全市個(gè)人住房貸款總額626，829萬(wàn)元。
（四）業(yè)務(wù)收支方面。
業(yè)務(wù)收入11，414萬(wàn)元，較上年同期增加3，501萬(wàn)元，增長(zhǎng)44.24%；業(yè)務(wù)支出5，012萬(wàn)元，較上年同期減少1，114萬(wàn)元，降幅達(dá)18.18%。
（五）增值收益。
實(shí)現(xiàn)增值收益6，402萬(wàn)元，較上年同期增加4，615萬(wàn)元，增幅達(dá)258.25%。
二、主要業(yè)務(wù)的運(yùn)行特點(diǎn)
�。ㄒ唬w集方面:住房公積金歸集額平穩(wěn)增長(zhǎng)。主要是由于：一是公積金繳存基數(shù)上調(diào)，歸集額有所增加；二是新增單位和繳存人數(shù)較大。
�。ǘ┨崛》矫妫荷习肽晏崛☆~相比去年同期下降了1，466萬(wàn)元，是因?yàn)槿ツ晟习肽隇橹С制辽娇h移民搬遷購(gòu)房提取7，300萬(wàn)元，而今年已無(wú)此項(xiàng)提取。今年的還貸提取額度較上年同期增加了5，770萬(wàn)元。
�。ㄈ┵J款方面:個(gè)貸率平穩(wěn)回落，貸款發(fā)放力度相比以前年度有所下降，資金的使用風(fēng)險(xiǎn)降低，可控程度提高。主要是與整個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)的限購(gòu)等抑制投資性需求的政策有關(guān)，再加上今年上半年我市樓盤(pán)放量較少，導(dǎo)致貸款發(fā)放勢(shì)頭減緩。
（四）增值收益方面:今年上半年增值收益相比去年同期增加了4，615萬(wàn)元，增幅達(dá)到258.25%，主要在于6月8日存、貸款利率下調(diào)了0.25個(gè)百分點(diǎn)，調(diào)整了上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”達(dá)1，000萬(wàn)元左右。
三、公積金運(yùn)行中存在的主要問(wèn)題
（一）貸款發(fā)放量的萎縮導(dǎo)致資金盈余量增加。
近期，宜賓樓盤(pán)放量較小，開(kāi)發(fā)商捂盤(pán)、購(gòu)房者持幣觀望，導(dǎo)致了宜賓樓市成交量下降，公積金貸款發(fā)放量出現(xiàn)萎縮。相比前幾年資金屢屢出現(xiàn)缺口的情況，今年上半年資金結(jié)余達(dá)2.96億元。
�。ǘ┱咭蛩貙�(duì)增值收益的影響。
應(yīng)付職工住房公積金利息按每年6月30日的掛牌利率計(jì)付。6月8日，央行下調(diào)了存、貸利率，因?yàn)槔收{(diào)整時(shí)間點(diǎn)的原因，上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”做了一次性調(diào)整，比預(yù)計(jì)的利息少付1，000萬(wàn)元左右，使增值收益相應(yīng)增加了1，000萬(wàn)元左右。預(yù)計(jì)年內(nèi)還有1-2次降息，年末將會(huì)較大幅度地超計(jì)劃完成增值收益。
四、下半年的工作建議
�。ㄒ唬╆P(guān)注國(guó)家調(diào)控政策的`走勢(shì)，評(píng)估對(duì)中心可能產(chǎn)生的影響。從資金的使用方向和政策方面入手，積極穩(wěn)妥地制定出相應(yīng)措施，在未來(lái)有計(jì)劃地降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘw集方面：一是有重點(diǎn)、有步驟地推行非公企業(yè)的建制；二是抓住經(jīng)濟(jì)效益好，在崗人數(shù)多的民營(yíng)企業(yè)，加大行政執(zhí)法的力度，敦促經(jīng)濟(jì)效益好的民營(yíng)企業(yè)建立住房公積金制度；三是加大公積金催繳力度，杜絕三期以上的欠繳情況發(fā)生。
�。ㄈ┵Y金使用方面：預(yù)計(jì)年內(nèi)還有1-2次降息，利差空間進(jìn)一步加大，增值收益會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期情況，應(yīng)提前做好對(duì)增值收益的分配方案，高度關(guān)注利率走勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)全市資金使用方面的統(tǒng)籌安排，確保資金高效、安全運(yùn)作。
財(cái)務(wù)報(bào)告 22
一、生產(chǎn)平穩(wěn)增長(zhǎng)，產(chǎn)銷(xiāo)基本平衡。
1-2月份，呢絨生產(chǎn)與上年同比增長(zhǎng)較快，增幅明顯高于上年水平，毛紗線生產(chǎn)累計(jì)同比增長(zhǎng)3.37%，增幅略有下降（-2.78個(gè)百分點(diǎn)）。毛紡制品中的針織人造毛皮、毛毯、地毯生產(chǎn)1-2月份累計(jì)同比呈現(xiàn)明顯增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。1-2月份規(guī)模以上毛紡織、毛針織和毛紡制品業(yè)累計(jì)產(chǎn)銷(xiāo)率分別為96.35%（+3.63個(gè)百分點(diǎn)）、99.49%（-1.67個(gè)百分點(diǎn)）和96.18%，產(chǎn)銷(xiāo)基本平衡。
