公司費(fèi)用管理制度（精選23篇）

　　在我們平凡的日常里，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。我們?cè)撛趺磾M定制度呢？以下是小編整理的公司費(fèi)用管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　公司費(fèi)用管理制度 1

　　1、目的

　　為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化費(fèi)用控制。

　　2、適用范圍

　　公司員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。

　　3、職責(zé)

　　3.1客服部負(fù)責(zé)制度的制定；

　　3.2各部門(mén)負(fù)責(zé)按照制度執(zhí)行。

　　4、內(nèi)容

　　4.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限：

　　4.1.1公司的費(fèi)用開(kāi)支均由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，財(cái)務(wù)核實(shí)，但最終批核權(quán)由總經(jīng)理審批。

　　4.1.2如遇總經(jīng)理外出，又急需于支付時(shí)，可按下列情況處理：

　　費(fèi)用在300元以下的，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)可予以先行報(bào)銷(xiāo)；

　　費(fèi)用在300元以上的，先由部門(mén)經(jīng)理向總經(jīng)理報(bào)告，再由總經(jīng)理口頭（電話）或書(shū)面（傳真、E-mail）指示財(cái)務(wù)人員先行處理。

　　以上兩種情況，財(cái)務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來(lái)時(shí)，再將有關(guān)單據(jù)交給補(bǔ)簽。

　　4.1.3具審批權(quán)限的人員，不得簽涉及自己的費(fèi)用，其費(fèi)用由其上級(jí)主管負(fù)責(zé)簽批。

　　4.1.4所有的費(fèi)用開(kāi)支必須先獲享有審批權(quán)人同意，才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。

　　4.2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：

　　4.2.1當(dāng)費(fèi)用發(fā)生后，受款人必須在三天內(nèi)填寫(xiě)有關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，并辦妥本部門(mén)的審批手續(xù)，再送往財(cái)務(wù)審核，超出三天的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)，責(zé)任自負(fù)。

　　4.2.2.財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)地審查有關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證及原始單據(jù)，重點(diǎn)要審查其內(nèi)容是否真實(shí)合理，計(jì)算是否正確無(wú)誤，手續(xù)是否完備無(wú)缺，有無(wú)違反公司規(guī)定和作弊嫌疑。如有異議時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理，并退回當(dāng)事人重新辦理。情節(jié)嚴(yán)重的，必須立即報(bào)至其部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理。

　　4.2.3由部門(mén)經(jīng)理審批無(wú)誤后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤的單據(jù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)送給總經(jīng)理審批。

　　4.2.4財(cái)務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據(jù)時(shí)，應(yīng)在一天內(nèi)，足額地支付有關(guān)款項(xiàng)給受款人，并在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽收。 4.2.5受款人到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取款項(xiàng)，在收款時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)。

　　4.3借款：

　　4.3.1當(dāng)事人因公辦理涉及到費(fèi)用需借款，必須填寫(xiě)借款申請(qǐng)單。

　　4.3.2借款時(shí)寫(xiě)清借款的理由或用途，當(dāng)日借款金額在300元（含）以?xún)?nèi)的經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核。借款金額超過(guò)300元時(shí)，除完成以上程序外，還須上報(bào)至總經(jīng)理報(bào)準(zhǔn)后方可支付。

　　4.3.3借款人在辦妥相應(yīng)的事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，盡快與財(cái)務(wù)結(jié)算清楚。

　　4.3.4、借款人在財(cái)務(wù)處已有借款沒(méi)有還清時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付二次借款。

　　4.3.5當(dāng)借款人不及時(shí)結(jié)清借款之項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)從薪資中抵扣。

　　4.4重點(diǎn)費(fèi)用有關(guān)規(guī)定：

　　4.4.1工資：

　　4.4.1.1每月15日為職員薪資發(fā)放日。

　　4.4.1.2薪資計(jì)算周期，每月1日至最后一日為一個(gè)月周期，每月25日后入職當(dāng)月不發(fā)放薪資，計(jì)入下一個(gè)月薪資內(nèi)。 4.4.1.3客服部在每月5日前，將上月各部門(mén)員工的“考勤情況”、“門(mén)票領(lǐng)取情況“上報(bào)財(cái)務(wù)。

　　4.4.1.4財(cái)務(wù)在每月13日前，將所有員工的工資計(jì)算完畢，并交總經(jīng)理簽批。

　　4.4.2交際應(yīng)酬費(fèi)：

　　4.4.2.1一般人員不能以任何理由請(qǐng)客送禮，確因需請(qǐng)客送禮，應(yīng)當(dāng)掌握分寸，發(fā)生金額在100元以下，事先須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的，必須先獲總經(jīng)理的批準(zhǔn)。 4.4.2.2一次的金額應(yīng)控制在人均50元以?xún)?nèi)，如發(fā)生額在500元以上的，必須有證明人簽字。

　　4.4.2.3一次發(fā)生的交際費(fèi)，必須如實(shí)填寫(xiě)清楚所應(yīng)酬的項(xiàng)目方可報(bào)支。

　　4.4.2.4市內(nèi)交通費(fèi)：

　�。�1）因公事外出的車(chē)費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；

　　但必須注明起止地和事由。

　�。�2）交通工具均以公交車(chē)、專(zhuān)線、小巴、BRT為主；

　　4.4.2.5出租車(chē)費(fèi)一般不予報(bào)銷(xiāo)，但特殊原因需打出租車(chē)時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意方可。 4.5費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定：

　　4.5.1每次報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，必須在事項(xiàng)結(jié)束起3日內(nèi)，特殊情況一周內(nèi)完成，過(guò)期財(cái)務(wù)可不予報(bào)銷(xiāo)。

　　4.5.2有關(guān)費(fèi)用必須按相關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證”準(zhǔn)確、如實(shí)地填寫(xiě)，具體要求如下：

　　4.5.2.1報(bào)銷(xiāo)憑證一律使用鋼筆或水筆填寫(xiě)：

　　4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字書(shū)寫(xiě)，字體要清楚。 4.5.2.3所屬部門(mén)按受款人所在部門(mén)的名稱(chēng)填寫(xiě)：4.5.2.4填報(bào)日期按填寫(xiě)當(dāng)日的`日期填寫(xiě)：4.5.2.5附件張數(shù)按所附單據(jù)數(shù)量填寫(xiě)：

　　4.5.2.6大、小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)一致，不得涂改：4.5.2.7發(fā)票、收據(jù)必須分開(kāi)填寫(xiě)有關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證”；4.5.2.8凡涉及購(gòu)物或非本人事項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)，必須有本部門(mén)同事作驗(yàn)收或證明人的簽名；

　　4.5.3如填報(bào)未符合上述要求，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求經(jīng)辦人重新填報(bào)。

　　4.5.4所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，必須憑“發(fā)票”或“收據(jù)”為原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的，須以“支付證明單”代替，并必須注明未能取得票據(jù)的原因。

　　4.5.5如遇有票據(jù)丟失的，將視同沒(méi)有發(fā)生費(fèi)用，相關(guān)的損失由票據(jù)丟失人承擔(dān)。

　　4.5.6所有票據(jù)必須真實(shí)，如發(fā)現(xiàn)作弊時(shí)，財(cái)務(wù)將按票面金額的兩倍處罰當(dāng)事人。

　　4.6關(guān)于辦公用品的采購(gòu)及維修：

　　4.6.1各部門(mén)所需辦公用品必須于每月3日前上報(bào)客服部文員，由客服部進(jìn)行審核匯總，上報(bào)總經(jīng)理審批。

　　4.6.2客服部根據(jù)審批采購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)“借款單”，到財(cái)務(wù)借備用金采購(gòu)。

　　4.6.3所采購(gòu)的物品必須統(tǒng)一保管，領(lǐng)用物品時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用表。

　　4.6.4辦公設(shè)備的維修，要求事先申請(qǐng)到客服部備案，由客服部負(fù)責(zé)，請(qǐng)專(zhuān)人維修及購(gòu)置維修所需物件，各部門(mén)無(wú)權(quán)自行處理。

　　5、其它

　　5．1本規(guī)定由客服部制訂并歸口管理；

　　5．2本規(guī)定將會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況隨時(shí)修訂；

　　5．3本規(guī)定自簽發(fā)之日起實(shí)施。

　　公司費(fèi)用管理制度 2

　　一、目的

　　為加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)人員費(fèi)用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節(jié)約用成本，特制訂本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。

　　三、出差管理

　　1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報(bào)告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報(bào)市場(chǎng)總監(jiān)批準(zhǔn)(可電話確認(rèn))。

　　2、員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報(bào)告》的《出差總結(jié)》部分。

　　四、差旅費(fèi)

　　差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的`必要的合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。

　　1、員工出差使用交通工具為火車(chē)、汽車(chē)、輪船等普及工具。

　　2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇飛機(jī)。

　　3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(超出部分由個(gè)人支付)

　　4、市場(chǎng)交通工具應(yīng)使用公交車(chē)、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。

　　5、員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)(但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用)。

　　6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　　7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的手機(jī)話費(fèi)在公司報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，扣除私人話費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　　五、備用金管理

　　1、根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。

　　2、備用金借支后應(yīng)及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應(yīng)不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(zhǎng)不可超一個(gè)月。

　　3、對(duì)于長(zhǎng)期占用備用金的，財(cái)務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷(xiāo)，在此之前不允許再借支備用金。

　　六、報(bào)銷(xiāo)管理

　　1、駐外人員原則上每月報(bào)銷(xiāo)一次，各辦事處人員的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)，一律退回業(yè)務(wù)人員。

　　3、單據(jù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定填寫(xiě)和粘貼方法：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》單上的要求填寫(xiě)。

　　b、粘貼注意事項(xiàng)：將各類(lèi)車(chē)標(biāo)按面額的大小分類(lèi)粘貼，并在粘貼處注明各類(lèi)面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內(nèi)容按單上的要求填寫(xiě)。費(fèi)用一般是指銷(xiāo)售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi)等(不含差旅費(fèi))。

　　b、粘貼注意事項(xiàng)：原則上只報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況。或以其他票據(jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。

　　c、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報(bào)銷(xiāo)單中報(bào)銷(xiāo)。

　　此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

　　公司費(fèi)用管理制度 3

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用開(kāi)支，控制成本支出，提高經(jīng)營(yíng)效益，根據(jù)國(guó)家財(cái)政、稅法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

　　第二章 費(fèi)用管理體制

　　第二條 費(fèi)用管理實(shí)行“統(tǒng)一管理、集中審批、定期考核、分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理體制。

　�。ㄒ唬� 統(tǒng)一管理。

　　費(fèi)用劃分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，固定費(fèi)用包括工資及三項(xiàng)費(fèi)用，變動(dòng)費(fèi)用為扣除固定費(fèi)用以外的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。固定費(fèi)用與績(jī)效掛鉤，由集團(tuán)統(tǒng)一考核，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一列支。變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算按季撥款。

　　1、報(bào)銷(xiāo)程序。各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支必須先審批，后報(bào)銷(xiāo)。否則，一律不予報(bào)銷(xiāo)。簽字報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、總裁。沒(méi)有特殊情況不得越級(jí)簽字。

　　2、借款：借款人必須持費(fèi)用審批手續(xù)，否則一律不準(zhǔn)借款。上一筆借款未還清之前，不準(zhǔn)第二次借款。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格把關(guān)，否則發(fā)生的借款，由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。借款超過(guò)60天不歸還者，財(cái)務(wù)人員從滿(mǎn)60天的次月起，從借款人工資中扣除，至到扣完為止。

　　3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每周三為公司固定報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，沒(méi)有特殊情況，其他時(shí)間不予報(bào)銷(xiāo)。

　　（二）集中審批。

　　集團(tuán)財(cái)務(wù)部年初根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合各公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，編制本年度預(yù)算。經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后實(shí)施。

　　變動(dòng)費(fèi)用由集團(tuán)財(cái)務(wù)部按年初預(yù)算按季撥款，各分公司按月報(bào)帳。沒(méi)有特殊情況不得越季撥款。未經(jīng)審批不得超預(yù)算開(kāi)支。

　�。ㄈ�）定期考核。

　　根據(jù)集團(tuán)考核辦法，由集團(tuán)總裁辦按月提供考核結(jié)果和工資報(bào)表，財(cái)務(wù)部核對(duì)后發(fā)放工資。對(duì)各公司管理費(fèi)用由財(cái)務(wù)部按月考核。

　�。ㄋ模┓旨�(jí)負(fù)責(zé)

　　1、在預(yù)算額度內(nèi)，費(fèi)用開(kāi)支單筆2000（含）元以上的，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)支前提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)分公司經(jīng)理初審簽字，財(cái)務(wù)部復(fù)審簽字后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后開(kāi)支；報(bào)銷(xiāo)時(shí)與開(kāi)支前同樣手續(xù)。費(fèi)用開(kāi)支單筆2000元以下的，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)支前根據(jù)工作需要提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理簽字后開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)時(shí)與開(kāi)支前同樣手續(xù)。

　　2、部門(mén)分工負(fù)責(zé)。費(fèi)用支出實(shí)行歸口管理，部門(mén)分工負(fù)責(zé)。

　�。�1）、財(cái)務(wù)部門(mén)是費(fèi)用的綜合管理部門(mén)，負(fù)責(zé)擬訂、修改費(fèi)用管理制度，制定各公司年初預(yù)算，負(fù)責(zé)辦理日常費(fèi)用開(kāi)支的審核、報(bào)銷(xiāo)等核算工作；負(fù)責(zé)制定費(fèi)用實(shí)施細(xì)則，并確保費(fèi)用支出控制在計(jì)劃范圍之內(nèi)。為確保各公司年初預(yù)算科學(xué)、合理，根據(jù)需要設(shè)置有關(guān)草帳。每月對(duì)各公司年初預(yù)算執(zhí)行情況向總裁進(jìn)行書(shū)面匯報(bào)。每月進(jìn)行費(fèi)用分析，與前一會(huì)計(jì)年度同期及本年度上月進(jìn)行比較，找出問(wèn)題并提出合理化建議。

　　（2）、集團(tuán)總裁辦是工資及職工福利費(fèi)用（不含工會(huì)經(jīng)費(fèi)）、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)、待業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、職工取暖費(fèi)、降溫費(fèi)等的歸口管理部門(mén)。

　�。�3）、集團(tuán)總裁辦、各分公司綜合部是會(huì)議費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、書(shū)報(bào)資料費(fèi)、郵政費(fèi)、電信費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、業(yè)務(wù)用車(chē)費(fèi)、其他修理費(fèi)、辦公用租賃費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公用車(chē)、車(chē)輛租賃費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、公雜費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工宿舍、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、裝修費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、律師費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等的歸口管理部門(mén)。

　　第三章 費(fèi)用核算

　　第三條 費(fèi)用項(xiàng)目的核算

　　（一）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)。指在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中發(fā)生的宣傳費(fèi)、宣傳品購(gòu)置費(fèi)以及通過(guò)媒體的各種廣告性支出等費(fèi)用。

　　開(kāi)支時(shí)由部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)集團(tuán)總裁辦（各公司綜合部）負(fù)責(zé)人、分公司經(jīng)理初審（集團(tuán)沒(méi)有），財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審后，報(bào)總裁簽批同意后開(kāi)支。報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單持簽批同意的簽報(bào)及有關(guān)合同，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽字，由總裁簽字報(bào)銷(xiāo)。宣傳品購(gòu)置與辦公用品購(gòu)置手續(xù)相同。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指為保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的正常需要而開(kāi)支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)控制在可以稅前列支的額度范圍內(nèi)。

　　招待費(fèi)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)的宴請(qǐng)?jiān)瓌t人均標(biāo)準(zhǔn)不高于50元，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理（包括同級(jí)別的其他管理人員）參加的宴請(qǐng)，原則上人均不準(zhǔn)高于70元。招待費(fèi)開(kāi)支時(shí)由部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)總裁辦（公司綜合部）經(jīng)理初審，開(kāi)出“用餐單”后，根據(jù)工作需要經(jīng)各公司或項(xiàng)目部總經(jīng)理（總裁）批準(zhǔn)，批注用餐額度后簽字，各公司或項(xiàng)目部總經(jīng)理根據(jù)用餐報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，持“用餐單”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽字，由總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。開(kāi)支超過(guò)審批額度，由申請(qǐng)人自理。

　　關(guān)于招待用餐集中結(jié)帳的用餐飯店由行政部統(tǒng)一簽合同，合同一式三份，集團(tuán)總裁辦（公司綜合部）、財(cái)務(wù)部各一份，與飯店協(xié)商好有權(quán)簽字人和用餐程序，每次進(jìn)餐必須開(kāi)出“用餐單”，用完餐后交給財(cái)務(wù)部“用餐單”內(nèi)容應(yīng)包括：日期、申請(qǐng)部門(mén)、用餐原因、宴請(qǐng)人數(shù)、陪同人員等，具體格式見(jiàn)附件．

　　集中結(jié)帳的餐費(fèi)由財(cái)務(wù)部根據(jù)合同按季（或月、年）結(jié)帳，至少兩人對(duì)“用餐單”和飯店用餐明細(xì)核對(duì)，完全一致后結(jié)帳。對(duì)沒(méi)有“用餐單”的用餐，公司不結(jié)帳，由簽字人自行結(jié)帳。

　�。ㄈ�）工資。指按照公司員工工資資制度規(guī)定發(fā)放給在我公司任職或與其有雇傭關(guān)系人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和津貼等各項(xiàng)工資性支出。

　　每月10號(hào)前集團(tuán)總裁辦提供發(fā)放明細(xì)表并附指紋考勤機(jī)考勤記錄情況，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)總裁審批后發(fā)放。人員或工資有變化時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽字，總裁簽字同意后財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。

　�。ㄋ模┞毠じ＠�費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。按國(guó)家稅法規(guī)定的計(jì)提比例提取。計(jì)提比例如下：職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提，職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提，每月計(jì)算提取數(shù)字由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽字后計(jì)提入帳。

　�。ㄎ澹┕�雜費(fèi)。指清潔衛(wèi)生費(fèi)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢費(fèi)、印章刻制費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)、驗(yàn)證費(fèi)、稅務(wù)登記費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)（臨時(shí)請(qǐng)人搬運(yùn)物件、清潔地毯等）、營(yíng)業(yè)辦公所需文具、紙張等辦公用品費(fèi)及其它零星開(kāi)支等雜費(fèi)。

　　1、辦公用品購(gòu)買(mǎi)時(shí)須由部門(mén)填寫(xiě)“請(qǐng)購(gòu)單”（具體格式見(jiàn)附件）交總裁辦（綜合部），由總裁辦（綜合部）根據(jù)庫(kù)存狀況，每月月初匯總以上單據(jù)將明細(xì)單交由總裁或綜合部分管經(jīng)理審核并簽字同意后由總裁辦（綜合部）專(zhuān)人（不少于2人）購(gòu)買(mǎi)。大宗辦公用品購(gòu)買(mǎi)除詢(xún)價(jià)外，采用招標(biāo)的辦法購(gòu)買(mǎi)�？偛棉k、各部門(mén)每月5日前向填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單一次。購(gòu)回的辦公用品總裁辦（綜合部）及時(shí)記臺(tái)賬，及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須附上事先由總裁（總經(jīng)理）簽字的請(qǐng)購(gòu)單，不得事后補(bǔ)單，并于每月向財(cái)務(wù)送交一份辦公用品庫(kù)存狀況表（購(gòu)入明細(xì)，領(lǐng)用情況，剩余等情況）。

　　2、財(cái)務(wù)部門(mén)每季對(duì)辦公用品庫(kù)存情況進(jìn)行盤(pán)查，杜絕一切浪費(fèi)。辦公用品支出應(yīng)控制在年初制定的預(yù)算總額內(nèi)。

　　3、除購(gòu)置辦公用品外的其它公雜費(fèi)開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理或總裁簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。�六）書(shū)報(bào)資料費(fèi)。指訂閱公用書(shū)籍、報(bào)刊、資料的`費(fèi)用。

　　訂閱書(shū)報(bào)資料由總裁辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)，根據(jù)公司各部門(mén)工作需要先審批即總裁辦負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁（總經(jīng)理）簽字同意后定購(gòu)；報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，總裁辦負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總裁（總經(jīng)理）簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄆ撸┚W(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)：是指通訊線路租用費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)用。

　　由總裁辦（綜合部）統(tǒng)一租用，每個(gè)項(xiàng)目部只準(zhǔn)租用一條線路，實(shí)行內(nèi)部連網(wǎng)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總裁辦（綜合部）負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總裁（總經(jīng)理）簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ò耍┼]政費(fèi)：是指電報(bào)費(fèi)、郵費(fèi)、郵政快遞費(fèi)等郵政費(fèi)用。

　　報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總裁辦（綜合部）負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總裁（總經(jīng)理）簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ň牛╇娦刨M(fèi)：是指電話安裝費(fèi)、電話費(fèi)等。

　　1、個(gè)人移動(dòng)電話費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下（最高限額/月）：

　　總經(jīng)理、工程總指揮、副總經(jīng)理、工程總監(jiān)、總經(jīng)理助理： 400元

　　部門(mén)經(jīng)理、主持工作的副經(jīng)理： 200元

　　部門(mén)副經(jīng)理： 100元

　　司機(jī)： 50元

　　其他員工不予報(bào)銷(xiāo)個(gè)人話費(fèi)。

　　報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁辦主任）簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　2、各部門(mén)的辦公固定電話費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（最高限額/月）：