二、固定資產(chǎn)投資。
初步統(tǒng)計(jì)，1-2月份毛紡織和染整精加工、毛制品制造、毛針織品及編織品制造行業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)際完成投資同比均有較快增長(zhǎng)，顯然隨著兩個(gè)市場(chǎng)的復(fù)蘇，行業(yè)投資升溫。
三、內(nèi)外銷(xiāo)市場(chǎng)。
1、內(nèi)銷(xiāo)穩(wěn)步回升
內(nèi)銷(xiāo)是毛紡行業(yè)走出困境，提高自身應(yīng)對(duì)能力最重要的支撐力量。初步統(tǒng)計(jì)，1-2月份全行業(yè)內(nèi)銷(xiāo)市場(chǎng)與上年同期相比明顯好轉(zhuǎn)，規(guī)模以上毛紡織企業(yè)、毛紡制品企業(yè)完成銷(xiāo)售產(chǎn)值同比均有明顯回升，與上年相比分別增長(zhǎng)34.85和29.86個(gè)百分點(diǎn)，顯現(xiàn)出較好回升勢(shì)頭。其中，毛紡織業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)值增幅略高于紡織業(yè)增幅。毛針織企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)值同比增長(zhǎng)11.7%，比上年同期增長(zhǎng)6.59個(gè)百分點(diǎn)。分行業(yè)產(chǎn)品的內(nèi)銷(xiāo)比重進(jìn)一步提高，內(nèi)銷(xiāo)市場(chǎng)的拉動(dòng)作用進(jìn)一步增強(qiáng)。觀察1-2月份主要毛紡產(chǎn)品國(guó)內(nèi)零售市場(chǎng)銷(xiāo)售情況，全國(guó)重點(diǎn)大型百貨商場(chǎng)的男西裝銷(xiāo)售同比提高3.12%，比上年提高了41.49個(gè)百分點(diǎn)；羊絨衫及羊毛衫銷(xiāo)售同比下降.56%，回落.54個(gè)百分點(diǎn)，與上年基本持平。
2、外銷(xiāo)明顯復(fù)蘇上年一季度毛紡產(chǎn)品出口形勢(shì)極為嚴(yán)峻，出現(xiàn)了嚴(yán)重下滑，因此，與較低基數(shù)相比較，今年1-2月份多數(shù)毛紡大類(lèi)產(chǎn)品出口數(shù)量呈現(xiàn)明顯回升。規(guī)模以上毛紡織、毛紡制品企業(yè)1-2月份完成出口交貨值同比分別增長(zhǎng)15.58%和13.5%，但仍低于同期紡織業(yè)出口交貨值平均增長(zhǎng)17.6%的'水平。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，1-2月份毛紡主要產(chǎn)品出口總額同比增長(zhǎng)27.3%，提高41.57個(gè)百分點(diǎn)。各大類(lèi)產(chǎn)品出口數(shù)量均出現(xiàn)明顯的回升勢(shì)頭�？偟膩�(lái)說(shuō)，由于上年基數(shù)較低，1-2月份出口相比去年同期的困難局面有顯著的好轉(zhuǎn)，以羊絨為主要原料加工的服裝類(lèi)上下游產(chǎn)品出口數(shù)量增長(zhǎng)幅度尤為明顯，只有羊毛地毯等個(gè)別品種出口數(shù)量出現(xiàn)下跌。毛針織服裝出口數(shù)量增長(zhǎng)7.84%，回落了19.43個(gè)百分點(diǎn)，單價(jià)同比增長(zhǎng)32.46%。梭織服裝及毛織物出口單價(jià)繼續(xù)下跌。1-2月份毛紡產(chǎn)品主要出口市場(chǎng)除日本外，出口金額同比提高顯著，歐盟、美國(guó)主要毛紡產(chǎn)品出口金額同比分別上漲24.17%和26.61%。
但主要出口市場(chǎng)出口份額萎縮，歐盟、美國(guó)、日本、香港等主要出口市場(chǎng)所占總份額為54.57%，比上年下跌了近1個(gè)百分點(diǎn)。從出口地區(qū)觀察，出口額排在前五位、總額占比達(dá)67.26%的江蘇、浙江、上海、山東、廣東等省市出口額均出現(xiàn)增長(zhǎng)，其中浙江省回升速度最快，同比增長(zhǎng)45.64%。
四、全行業(yè)效益。
1-2月份規(guī)模以上3841戶(hù)企業(yè)共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)9.6億元，同比增長(zhǎng)11.25%，高于紡織業(yè)83.14%的增幅，行業(yè)效益明顯好轉(zhuǎn)。虧損企業(yè)虧損額為4.12億元，同比減少了22.82%，比上年同期下降了47.99個(gè)百分點(diǎn)，虧損面為27.2%，仍高于同期紡織業(yè)虧損面2.2%的水平。
1、毛紡織行業(yè)
1-2月份規(guī)模以上1499戶(hù)毛紡織企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入182億元，同比增長(zhǎng)27.97%；利潤(rùn)總額5.71億元，同比增加2.89億元（+12.12%），效益明顯提高。
2、毛針織行業(yè)