　　工程部： 400元

　　營(yíng)銷(xiāo)部： 400元

　　財(cái)務(wù)部： 350元

　　行政部： 300元

　　物業(yè)公司： 300元

　　由總裁辦（綜合部）統(tǒng)一辦理，統(tǒng)一交費(fèi)�？偛棉k（綜合部）填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總裁（總經(jīng)理）簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　個(gè)人話費(fèi)、辦公話費(fèi)按月報(bào)銷(xiāo)。部門(mén)固定電話按月計(jì)算，超出部分由部門(mén)所有人員分擔(dān)。

　�。ㄊ�）印刷費(fèi)。指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需要的業(yè)務(wù)合同、憑證、賬簿、報(bào)表、資料的印刷費(fèi)及包裝運(yùn)送費(fèi)。

　　印刷時(shí)由部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審后，根據(jù)額度報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或項(xiàng)目部總經(jīng)理或總裁簽批后印刷，報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單、持簽報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄊ�一）辦公用房屋租賃費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)。指以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入的辦公和營(yíng)業(yè)用房租金、營(yíng)業(yè)辦公場(chǎng)所公用的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)及辦公取暖費(fèi)等費(fèi)用支出。

　　報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單、持租賃合同及總裁辦（綜合部）經(jīng)辦人員的審查記錄，經(jīng)總裁辦（綜合部）、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總裁（總經(jīng)理）簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　（十二）車(chē)輛租賃費(fèi)：是指以租賃方式租入的車(chē)輛發(fā)生的租賃費(fèi)。

　　租賃時(shí)由總裁辦（綜合部）提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)總裁辦（綜合部）、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理初審后，報(bào)總裁簽批，報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單并持簽報(bào)及租賃合同，經(jīng)總裁辦（綜合部）負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總裁（總經(jīng)理）簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄊ�三）差旅費(fèi)。指因公出差（不含項(xiàng)目所在地）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的車(chē)船票、飛機(jī)票，過(guò)路費(fèi)（包括基本票價(jià)、保險(xiǎn)費(fèi)、建設(shè)費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)等）、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿

　　費(fèi)（項(xiàng)目所在地不報(bào)銷(xiāo)）、以及職工探親車(chē)船費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)（公交車(chē)票）等。

　　1、公務(wù)出差實(shí)行審批制，出差人填制出差審批表，由部門(mén)經(jīng)理、分管經(jīng)理及總經(jīng)理（集團(tuán)是總裁辦負(fù)責(zé)人、總裁）批準(zhǔn)后才能出差。

　　2、公司員工出差的交通費(fèi)和住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：

　　等級(jí) 項(xiàng)目 火車(chē) 級(jí)別 輪船 飛機(jī) 其它交通工具 住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)（元）

　　總、副經(jīng)理、總經(jīng)理助理 硬臥車(chē) 三等艙 普通艙 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 350（四星級(jí)）

　　部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理 硬席車(chē) 四等艙 普通艙 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 200（三星級(jí)）

　　其他員工 硬席車(chē) 四等艙 普通艙 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 150（普通）

　　注：表列其他交通工具不包括市內(nèi)出租汽車(chē)費(fèi)。

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理（含同級(jí)別其他人員）、部門(mén)經(jīng)理出差距離在500公里以?xún)?nèi)、一般員工出差距離在1000公里以?xún)?nèi)的，不得乘坐飛機(jī)，總經(jīng)理、副總經(jīng)理（含同級(jí)別其他人員）乘坐時(shí)間超過(guò)6小時(shí)的可乘坐軟臥，部

　　門(mén)經(jīng)理、一般員工乘車(chē)時(shí)間超過(guò)6小時(shí)的可乘坐硬臥。集團(tuán)所有人員如工作需要必須乘坐飛機(jī)，由總裁辦（綜合部）寫(xiě)出申請(qǐng)，經(jīng)總裁簽批同意后由總裁辦（綜合部）統(tǒng)一購(gòu)票。

　　3、交通費(fèi)與誤餐補(bǔ)助，按出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算、發(fā)放：因公出差在外期間，每人每天報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)最高限額為20元，誤餐費(fèi)20元/天。

　　市內(nèi)交通費(fèi)由部門(mén)經(jīng)理審核，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)寫(xiě)明行車(chē)路線、實(shí)報(bào)金額、乘車(chē)原因、人數(shù)，如不寫(xiě)明財(cái)務(wù)人員必須拒絕審票。要本著節(jié)約的原則盡量使用公交汽車(chē)。自帶交通工具或其他單位提供交通工具（即自備車(chē)）的，不得報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。

　　4、出差人員的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)，出差人需招待用餐、贈(zèng)送禮品時(shí)，需按公務(wù)招待費(fèi)、宣傳品購(gòu)置的規(guī)定事先報(bào)批。

　　5、員工按規(guī)定享受探親假回家探親，可報(bào)銷(xiāo)往返路費(fèi)，無(wú)論選擇何種交通工具報(bào)銷(xiāo)的最高限額為公司到家庭所在地同距離火車(chē)硬臥的票價(jià)。探親當(dāng)年有效，過(guò)期不補(bǔ)。報(bào)銷(xiāo)探親路費(fèi)需附經(jīng)總裁辦負(fù)責(zé)人簽批的《xx 集團(tuán)員工請(qǐng)假審批表》。

　　6、家住濟(jì)南市，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要異地工作的已婚員工，每月休班報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)，只報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目所在地至濟(jì)南的往返車(chē)票，xx項(xiàng)目部報(bào)公共汽車(chē)票，青島項(xiàng)目部副總經(jīng)理以上報(bào)軟席火車(chē)票，其他員工報(bào)硬席火車(chē)票。已婚員工每月報(bào)銷(xiāo)2次,未婚職工每季報(bào)銷(xiāo)1次。其他員工不予報(bào)銷(xiāo)休班車(chē)票。

　　報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證，將出差審批單附后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總裁（總經(jīng)理）簽字后報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄊ�四）會(huì)議費(fèi)。指經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)的各項(xiàng)會(huì)議按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的會(huì)場(chǎng)租金、參加人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。

　　會(huì)議費(fèi)的列支必須附會(huì)議費(fèi)的證明材料，包括會(huì)議費(fèi)預(yù)算、會(huì)議通知和支付憑證。

　　分公司召集會(huì)議由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審后，根據(jù)額度報(bào)總經(jīng)理或總裁簽批，按簽批標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單持批復(fù)的簽報(bào)，經(jīng)公司綜合部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　集團(tuán)召開(kāi)會(huì)議由總裁辦提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審后，總裁簽批后舉行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)同樣手續(xù)。

　　（十五）業(yè)務(wù)用車(chē)費(fèi)：是指業(yè)務(wù)用車(chē)的燃油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、修理費(fèi)及購(gòu)置相關(guān)的配件、備件等有關(guān)費(fèi)用。

　　1、單位車(chē)由集團(tuán)總裁辦（綜合部）統(tǒng)一管理、使用。統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)油卡（票）。具體辦法見(jiàn)《xx 集團(tuán)車(chē)輛管理辦法》

　　2、自備車(chē)的報(bào)銷(xiāo)。副總經(jīng)理以上人員擁有自備車(chē)（排量在1、8以上）的，每月發(fā)放車(chē)補(bǔ)1500元整。可用以下單據(jù)報(bào)銷(xiāo)：如養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、修理費(fèi)等。如果單據(jù)體現(xiàn)姓名，必須為本人。

　　3、若因集團(tuán)接待任務(wù)或其他特殊情況，經(jīng)總裁批準(zhǔn)征用車(chē)輛時(shí)，由集團(tuán)根據(jù)派車(chē)單及里程，承擔(dān)所有費(fèi)用。

　�。ㄊ�六）其他修理費(fèi)。指除車(chē)輛以外的微機(jī)、空調(diào)等修理費(fèi)。

　　維修前由總裁辦（綜合部）寫(xiě)出修理申請(qǐng)，由總裁辦（綜合部）負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審查簽字，根據(jù)額度經(jīng)總經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)后修理。報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理初審、總裁辦（綜合部）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽字，總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄊ�七）職工宿舍費(fèi)用：指家庭不在公司所在地的員工宿舍租賃費(fèi)、水電費(fèi)、暖氣費(fèi)、床、被褥及配套設(shè)施等費(fèi)用。

　　集團(tuán)所有住項(xiàng)目部人員由各公司統(tǒng)一租賃房屋，統(tǒng)一按排住宿,公司副總經(jīng)理以上人員一室一人，其他人員一室多人。租賃費(fèi)各公司根據(jù)各地情況報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)如下:

　　(1)、水電費(fèi)：每月每人限額20元。

　　(2)、暖氣費(fèi)：據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　(3)、床：每人限額120元。

　　(4)、床品：每人限額160元。

　　(5)、熱水器：限額500元

　　床、床品、熱水器均為一次性購(gòu)買(mǎi)，損壞后不再補(bǔ)購(gòu)。其他設(shè)施不予購(gòu)置與報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用超出部分由個(gè)人自行承擔(dān)。

　　總裁辦（綜合部）報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總裁辦（綜合部）負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審查簽字，總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　（十八）職工駐外誤餐標(biāo)準(zhǔn)：每人每天7元，每日由總裁辦（綜合部）指定人員統(tǒng)計(jì)每餐吃飯人數(shù)，各部門(mén)固定人員固定時(shí)間（具體時(shí)間由行政部下通知）向總裁辦（綜合部）指定人員報(bào)每餐吃飯人數(shù)。每日每餐總裁辦（綜合部）負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)人員與餐廳負(fù)責(zé)人核對(duì)，按月由財(cái)務(wù)部根據(jù)每日清單與餐廳結(jié)算。不得超標(biāo)準(zhǔn)。

　　家在項(xiàng)目地的員工一律不享受此誤餐標(biāo)準(zhǔn)。

　　（十九）訴訟費(fèi)。是指處理有關(guān)法律事務(wù)而發(fā)生的依法由我公司承擔(dān)的法院訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)和仲裁費(fèi)等。

　　根據(jù)法規(guī)人員提供的法院判決書(shū)，填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后轉(zhuǎn)帳，法院判決書(shū)復(fù)印件作附件。

　　（二十）律師費(fèi)。指聘請(qǐng)律師處理有關(guān)法律事務(wù)而發(fā)生的代理費(fèi)用。

　　聘請(qǐng)時(shí)，經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)初審后，根據(jù)額度報(bào)總經(jīng)理或總裁簽批，報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，持批復(fù)的簽報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ǘ�十一）咨詢(xún)費(fèi)。指聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等所支付的費(fèi)用。

　　聘請(qǐng)時(shí)經(jīng)各部門(mén)提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部初審后，根據(jù)額度報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或總裁簽批，報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單持批復(fù)的簽報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ǘ�十二）審計(jì)評(píng)估費(fèi)。指聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　聘請(qǐng)時(shí)經(jīng)部門(mén)提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)分管經(jīng)理初審，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審后，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批，報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，持批復(fù)的簽報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　（二十三）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。指按照有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定購(gòu)買(mǎi)的職工勞動(dòng)保護(hù)用品及職工保健費(fèi)等支出。

　　總裁辦提出申請(qǐng)簽報(bào)，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審后，報(bào)經(jīng)總裁簽批，按批復(fù)開(kāi)支后，報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，持批復(fù)的簽報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ǘ�十四）安全防衛(wèi)費(fèi)。指未達(dá)到固定資產(chǎn)購(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)的電子監(jiān)控、報(bào)警及通訊消防等的器材購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)等支出。

　　1、購(gòu)置器材時(shí)須經(jīng)辦牧業(yè)公司提出申請(qǐng)簽報(bào)，經(jīng)分管經(jīng)理初審，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審后，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批，按簽批意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi)后報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，持批復(fù)的簽報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　2、其它開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審查簽字，總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ǘ�十五）裝修費(fèi)。指以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的營(yíng)業(yè)用房裝修費(fèi)用支出。必須先預(yù)算再施工。

　　報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽字，總裁（總經(jīng)理）簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　（二十六）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。指為單位財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所支付的保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)公司返還的無(wú)賠償返還款，應(yīng)沖減財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出。

　　報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽字，總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

　�。ǘ�十七）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。指支付給離退休職工的退休金補(bǔ)差、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、異地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按規(guī)定支付給離退休職工的其他費(fèi)用。

　　按集團(tuán)總裁辦提供的發(fā)放表填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁簽字發(fā)放。

　　（二十八）養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)。指實(shí)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌按規(guī)定由單位承擔(dān)的根據(jù)員工工資總額一定比例繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)支出。

　　按總裁辦提供的數(shù)據(jù)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁簽字提取。

　�。ǘ�十九）待業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。指按國(guó)家規(guī)定由單位承擔(dān)的根據(jù)員工工資總額一定比例繳納的待業(yè)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出。

　　按總裁辦提供的數(shù)據(jù)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁簽字提取。

　�。ㄈ�十）其他支出。指不屬于上述營(yíng)業(yè)費(fèi)用的其他費(fèi)用開(kāi)支。必須一事一申請(qǐng)，有關(guān)人員簽報(bào)后才能支出。

　　報(bào)銷(xiāo)時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理初審、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽字，總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　第四章報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的具體要求

　　第四條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)首先應(yīng)由經(jīng)手人按財(cái)務(wù)要求認(rèn)真核算票據(jù)、及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)金額、規(guī)范粘貼票據(jù)。

　　第五條 當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月申報(bào)，超過(guò)60天的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。所有報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須符合國(guó)家及本公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，保證真實(shí)、有效、合法、合規(guī)，發(fā)票應(yīng)及時(shí)入帳，一般不準(zhǔn)跨年度使用，特殊情況當(dāng)年3月份以前可以報(bào)銷(xiāo)上年度7-12月的發(fā)票，4月份開(kāi)始不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)上年度的任何費(fèi)用。單筆發(fā)票超過(guò)500元必須附購(gòu)物明細(xì)。

　　第五章 費(fèi)用分析及檢查

　　第六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，報(bào)總裁審閱。對(duì)費(fèi)用項(xiàng)目變動(dòng)較大或有異常變動(dòng)的要進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明；分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)的變化情況；反映費(fèi)用的盈利能力，營(yíng)銷(xiāo)能力和成本水平等；通過(guò)多角度分析發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理和計(jì)劃執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)措施。

　　第七條 費(fèi)用支出的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)要做好費(fèi)用支出的日常監(jiān)督和檢查工作。

　　第八條 財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格管理，做好計(jì)劃、分析、預(yù)測(cè)及檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)和控制措施，不留隱患。凡有違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的事項(xiàng)，一經(jīng)查出，將給予相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理；對(duì)重大財(cái)務(wù)違規(guī)事項(xiàng)（根據(jù)主觀過(guò)錯(cuò)的大小、情節(jié)嚴(yán)重程度、違規(guī)金額的大小、損失的程度等進(jìn)行判定）將根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予行政處分。

　　第六章 附 則

　　第九條 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第十條 本辦法自xxxx年1月1日起實(shí)施 。

　　第十一條 本制度一式兩份，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)總裁辦和xx項(xiàng)目部綜合部各執(zhí)一份，必須專(zhuān)人保管，各部門(mén)可查閱，但不得外借、復(fù)印，如發(fā)現(xiàn)給予有關(guān)人員辭退處理。

　　公司費(fèi)用管理制度 4

　　以下費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)僅限于銷(xiāo)售分公司成立之初執(zhí)行，待產(chǎn)品達(dá)到一定銷(xiāo)量后，股份公司將按照考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各銷(xiāo)售分公司進(jìn)行工資及費(fèi)用等進(jìn)行考核，控制總量，具體薪酬分配及費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)一制定。

　　1、費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)及撥入

　　1.1、各銷(xiāo)售分公司于每月25日編制本單位下月的“銷(xiāo)售分公司費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”，26日上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，由股份公司財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”格式附后）

　　1.2、各銷(xiāo)售分公司編制下一月的“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”，應(yīng)依據(jù)上一月的費(fèi)用實(shí)際列支情況分項(xiàng)目調(diào)整填列。

　　1.3、編制“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。下月可能上繳的增值稅應(yīng)根據(jù)本月的銷(xiāo)售、開(kāi)具發(fā)票情況等分析填列。

　　1.4、編制“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”，應(yīng)根據(jù)下月的費(fèi)用預(yù)算情況及本月的費(fèi)用現(xiàn)金余額情況填列。其中，業(yè)務(wù)人員的工資費(fèi)用為當(dāng)月工資費(fèi)用，即按照當(dāng)月的銷(xiāo)售情況考核的工資。

　　1.5、收到股份公司總部撥入的費(fèi)用款項(xiàng)，出納應(yīng)當(dāng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款---費(fèi)用戶(hù)

　　貸：內(nèi)部往來(lái)---股份公司

　　記賬憑證后附由各銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽的銀行進(jìn)賬單。

　　2、費(fèi)用審批列支

　　2.1、對(duì)于預(yù)算內(nèi)費(fèi)用由各銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批后在相應(yīng)項(xiàng)目?jī)?nèi)列支，列支時(shí)必須嚴(yán)格控制在預(yù)算相應(yīng)項(xiàng)目金額內(nèi)，一種項(xiàng)目節(jié)余不能列支其他超支項(xiàng)目。對(duì)于確實(shí)需要發(fā)生的預(yù)算外費(fèi)用必須專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告至股份公司財(cái)務(wù)部審核，報(bào)股份公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　2.2、分公司總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由股份公司財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售總監(jiān)審批。

　　2.3、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由股份公司財(cái)務(wù)部審批。

　　3、差旅費(fèi)管理

　　3.1銷(xiāo)售分公司差旅管理參照股份公司《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，但開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)自己負(fù)擔(dān)：

　　單位：元

　　項(xiàng)目?jī)?nèi)容名稱(chēng) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi)補(bǔ)助 交通費(fèi)補(bǔ)助

　　特區(qū) 省會(huì) 一般地區(qū) 特區(qū)及省會(huì) 一般地區(qū) 特區(qū)及省會(huì) 一般地區(qū)

　　銷(xiāo)售分公司經(jīng)理 160 140 100 5 5 5 5

　　分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 140 100 80 5 5 5 5

　　業(yè)務(wù)員及辦事員 120 90 70 5 5 5 5

　　交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一律按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　項(xiàng)目名稱(chēng) 火 車(chē) 輪 船 飛 機(jī)

　　銷(xiāo)售分公司經(jīng)理 軟臥 二等艙 特殊情況報(bào)銷(xiāo)售總監(jiān)批準(zhǔn)

　　分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 硬臥 三等艙 無(wú)

　　業(yè)務(wù)員及辦事員 硬臥 三等艙 無(wú)

　　3.2業(yè)務(wù)員每人每月補(bǔ)助費(fèi)用為600元，在工資中發(fā)放。業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售分公司所在地以外的地區(qū)出差，出差補(bǔ)助按以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在出差費(fèi)用中報(bào)銷(xiāo)列支。

　　4、市內(nèi)交通費(fèi)管理

　　業(yè)務(wù)員每人每月市內(nèi)交通費(fèi)限額300元，憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　5、辦公費(fèi)

　　辦公費(fèi)用平均每人每月60元，包括公共辦公費(fèi)（指固定電話費(fèi)、復(fù)印紙等辦公費(fèi)用），費(fèi)用總額由財(cái)務(wù)部控制，超支部分由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　業(yè)務(wù)員在招待客人前必須提前申請(qǐng)，銷(xiāo)售公司總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要審批，但費(fèi)用必須控制在預(yù)算內(nèi)，發(fā)生的`費(fèi)用按申請(qǐng)限額和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)。

　　7、通訊費(fèi)管理制度

　　1、手機(jī)、呼機(jī)等通訊工具原則上由個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，公司不承擔(dān)費(fèi)用；

　　2、每月通訊費(fèi)用由個(gè)人在通訊公司繳納，憑發(fā)票在限額內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，超限額部分由個(gè)人承擔(dān)；

　　3、所有報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)用人員的手機(jī)號(hào)碼必須由各分公司統(tǒng)一在通訊公司以公司名稱(chēng)辦理。

　　附：通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

　　報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)職位 移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（元/月）

　　分公司經(jīng)理 500

　　分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 150

　　銷(xiāo)售代表及業(yè)務(wù)員 300

　　出納 100

　　8、其他費(fèi)用。

　　除以上費(fèi)用以外的其他費(fèi)用如各種稅金、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、物料消耗、裝卸費(fèi)、水電費(fèi)等均按照費(fèi)用審批列支程序辦理。

　　9、費(fèi)用考核。

　　股份公司按年初測(cè)算的費(fèi)用比率對(duì)各銷(xiāo)售分公司進(jìn)行包干，總額控制，各銷(xiāo)售分公司的內(nèi)部考核辦法由銷(xiāo)售部門(mén)另行制定。

　　公司費(fèi)用管理制度 5

　　為保障公司招待費(fèi)的合理使用，提高效能，培養(yǎng)勤儉自律的工作作風(fēng)特制定本管理辦法。

　　一、招待用餐分類(lèi)及標(biāo)準(zhǔn)

　　招待用餐分為工作餐、商務(wù)宴請(qǐng)和高級(jí)宴請(qǐng)三類(lèi)。

　　1、工作餐：因工作需要加班，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，可按照公司工作餐標(biāo)準(zhǔn)用餐。用餐標(biāo)準(zhǔn)：不超過(guò)30元∕人∕次