1-2月份規(guī)模以上214戶(hù)毛針織企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入126億元，同比增長(zhǎng)18.54%；生產(chǎn)與銷(xiāo)售增長(zhǎng)較快，相應(yīng)的企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用及管理費(fèi)用同比增長(zhǎng)。產(chǎn)成品同比下降了1.29%，應(yīng)收賬款同比減少了2.9%，資金周轉(zhuǎn)加快。規(guī)模以上企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3.21億元，同比增加1.54億元（+92.13%），行業(yè)運(yùn)行質(zhì)量同期顯著提高，回升勢(shì)頭進(jìn)一步增強(qiáng)。
3、毛紡制品行業(yè)
1-2月份規(guī)模以上238戶(hù)毛紡制品企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19.62億元，同比增長(zhǎng)32.51%；利潤(rùn)總額.68億元，同比漲幅高達(dá)147.9%。該行業(yè)復(fù)蘇并恢復(fù)快速增長(zhǎng)，效益提高。
五、毛紡業(yè)原材料市場(chǎng)。
今年1-2月份國(guó)際市場(chǎng)羊毛價(jià)格增長(zhǎng)較快，隨著全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好轉(zhuǎn)，主要羊毛出口國(guó)匯率走高，也助長(zhǎng)了羊毛價(jià)格上漲。據(jù)海關(guān)提供數(shù)據(jù)，1-2月進(jìn)口羊毛4.94萬(wàn)噸，同比增加29.48%（+49.24個(gè)百分點(diǎn)），市場(chǎng)需求旺盛。
六、上半年行業(yè)運(yùn)行走勢(shì)展望。
1、利好因素
1）內(nèi)外銷(xiāo)市場(chǎng)回升向好。內(nèi)銷(xiāo)市場(chǎng)潛力巨大，國(guó)際市場(chǎng)明顯復(fù)蘇，一季度全行業(yè)運(yùn)行各項(xiàng)指標(biāo)均明顯好于上年同期。
2）圍繞《紡織工業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》出臺(tái)的關(guān)于企業(yè)管理、品牌建設(shè)等指導(dǎo)意見(jiàn)得到推進(jìn)落實(shí)。有利于行業(yè)進(jìn)一步加快調(diào)整步伐。
3）企業(yè)積極應(yīng)對(duì)危機(jī)，增強(qiáng)了自身的應(yīng)對(duì)能力。企業(yè)更加重視節(jié)能減排、技術(shù)改造、營(yíng)銷(xiāo)渠道建設(shè)、科學(xué)管理和信息化建設(shè)，注重提升內(nèi)涵將成為企業(yè)的自覺(jué)行動(dòng)。
2、不確定因素
1）隨著出口形勢(shì)的好轉(zhuǎn)，國(guó)內(nèi)通脹預(yù)期增加，人民幣升值壓力將不斷加大。
2）人民幣貨幣政策較上年有所收緊，有可能影響企業(yè)融資。
3）羊毛生產(chǎn)供應(yīng)不足，羊毛價(jià)格可能繼續(xù)上漲。隨著國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的進(jìn)一步恢復(fù)，煤、電供應(yīng)緊張，企業(yè)燃料動(dòng)力方面的成本壓力較上年明顯上升。
4）勞動(dòng)力成本進(jìn)一步上升。進(jìn)入新的一年，行業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)穩(wěn)步回升，運(yùn)行質(zhì)量穩(wěn)定。一季度運(yùn)行情況表明行業(yè)已開(kāi)始走出上年的困難局面。但就當(dāng)前情況看，由于國(guó)際市場(chǎng)變化難以預(yù)測(cè)等不確定因素的存在，上半年整體情況仍需進(jìn)一步觀望。毛紡企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注兩個(gè)市場(chǎng)的變化，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，開(kāi)發(fā)適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，不斷開(kāi)拓新的銷(xiāo)售市場(chǎng)，努力擴(kuò)大內(nèi)需，轉(zhuǎn)變營(yíng)銷(xiāo)方式，加快市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)模式形成，進(jìn)一步鞏固取得成果，確保行業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。
財(cái)務(wù)報(bào)告 23
一、引言
本財(cái)務(wù)分析報(bào)告旨在全面審視公司過(guò)去一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況，通過(guò)數(shù)據(jù)分析與對(duì)比，揭示公司運(yùn)營(yíng)中的亮點(diǎn)與挑戰(zhàn)，為管理層決策提供有力支持。報(bào)告基于公司財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表）編制而成，力求客觀、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)健康狀況。