　　2、商務(wù)宴請(qǐng)（A、B、C級(jí)）：

　　A級(jí)：因工作需要，部門(mén)商務(wù)宴請(qǐng)，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)如下：用餐標(biāo)準(zhǔn)：不超過(guò)100元/人/次，單次限額不超過(guò)1000元（含酒水）。酒水標(biāo)準(zhǔn)：白酒不超過(guò)200元/瓶，紅酒不超過(guò)100元/瓶

　　B級(jí)：因工作需要，公司商務(wù)宴請(qǐng)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，且部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的，標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　用餐標(biāo)準(zhǔn)：不超過(guò)200元∕人∕次，單次限額不超過(guò)2000元（含酒水）。酒水標(biāo)準(zhǔn)：白酒不超過(guò)200元/瓶，紅酒不超過(guò)150元/瓶

　　C級(jí)：因工作需要，公司商務(wù)宴請(qǐng)，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，且分管領(lǐng)導(dǎo)參加的，標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　用餐標(biāo)準(zhǔn)：不超過(guò)300元∕人∕次，單次限額不超過(guò)3000元（含酒水）。酒水標(biāo)準(zhǔn)：白酒不超過(guò)300元/瓶，紅酒不超過(guò)250元/瓶

　　招待費(fèi)用管理制度

　　3、高級(jí)宴請(qǐng)：因工作需要，公司高級(jí)別的商務(wù)宴請(qǐng)，且總經(jīng)理、董事長(zhǎng)參加的，用餐及酒水標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。若因工作需要，超出以上標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

　　二、招待用餐細(xì)則

　　1、公司商務(wù)宴請(qǐng)應(yīng)在公司指定或同類(lèi)餐廳用餐，若因工作需要在其它餐廳用餐的，須報(bào)總經(jīng)理審批同意。

　　2、陪同人員應(yīng)嚴(yán)格控制。非相關(guān)人員一律不允許參加，來(lái)賓5人以下的'，不超過(guò)2人，來(lái)賓5—10人的，不超過(guò)3人。

　　3、公司定點(diǎn)接待餐飲店由行政部根據(jù)公司項(xiàng)目位置、用餐環(huán)境、菜品特色等條件選擇相應(yīng)級(jí)別餐廳，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4、招待標(biāo)準(zhǔn)及定點(diǎn)餐廳調(diào)整以辦公會(huì)議紀(jì)要為準(zhǔn)。

　　三、招待用餐報(bào)銷(xiāo)程序

　　1、每月25日前，由行政部結(jié)合各部門(mén)次月招待情況編制招待預(yù)算限額，經(jīng)公司審批后予以執(zhí)行。

　　2、各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)計(jì)劃內(nèi)招待費(fèi)，需在10個(gè)工作日內(nèi)由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、行政部、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)；超出招待標(biāo)準(zhǔn)的或計(jì)劃外的招待費(fèi)由董事長(zhǎng)審批。

　　3、凡未經(jīng)批準(zhǔn)或超過(guò)招待標(biāo)準(zhǔn)部分的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

　　招待費(fèi)用管理制度

　　4、招待報(bào)銷(xiāo)采取一餐一結(jié)賬的辦法，及時(shí)結(jié)算，一律不得掛賬。

　　四、招待用品的管理

　　計(jì)劃內(nèi)招待用品是指因公需要購(gòu)買(mǎi)的煙、酒、茶、禮品等，須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、行政部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批同意后，方可報(bào)銷(xiāo)。計(jì)劃外招待用品須經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意后，方可購(gòu)買(mǎi)。經(jīng)行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)庫(kù)存?zhèn)溆玫恼写�用品，由行政部�?zhuān)管人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)《入庫(kù)單》，對(duì)招待用品進(jìn)行查收清點(diǎn)，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行入庫(kù)。各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)，需填寫(xiě)《招待用品領(lǐng)用單》（附件1），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、行政部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字審批同意后方可領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)，由部門(mén)專(zhuān)管人員填寫(xiě)《出庫(kù)單》。行政部負(fù)責(zé)入庫(kù)招待用品的登記、分類(lèi)、整理等工作，做到每周清點(diǎn)，每月盤(pán)點(diǎn)，確保賬物相符。（注：領(lǐng)取招待物品時(shí)可根據(jù)情況先填寫(xiě)出庫(kù)單領(lǐng)取物品，后補(bǔ)寫(xiě)《招待用品領(lǐng)用單》）

　　五、本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

　　公司費(fèi)用管理制度 6

　　為了規(guī)范公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、付款和借款管理，公司執(zhí)行先申請(qǐng)、再執(zhí)行、后報(bào)銷(xiāo)或請(qǐng)款的管理模式及公司各項(xiàng)費(fèi)用額度控制和例外支出申請(qǐng)審批制度。

　　一、費(fèi)用管理原則

　　1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，任何人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須手續(xù)齊全，符合程序；

　　2、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的票據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字，注明時(shí)間和用途，并附有原始單據(jù)、入出庫(kù)等相關(guān)單據(jù)；

　　3、不得報(bào)銷(xiāo)與工作無(wú)直接關(guān)系的個(gè)人用品及工作無(wú)直接關(guān)系的費(fèi)用支出，如特殊原因購(gòu)買(mǎi)的辦公用品，個(gè)人離職時(shí)應(yīng)收回，無(wú)法收回的應(yīng)按新舊程度按購(gòu)買(mǎi)價(jià)折價(jià)扣回；

　　4、當(dāng)期費(fèi)用須當(dāng)期報(bào)銷(xiāo)；

　　5、費(fèi)用在一定的合理額度范圍內(nèi)控制使用，額度的依據(jù)是工作量、銷(xiāo)售額、工作職務(wù)、員工人數(shù)等。

　　二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金支付審批權(quán)限

　　1、公司的支出審批根據(jù)適當(dāng)授權(quán)、分級(jí)分項(xiàng)控制的原則進(jìn)行管理；

　　2、公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借款、工資發(fā)放、付款等支出由被總公司授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，超過(guò)授權(quán)范圍的，由被總公司授權(quán)人審核后，報(bào)送總公司審批；

　　3、各部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用等各項(xiàng)支出必須由部門(mén)主管進(jìn)行審核后，送到財(cái)務(wù)部審核后，方可送到被授權(quán)人及總公司進(jìn)行逐級(jí)審批；

　　4、公司被授權(quán)人的借款、報(bào)銷(xiāo)、請(qǐng)款的審批人為上一級(jí)有審批權(quán)限的主管或總公司總裁；

　　5、有審核、審批權(quán)限的被授權(quán)人、應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。

　　三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、請(qǐng)款、借款流程

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及規(guī)定

　　1、公司員工因公借款或報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)辦人統(tǒng)一填制、整理好借款單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、車(chē)票、采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收單、發(fā)票等單據(jù)（要求單據(jù)按照類(lèi)別及時(shí)間順序整理分類(lèi)），并在全部原始憑證后簽名，先由各部門(mén)主管簽署審核意見(jiàn)后送到公司財(cái)務(wù)部審核，然后送往被授權(quán)人、總公司審批后，出納方可給予辦理借款或報(bào)銷(xiāo)；

　　2、員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，并按規(guī)定程序報(bào)批后，可據(jù)此辦理借款申請(qǐng)及辦理機(jī)票、客房等事項(xiàng)預(yù)訂工作，借款申請(qǐng)經(jīng)審批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)；

　　3、員工出差返回、采購(gòu)、招待完畢后，須及時(shí)整理好有關(guān)費(fèi)用單據(jù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)單據(jù)，并于出差返回或事務(wù)辦理完畢后3日內(nèi)將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交部門(mén)主管審核，再送財(cái)務(wù)部，延期遞交的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理，一切費(fèi)用由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

　�。ǘ�）員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

　　1、本地差旅

　�。�1）報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通車(chē)（船）費(fèi)時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)報(bào)告附件上注明每次行程的事由、起迄點(diǎn)及費(fèi)用；

　�。�2）嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。市內(nèi)辦事搭乘的士，應(yīng)說(shuō)明事由并事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，方予報(bào)銷(xiāo)。如沒(méi)有分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，凡搭乘的士的費(fèi)用一律不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理；

　　（3）本地出差員工派用公司車(chē)輛的，不再報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的交通費(fèi)；

　�。�4）現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)實(shí)行周報(bào)制度，即上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)整理并于本周星期三前辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。一般不允許跨月報(bào)銷(xiāo)；

　�。�5）本地出差，無(wú)法在用餐時(shí)間（參照公司的作息時(shí)間表）前趕回的，每人每餐補(bǔ)助10元，不再報(bào)銷(xiāo)其他餐費(fèi)。如無(wú)經(jīng)審批的出差申請(qǐng)單，不發(fā)補(bǔ)助，也不報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。

　　2、外地差旅

　�。�1）出差審批

　　所有需要到外地出差的員工，必須填寫(xiě)出差申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)主管審核后，由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差；出差申請(qǐng)單：在出差前必須把手續(xù)完備的申請(qǐng)表存根聯(lián)交給考勤部門(mén)考勤，而保留財(cái)務(wù)聯(lián)直到報(bào)銷(xiāo)為止；

　�。�2）出差交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

　　分公司要求各出差員工盡可能選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具，限制員工隨意乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥。分公司負(fù)責(zé)人以下的出差員工需要乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥，應(yīng)事先經(jīng)總公司總裁的批準(zhǔn)。

　　a、機(jī)場(chǎng)至市區(qū)往返應(yīng)乘坐大巴，并根據(jù)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)；

　　b、公司到外地及返回，應(yīng)乘坐大巴或火車(chē)，如需要乘坐飛機(jī)，應(yīng)在出差申請(qǐng)單上注明從哪里到哪里需要乘坐飛機(jī)，報(bào)送總公司總裁審批；

　　c、外地出差的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度：

　　各出差人員，應(yīng)提供外地出差的市內(nèi)交通車(chē)票，車(chē)票總額在每日市內(nèi)交通限額與實(shí)際在外出差天數(shù)的乘積范圍之內(nèi)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)部分由個(gè)人承擔(dān)。

　　兩人或兩人以上一同出行的，乘坐公交車(chē)的，交通費(fèi)可以按同行人數(shù)計(jì)算；同坐出租車(chē)的，只能按照較高級(jí)別的一人額度計(jì)算，超過(guò)部分，由同行人員共同分擔(dān)；同行人，分開(kāi)乘坐的，按照各自的額度報(bào)銷(xiāo)。

　　d、外地出差人員住宿費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度：

　　一般員工住宿條件為公寓、招待所、普通飯店、賓館，部門(mén)主管級(jí)別住宿條件不超過(guò)三星級(jí)酒店，分公司負(fù)責(zé)人可以據(jù)實(shí)選擇。如果開(kāi)會(huì)需要，由會(huì)議主辦方統(tǒng)一安排住宿，造成超出標(biāo)準(zhǔn)的，須說(shuō)明原因，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　如果是兩人或兩人以上人員出差同一地區(qū)，應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房間。不同級(jí)別的員工合住房間，適用其中較高級(jí)別員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)。不論是否合住房間，盡可能按人分別付款，分別開(kāi)具住宿發(fā)票，以便準(zhǔn)確核算部門(mén)費(fèi)用。

　　公司將外地出差區(qū)域劃分以下三類(lèi)地區(qū)：

　　一類(lèi)地區(qū)：包括北京、上海、廣州、深圳、天津、重慶等。

　　二類(lèi)地區(qū)：上述一類(lèi)地區(qū)之外的省會(huì)城市和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城市（包括國(guó)家規(guī)定的十四個(gè)經(jīng)濟(jì)開(kāi)放城市）。

　　三類(lèi)地區(qū)：其他地區(qū)。

　　各地區(qū)，各級(jí)別員工的住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)限額如下：

　　出差員工盡可能入住公司指定的代理訂房或與公司有優(yōu)惠協(xié)議的酒店，住宿費(fèi)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，到外地參加會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　3、出差人員伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

　　補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算辦法：出發(fā)當(dāng)天，以機(jī)票/車(chē)票時(shí)間為準(zhǔn)，在12點(diǎn)前出發(fā)的算1天，12點(diǎn)半后出發(fā)的算半天，返程到達(dá)當(dāng)天不計(jì)算補(bǔ)貼天數(shù)，即算頭不算尾。

　　出差人員趁出差之便，經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)并通知考勤部門(mén)就近回家探親、辦事，其間的交通費(fèi)自理，并且該期間視同請(qǐng)假，不享受出差補(bǔ)貼。

　　除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補(bǔ)貼。

　　4、出差分公司所在地區(qū)以外的員工移動(dòng)話費(fèi)，享有話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度的，按照額度范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，并提供正式發(fā)票，不享有話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度的，按每人每天10元進(jìn)行補(bǔ)貼；

　　5、特殊情況

　　若有特殊情況而不能按照公司差旅報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定或者公司差旅報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定沒(méi)有涉及的事項(xiàng)進(jìn)行的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的情形，應(yīng)以合理為原則，事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，方可辦理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　�。ㄈ�）員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)具體規(guī)定：

　　1、住宿費(fèi)及交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)）；

　　2、伙食補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和出行時(shí)間計(jì)算領(lǐng)取，不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。如果出差參會(huì)，由會(huì)議主辦方統(tǒng)一安排膳食并已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)中報(bào)支的，不得享受伙食補(bǔ)貼；

　　3、差旅期間發(fā)生的日常交際應(yīng)酬費(fèi)用須事先告知分公司負(fù)責(zé)人，事后報(bào)銷(xiāo)交際應(yīng)酬費(fèi)用時(shí)，須注明應(yīng)酬原因與事由等相關(guān)內(nèi)容，并單獨(dú)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。應(yīng)酬發(fā)生在用餐時(shí)間，也不得享受伙食補(bǔ)貼；

　　4、本地出差不享受住宿補(bǔ)助；

　　5、員工出差返回后應(yīng)于7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中直接扣回該員工預(yù)借的差旅費(fèi)；逾期報(bào)銷(xiāo)的（在1個(gè)月內(nèi)），須書(shū)面注明原因，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)；

　　6、超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。有關(guān)人員偏離正常出差行駛路線或擅自改變出差申請(qǐng)單上批準(zhǔn)的方式與路線造成的費(fèi)用，一律由本人自行承擔(dān)；

　　7、財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)有疑問(wèn)的出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)向員工出差居住地酒店直接核實(shí)，如有虛假行為，公司將按情節(jié)輕重及公司規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰；

　　8、報(bào)銷(xiāo)外地差旅費(fèi)者，必須在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單附上相應(yīng)的出差申請(qǐng)表財(cái)務(wù)聯(lián)、出差工作總結(jié)、考勤部門(mén)出具的出勤情況表及按照時(shí)間順序分門(mén)別類(lèi)整理好的相關(guān)原始單證，并用附表詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容，送部門(mén)主管審核后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核，最后由財(cái)務(wù)統(tǒng)一呈報(bào)給分公司負(fù)責(zé)人審批。

　�。ㄋ模﹩T工借款管理規(guī)定

　　公司員工因工作、生活原因需要借款，履行以下規(guī)定：

　　1、員工生活費(fèi)借款

　　員工因家庭、生活原因需要借款的，應(yīng)填寫(xiě)借款單，報(bào)部門(mén)主管審核后，送工資核算員審核后送被分公司負(fù)責(zé)人審批，出納方可辦理借款手續(xù)。出納將在借款當(dāng)月或次月發(fā)放該員工的工資時(shí)扣回。借款原則不超過(guò)未發(fā)工資60%，特殊原因借款數(shù)額超過(guò)員工未發(fā)放工資時(shí)，借款人應(yīng)找擔(dān)保人，并要求擔(dān)保人在借款單上簽字確認(rèn)。

　　2、員工差旅借款

　�。�1）員工差旅借款執(zhí)行前款不清，后款不借的原則；

　�。�2）員工因公出差需要借款時(shí)，必須根據(jù)審批后的出差申請(qǐng)單，填寫(xiě)借款單，報(bào)部門(mén)主管審核后送分公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)方可給予辦理借款手續(xù)；

　�。�3）員工出差返回公司后，應(yīng)在7天內(nèi)根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，沖銷(xiāo)差旅費(fèi)借款，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)將先行從出行員工的工資中扣除借款。

　　3、其他事項(xiàng)借款

　�。�1）允許分公司各專(zhuān)職司機(jī)借用備用金1000元，原則上要求各司機(jī)每周匯總報(bào)銷(xiāo)一次，若經(jīng)常跑長(zhǎng)途，發(fā)生費(fèi)用超過(guò)備用金額，也可在累計(jì)發(fā)生費(fèi)用超過(guò)備用金時(shí)，及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并年底或離職前結(jié)清備用金借款。若車(chē)輛需要進(jìn)行較全面的保養(yǎng)、維護(hù)所需金額超過(guò)備用金時(shí)，單獨(dú)辦理借款手續(xù)，執(zhí)行專(zhuān)款專(zhuān)用原則，若車(chē)輛在屬于公司定點(diǎn)維護(hù)，按月結(jié)算的維修單位維護(hù)，不得另行辦理借款手續(xù)；

　�。�2）因工傷需要，由行政部門(mén)負(fù)責(zé)辦理借款及報(bào)銷(xiāo)結(jié)算手續(xù)；

　　（3）因應(yīng)酬需要，根據(jù)審批后的費(fèi)用申請(qǐng)辦理借款手續(xù)；

　　（4）各營(yíng)業(yè)終端需要交納的各種稅費(fèi)，由經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的合同協(xié)議的規(guī)定事先辦理借款，接著辦理各營(yíng)業(yè)終端的支付事宜，然后按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；

　�。�5）各營(yíng)業(yè)終端，由各收銀員借款人民幣500元，作為各營(yíng)業(yè)終端流通備用金；

　�。�6）因其他事項(xiàng)需要借款的，以有審批權(quán)限公司領(lǐng)導(dǎo)的審批手續(xù)辦理借款事宜；

　�。�7）、各項(xiàng)借款和備用金在春節(jié)放假前全部結(jié)清，未結(jié)清者不予發(fā)放工資，合理的備用金春節(jié)完上班后再辦理備用金借款手續(xù)予與付款；

　�。�六）領(lǐng)用公司物資，各部門(mén)應(yīng)先向公司物資保管部門(mén)查詢(xún)相關(guān)辦公用品庫(kù)存情況，若有庫(kù)存，各部門(mén)需要填寫(xiě)領(lǐng)料申請(qǐng)單，報(bào)部門(mén)主管審批后到物資保管部門(mén)領(lǐng)用。物資保管應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料申請(qǐng)單或生產(chǎn)指令單，填寫(xiě)領(lǐng)料單（存根聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)），并要求領(lǐng)料人簽字后發(fā)料；若無(wú)庫(kù)存，應(yīng)填寫(xiě)物資采購(gòu)申請(qǐng)表，送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，轉(zhuǎn)交給采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部參照公司采購(gòu)管理規(guī)定執(zhí)行；

　�。ㄆ撸╆P(guān)于通訊，分公司將根據(jù)各部門(mén)各人員崗位特點(diǎn)給每個(gè)員工制定通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度。員工申請(qǐng)?jiān)捹M(fèi)報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上話費(fèi)發(fā)票，送部門(mén)主管和財(cái)務(wù)審核后送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，在額度范圍內(nèi)，分公司據(jù)實(shí)給予報(bào)銷(xiāo)；超出額度的，分公司原則上不給予報(bào)銷(xiāo)，情況特殊需要報(bào)銷(xiāo)的，員工還應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用支出申請(qǐng)表，送給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后，分公司方可據(jù)實(shí)給予報(bào)銷(xiāo)，否則分公司將按額度給予報(bào)銷(xiāo)；

　�。ò耍╆P(guān)于公司車(chē)輛使用，對(duì)于日常的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)等費(fèi)用，要求公司司機(jī)一周填寫(xiě)一次費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上派車(chē)單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，后給予報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于需要支付車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)，公司司機(jī)應(yīng)事先填寫(xiě)費(fèi)用支出申請(qǐng)單，送分公司負(fù)責(zé)人審批后辦理借款手續(xù)，出納方可付款。借款之日起一周內(nèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，出納方可給予報(bào)銷(xiāo)；

　�。ň牛╆P(guān)于郵寄費(fèi)，分公司原則上長(zhǎng)期與一家快遞公司合作，按月結(jié)算，各部門(mén)收到上述快遞公司送來(lái)或要求快遞分公司送出的.郵件時(shí)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)郵件接收發(fā)送單，月末匯總后三日內(nèi)將匯總表、郵件接收發(fā)送單送到公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部與快遞公司進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于其他零星的郵寄，經(jīng)辦人員應(yīng)在郵寄后三天內(nèi)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，后給予報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄊ�）工資結(jié)算

　　1、對(duì)于新招聘人員，人事部門(mén)，應(yīng)將該員工的待遇情況，及時(shí)書(shū)面通知工資結(jié)算人員；

　　2、提成人員工資，各營(yíng)業(yè)終端主管應(yīng)及時(shí)上報(bào)各員工的提成計(jì)算表上報(bào)給公司工資結(jié)算人員；

　　3、考勤部門(mén)和各營(yíng)業(yè)終端主管應(yīng)及時(shí)將各員工的出勤情況及時(shí)報(bào)送給工資結(jié)算員；

　　4、根據(jù)公司規(guī)定對(duì)于員工進(jìn)行的獎(jiǎng)懲，由各部門(mén)主管上報(bào)給行政主管審批后進(jìn)行公告，并報(bào)送給工資結(jié)算員；