二、財(cái)務(wù)狀況分析
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：本年度末，公司總資產(chǎn)達(dá)到20億元，較上年末增長(zhǎng)10%。其中，流動(dòng)資產(chǎn)占比20%，非流動(dòng)資產(chǎn)占比30%。流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金和應(yīng)收賬款增長(zhǎng)顯著，分別增長(zhǎng)了20%和30%，表明公司資金流動(dòng)性增強(qiáng)，但同時(shí)也需關(guān)注應(yīng)收賬款的`回收效率，以防壞賬風(fēng)險(xiǎn)。非流動(dòng)資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，反映了公司在產(chǎn)能擴(kuò)張和技術(shù)創(chuàng)新方面的投入。
負(fù)債與所有者權(quán)益：公司負(fù)債總額為10億元，資產(chǎn)負(fù)債率為10%，處于行業(yè)合理水平。長(zhǎng)期負(fù)債占比20%，短期負(fù)債占比30%，表明公司債務(wù)結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)健，短期償債壓力可控。所有者權(quán)益方面，股東權(quán)益總額達(dá)到10億元，同比增長(zhǎng)10%，顯示出公司盈利能力和資本積累能力的提升。
三、經(jīng)營(yíng)成果分析
營(yíng)業(yè)收入與利潤(rùn)：本年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入20億元，同比增長(zhǎng)20%，顯示出強(qiáng)勁的市場(chǎng)拓展能力和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)潛力。凈利潤(rùn)達(dá)到10億元，同比增長(zhǎng)20%，凈利潤(rùn)率保持在50%的較高水平，表明公司成本控制和盈利能力均有所提升。
成本費(fèi)用控制：營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本費(fèi)用總額同比增長(zhǎng)20%，但低于收入增長(zhǎng)速度，成本控制效果良好。特別是通過(guò)優(yōu)化供應(yīng)鏈管理、提升生產(chǎn)效率等措施，有效降低了單位產(chǎn)品成本。
四、現(xiàn)金流量分析
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的.現(xiàn)金流量?jī)纛~為210億元，同比增長(zhǎng)10%，表明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)造血能力強(qiáng)，能夠持續(xù)為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。
投資與籌資活動(dòng)：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)20億元，主要用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、研發(fā)投入及長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置�；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為10億元，主要通過(guò)銀行貸款和股權(quán)融資等方式籌集資金，支持公司戰(zhàn)略發(fā)展。
五、結(jié)論與建議
綜上所述，公司本年度財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，經(jīng)營(yíng)成果顯著，現(xiàn)金流量狀況良好，展現(xiàn)出較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿�。未�?lái)，建議公司繼續(xù)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，同時(shí)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級(jí)，以進(jìn)一步提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。此外，還應(yīng)密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，靈活調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，確保公司持續(xù)健康發(fā)展。
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