　　5、工資結(jié)算員，應(yīng)按照規(guī)定的期限上報(bào)工資匯總表及明細(xì)表，并附上新增人員待遇通知書(shū)、獎(jiǎng)懲單據(jù)，交給財(cái)務(wù)審核，再上報(bào)給分公司負(fù)責(zé)人審批。出納再根據(jù)審批后的工資表，按規(guī)定時(shí)間發(fā)放工資。各部門(mén)要積極配合工資結(jié)算人員工作，及時(shí)做好各自的資料報(bào)送工作，不要隨意找借口搪塞，影響公司員工工資的按時(shí)發(fā)放；

　　6、對(duì)于開(kāi)除的員工，由行政部門(mén)安排相關(guān)部門(mén)及時(shí)辦理好該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給分公司負(fù)責(zé)人審批，出納再給予結(jié)算工資；

　　7、對(duì)于擅自離職的員工，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向行政管理部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)。行政部門(mén)應(yīng)進(jìn)行查證，屬實(shí)的，應(yīng)及時(shí)安排相關(guān)部門(mén)辦理該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結(jié)算員，結(jié)該員工未結(jié)算工資，后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

　　8、員工因合同到期或者辭職獲批準(zhǔn)后，辦理了辭職和離廠手續(xù)。行政部門(mén)，應(yīng)通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給財(cái)務(wù)審核和分公司負(fù)責(zé)人審批，出納再給予結(jié)算工資；

　　9、分公司核算員計(jì)算工資后，報(bào)給財(cái)務(wù)審核，然后報(bào)送分公司負(fù)責(zé)人審批；

　　10、公司部門(mén)主管及以上級(jí)別人員的待遇，應(yīng)上報(bào)總公司人力中心審核，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案；

　　11、其他合同和公司制度未規(guī)定的員工過(guò)節(jié)費(fèi)、各種補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等福利待遇，由分公司擬定申請(qǐng)，并上報(bào)總公司總裁審批后實(shí)施。

　�。ㄊ�一）其他報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)

　　分公司臨時(shí)發(fā)生的需要支付的無(wú)法預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)制度沒(méi)有規(guī)定的其他事務(wù)，公司要求各部門(mén)執(zhí)行先申請(qǐng)，后執(zhí)行的審批制度，由經(jīng)辦人員事先填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)單，報(bào)送分公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。執(zhí)行之后，在財(cái)務(wù)規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間內(nèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、附上發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單、收款收據(jù)、審批后的費(fèi)用申請(qǐng)單等有關(guān)單據(jù)，報(bào)部門(mén)主管和財(cái)務(wù)審核后，送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，出納方可給予辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。若經(jīng)辦人需要借款，按照財(cái)務(wù)規(guī)定借款流程實(shí)施。

　　四、付款申請(qǐng)

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金采購(gòu)

　　采購(gòu)員根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)單以采購(gòu)備用金或借款進(jìn)行采購(gòu)后，交給公司指定人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附上采購(gòu)申請(qǐng)單、供應(yīng)商送貨單、發(fā)票、驗(yàn)收單等，在采購(gòu)?fù)瓿珊笠恢軆?nèi)送部門(mén)主管和財(cái)務(wù)審核及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ǘ�）預(yù)付及月結(jié)采購(gòu)

　　1、需要預(yù)付的采購(gòu)，采購(gòu)員根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)合同、協(xié)議等條款填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并附上審批后的合同、協(xié)議、采購(gòu)申請(qǐng)單復(fù)印件、收款賬戶(hù)、付款委托書(shū)（收款單位與合同簽署單位不一致時(shí)提供），送部門(mén)主管和財(cái)務(wù)審核后，送審批權(quán)限的分公司負(fù)責(zé)人審批后，轉(zhuǎn)給出納付款。采購(gòu)物資驗(yàn)收合格后，采購(gòu)員根據(jù)合同協(xié)議的要求及與供應(yīng)商的對(duì)賬單，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，參照預(yù)付款辦理流程執(zhí)行，并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票；

　　2、月結(jié)或先發(fā)貨后付款的采購(gòu)，采購(gòu)員根據(jù)合同、協(xié)議的要求及與供應(yīng)商對(duì)賬情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，參照預(yù)付款流程辦理付款手續(xù)，并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票。

　　五、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求

　　1、各分公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各項(xiàng)對(duì)外資金支付，包括原材料、存貨采購(gòu)，支付的貨款及運(yùn)雜費(fèi)，按合同規(guī)定支付的預(yù)付貨款款等支出，由資金使用部門(mén)提出申請(qǐng)并經(jīng)部門(mén)主管簽字后，送財(cái)務(wù)部門(mén)審核用款的，屬正常用款的由主辦會(huì)計(jì)簽字后，報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審批使用。對(duì)有問(wèn)題的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付；

　　特別提示：不能用收到的銷(xiāo)售款（包括承兌匯票等）直接支付費(fèi)用。收到的貨款應(yīng)先交存入貨款戶(hù)，支付的費(fèi)用款等按規(guī)定辦理。否則按違規(guī)處理！

　　2、一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)，要有經(jīng)手人（申請(qǐng)人）、部門(mén)主管簽字；采購(gòu)物品，除經(jīng)手人（申請(qǐng)人）、部門(mén)主管簽字外，還要有驗(yàn)收人或證明人簽字；日常辦公物品、低值易耗品、各類(lèi)業(yè)務(wù)推廣、業(yè)務(wù)宣傳、企業(yè)宣傳項(xiàng)目等的采購(gòu)或者維修申請(qǐng)固定資產(chǎn)的物品，金額較大的（超過(guò)2000元或it電子設(shè)備超過(guò)1000元），必須附上經(jīng)總公司董事長(zhǎng)或總裁審批的請(qǐng)購(gòu)單或經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)價(jià)單、合同（批準(zhǔn)文件必須作為報(bào)銷(xiāo)附件，為必要條件），辦理完入庫(kù)手續(xù)后有經(jīng)手人（申請(qǐng)人）、驗(yàn)收人、部門(mén)主管及分公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷(xiāo)；

　　3、分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和部門(mén)主管的簽字批準(zhǔn)權(quán)限，根據(jù)公司統(tǒng)一的授權(quán)政策執(zhí)行；

　　4、新開(kāi)店必須嚴(yán)格按先申請(qǐng)后開(kāi)支原則。裝修、房租、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)必須事先申請(qǐng)，經(jīng)總公司董事長(zhǎng)或總裁書(shū)面批準(zhǔn)的裝修預(yù)算、合同、固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)預(yù)算作為支出申請(qǐng)必備附件，特殊情況電話等口頭申請(qǐng)的，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)，沒(méi)有書(shū)面批準(zhǔn)文件的不得開(kāi)支，已開(kāi)支的責(zé)任人負(fù)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

　　5、分公司單次費(fèi)用超過(guò)2000元的應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)總公司董事長(zhǎng)或總裁書(shū)面批準(zhǔn)后方可列支，批準(zhǔn)文件作為開(kāi)支必備附件之一；

　　6、報(bào)銷(xiāo)購(gòu)物發(fā)票，如果未能在發(fā)票上列明物品明細(xì)，則無(wú)論金額大小，都要有購(gòu)物清單。如對(duì)方單位確實(shí)不能提供清單的，需由經(jīng)手人（申請(qǐng)人）根據(jù)購(gòu)物單價(jià)、購(gòu)物數(shù)量等補(bǔ)列購(gòu)物清單，經(jīng)驗(yàn)收人、部門(mén)主管核對(duì)無(wú)誤并簽字后憑正式發(fā)票、送貨單和自制購(gòu)物清單報(bào)銷(xiāo)；

　　7、各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)招待餐費(fèi)，須列明用餐的人員、時(shí)間和事由，嚴(yán)格執(zhí)行先申請(qǐng)后招待的流程，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)為正式發(fā)票并附詳細(xì)菜單；

　　8 、因公出差的，必須附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)單，本地出差，由部門(mén)主管批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行先申請(qǐng)后出差的流程。交通費(fèi)用憑乘車(chē)人、部門(mén)主管簽字報(bào)銷(xiāo)，每次報(bào)銷(xiāo)的車(chē)票要求在背后寫(xiě)清楚起止地點(diǎn)和時(shí)間，經(jīng)手人（申請(qǐng)人）須將車(chē)票按金額整理、粘貼匯總，填寫(xiě)總金額。報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用，應(yīng)提供正式的酒店住宿發(fā)票和清單。市內(nèi)交通費(fèi)不得超過(guò)報(bào)銷(xiāo)限額。未經(jīng)批準(zhǔn)改變行程產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)報(bào)支應(yīng)嚴(yán)格按公司標(biāo)準(zhǔn)列支；

　　9、嚴(yán)禁報(bào)支非公務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用，分公司為個(gè)人充值的電話費(fèi)、交通卡等限公務(wù)活動(dòng)中使用，發(fā)現(xiàn)非公務(wù)活動(dòng)中使用的，一律按違規(guī)金額5倍扣回；

　　10、公務(wù)活動(dòng)中個(gè)人違法、違章、違規(guī)等罰款不得報(bào)銷(xiāo)；

　　11、合理的費(fèi)用支出應(yīng)取得對(duì)方的手續(xù)完整（包括對(duì)方公章、經(jīng)辦人、收款人、收款人聯(lián)系方式、聯(lián)系電話等）正式發(fā)票，不得用自己填寫(xiě)的收據(jù)或白條代替，特殊原因不能取得票據(jù)的僅限于低于100元并寫(xiě)明原因，分公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷(xiāo)；高于100元的未取得對(duì)方的手續(xù)完整的發(fā)票無(wú)論何種原因都不能報(bào)銷(xiāo)列支；

　　12、分公司對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)文書(shū)應(yīng)全部報(bào)一份分公司主辦會(huì)計(jì)，作為費(fèi)用支出審核依據(jù)，未將手續(xù)完備的合同、協(xié)議未報(bào)主辦會(huì)計(jì)備案的主辦會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕退回處理；分公司主辦會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管相關(guān)文書(shū)，定期交總公司財(cái)務(wù)留檔，作為總公司審計(jì)公公司費(fèi)用合理性的依據(jù)，不得擅自丟棄、銷(xiāo)毀等；

　　13、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)開(kāi)支的必要性、真實(shí)性、合理性、合法性；

　　14、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核支出手續(xù)的完整性（包括支出憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算、申請(qǐng)單、合同、協(xié)議書(shū)面依據(jù)等）；

　　19、情況特殊需要特別處理的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)，必須經(jīng)常董事長(zhǎng)或總裁書(shū)面簽字認(rèn)可。任何口頭通知都不得作為財(cái)務(wù)部執(zhí)行的依據(jù)。

　　六、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填列規(guī)范。

　　1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須用藍(lán)、黑水筆或藍(lán)、黑書(shū)鋼筆書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆等，用膠水粘貼附件，不得使訂書(shū)針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門(mén)作退回處理；

　　2、報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票原則要求是正規(guī)發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫(xiě)紙一次性套寫(xiě)清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷(xiāo)；特殊原因無(wú)法取得，需寫(xiě)明原因，領(lǐng)導(dǎo)審批；發(fā)票級(jí)次：增值稅發(fā)票—普通發(fā)票—正式收據(jù)；特別提示：能索取正式發(fā)票（增值稅發(fā)票、普通正式發(fā)票）不索取用小票、收據(jù)等不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)退回；

　　3、原始單據(jù)不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章；

　　4、票據(jù)背后寫(xiě)明經(jīng)辦事由、經(jīng)手人、證明人、經(jīng)辦日期；

　　5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單只能用公司統(tǒng)一印制的規(guī)范的單據(jù)填寫(xiě)，不得用復(fù)印件填寫(xiě)；

　　6、借款原則：前款不清，后款不借；

　　7、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用說(shuō)明

　　單據(jù)名稱(chēng)

　　使用說(shuō)明

　　出差申請(qǐng)單

　　外地出差申請(qǐng)

　　差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

　　差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（車(chē)、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等）。

　　費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單

　　非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)。

　　原始憑證粘貼單

　　對(duì)小票較多，按類(lèi)別分層次粘貼。

　　付款申請(qǐng)單

　　原輔材料付款申請(qǐng)；外協(xié)加工付款申請(qǐng)；服裝、配件加工付款申請(qǐng)等；

　　借款單

　　公司費(fèi)用管理制度 7

　　為了規(guī)范出差人員的審批及報(bào)銷(xiāo)程序，控制費(fèi)用，提高效率，結(jié)合本公司的.實(shí)際情況，特制定本制度。

　　1、出差人員必須事先認(rèn)真填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出差。

　　2、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》，填寫(xiě)借據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后方可借款。

　　3、出差期間每天要向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)居住地及簡(jiǎn)單工作情況。出差人員回公司后，應(yīng)主動(dòng)向總經(jīng)理匯報(bào)工作，由總經(jīng)理考核結(jié)果，簽署考核意見(jiàn)。

　　4、審核人員根據(jù)簽有總經(jīng)理考核意見(jiàn)的《出差申請(qǐng)單》和有效原始憑證，按差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

　　5、凡與原出差申請(qǐng)單所規(guī)定的各項(xiàng)目不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　6、出差回公司應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)賬，月底結(jié)賬前應(yīng)將差旅費(fèi)用結(jié)清，借據(jù)不允許跨月，如遇特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則借據(jù)余款將從借款人工資中扣除。

　　7、出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，特殊情況由總經(jīng)理特批，對(duì)違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　公司費(fèi)用管理制度 8

　　目的

　　為了保證安全生產(chǎn)所需的費(fèi)用，滿(mǎn)足《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，特建立此制度。

　　一、安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)

　　依據(jù)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第二章第九條規(guī)定提取。

　　(一)全年實(shí)際銷(xiāo)售收入在1000萬(wàn)元及以下的，按照4%提取;

　　(二)全年實(shí)際銷(xiāo)售收入在1000萬(wàn)元至10000萬(wàn)元(含)的部分,按照2%提取;

　　(三)全年實(shí)際銷(xiāo)售收入在10000萬(wàn)元至100000萬(wàn)元(含)的部分，按照0.5%提取;

　　(四)全年實(shí)際銷(xiāo)售收入在100000萬(wàn)元以上的'部分，按照0.2%提取。

　　安全生產(chǎn)費(fèi)用使用范圍:

　　1.安全培訓(xùn)教育所需費(fèi)用。

　　2.為從業(yè)人員配備符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體防護(hù)用品及保健品的經(jīng)費(fèi)。

　　3.安全設(shè)施投入費(fèi)。如安全監(jiān)測(cè)、防靜電、防灼傷沖淋、應(yīng)急救援設(shè)施的投入及作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)危害防治措施的資金投入。

　　4.保證重大隱患治理所需費(fèi)用。

　　5.安全檢查工作所需費(fèi)用。

　　6.安全風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

　　7.保證安全生產(chǎn)科學(xué)技術(shù)研究和安全生產(chǎn)先進(jìn)技術(shù)的推廣應(yīng)用及其它有關(guān)經(jīng)費(fèi)投入。

　　8.建立應(yīng)急救援隊(duì)伍，開(kāi)展應(yīng)急救援演練所需費(fèi)用。

　　9.為從業(yè)人員繳納保險(xiǎn)費(fèi)用，體檢費(fèi)用等。

　　二、安全費(fèi)用使用要求

　　1.安全費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)用于安全生產(chǎn)投入，任何人不得挪作它用，安全資金挪作它用將處以挪用金額的3倍處罰。

　　2.總經(jīng)理應(yīng)確保安全生產(chǎn)資金的足額投入，不管企業(yè)資金如何緊張，應(yīng)始終將安全投入放在首位，避免因安全投入不足產(chǎn)生嚴(yán)重后果。

　　3.財(cái)務(wù)對(duì)安全生產(chǎn)投入建立安全費(fèi)用臺(tái)帳，如當(dāng)年度安全費(fèi)用未使用完，則滾入下年度安全費(fèi)用，如當(dāng)年度安全費(fèi)用超支，則列入當(dāng)年度正常成本費(fèi)用。

　　三、附件

　　《安全費(fèi)用臺(tái)帳》

　　公司費(fèi)用管理制度 9

　　第一條 公司一切收入必須上繳財(cái)務(wù)部統(tǒng)收進(jìn)賬，不準(zhǔn)私設(shè)賬外賬、小金庫(kù)或截留公司收入，不得私存私分、據(jù)為己有。

　　第二條 借款、領(lǐng)用支票審批程序：

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)取《借款單》或《付款申請(qǐng)單》，填寫(xiě)全部?jī)?nèi)容后，領(lǐng)用人簽字；結(jié)算起點(diǎn)在1000元以上的支出須使用支票支付。

　　原則上員工不得因個(gè)人原因向公司借款。

　　（二）審批簽字程序：

　　1、屬于日常經(jīng)營(yíng)所需要的開(kāi)支，金額在一萬(wàn)元以下的，借款人持填寫(xiě)完整的《借款單》或《付款申請(qǐng)單》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理付款；

　　2、金額超過(guò)五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）的開(kāi)支，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理付款。

　　3、金額超過(guò)十萬(wàn)元以上（含十萬(wàn)元）的開(kāi)支，必須經(jīng)董事長(zhǎng)與副董事長(zhǎng)均批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理付款。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)出納根據(jù)符合審批手續(xù)的《借款單》或《付款申請(qǐng)單》，支出現(xiàn)金或簽發(fā)支票。

　�。ㄋ模┧�有借款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前款不清，后款不借”的政策。

　　第三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序：

　　（一）一切費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須填寫(xiě)《支出報(bào)銷(xiāo)單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》并附原始憑證，原始發(fā)票各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，“付款單位”處必須標(biāo)有本公司全稱(chēng)的字樣，經(jīng)辦人必須在原始發(fā)票背面簽字；

　　（二）經(jīng)辦人須持填寫(xiě)完整的《支出報(bào)銷(xiāo)單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交主管會(huì)計(jì)審核；

　�。ㄈ�）主管會(huì)計(jì)就原始憑證的合法性、票據(jù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、費(fèi)用開(kāi)支的合理性審核無(wú)誤簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，上報(bào)總經(jīng)理：

　　1、 屬于日常經(jīng)營(yíng)所需要的預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)金額五萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理簽字后即可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；

　　2、其他所有預(yù)算外開(kāi)支、超標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)金額五萬(wàn)元以上的費(fèi)用，總經(jīng)理簽字后必須上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　3、董事費(fèi)用須由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)出納根據(jù)符合審批程序的《支出報(bào)銷(xiāo)單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，進(jìn)行復(fù)核合格后，方可給予報(bào)銷(xiāo)；

　　（五）各種費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)統(tǒng)一在每周三下午到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

　　第四條 費(fèi)用開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)：

　�。ㄒ唬┕べY費(fèi)用是公司支付給職工個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬、津貼、補(bǔ)貼等。

　　1、工資標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行的基礎(chǔ)上，實(shí)行崗位工資制度，總經(jīng)理工資標(biāo)準(zhǔn)由董事會(huì)制定，公司其他高級(jí)管理人員、中級(jí)管理人員和一般職員的工資標(biāo)準(zhǔn)原則上按本公司工資體系中的級(jí)別工資及績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人力資源部負(fù)責(zé)工資的管理、編制并上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)決定，送財(cái)務(wù)部備案。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門(mén)提供的績(jī)效基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并對(duì)人力資源部每月提供的.工資報(bào)表進(jìn)行審核、發(fā)放和個(gè)人所得稅的代扣代繳，工資發(fā)放時(shí)間為次月5日。

　�。ǘ�）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照第六條《出差管理規(guī)定》執(zhí)行。

　�。ㄈ�）保險(xiǎn)費(fèi)是為減少財(cái)產(chǎn)因意外事故而造成的經(jīng)濟(jì)損失向保險(xiǎn)公司投保所支出的費(fèi)用。主要包括為房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備所投的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、機(jī)損險(xiǎn)以及第三方責(zé)任險(xiǎn)等，按實(shí)際發(fā)生的保費(fèi)金額報(bào)銷(xiāo)。

　　（四）辦公費(fèi)用是公司在經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用，包括文具紙張費(fèi)、印刷費(fèi)、書(shū)報(bào)資料費(fèi)、計(jì)算機(jī)軟件資料費(fèi)、微機(jī)聯(lián)網(wǎng)、安裝費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)以及其他辦公用品等。行政部負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用的發(fā)生，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹┼]電通訊費(fèi)是公司因工作需要發(fā)生的各項(xiàng)郵電通訊費(fèi)用，包括電話費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、快遞費(fèi)以及其他有關(guān)的費(fèi)用。

　　1、公司業(yè)務(wù)手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須填寫(xiě)《支出報(bào)銷(xiāo)單》，當(dāng)月話費(fèi)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，寫(xiě)明原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)。

　　2、其他郵電通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。�六）交通費(fèi)是公司因業(yè)務(wù)需要在市內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用。交通費(fèi)本著節(jié)約為主的原則，行政部負(fù)責(zé)公司車(chē)輛的調(diào)配，各部門(mén)業(yè)務(wù)用車(chē)原則上必須使用公司內(nèi)部車(chē)輛。所發(fā)生的交通費(fèi)由司機(jī)填寫(xiě)《支出報(bào)銷(xiāo)單》，注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)后，按審批程序報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄆ撸�業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而發(fā)生的招待費(fèi)用，包括接待國(guó)內(nèi)外賓客的宴請(qǐng)費(fèi)、禮品費(fèi)、招待用煙茶費(fèi)、舉辦招待會(huì)經(jīng)費(fèi)、開(kāi)展國(guó)內(nèi)外購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中必需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，以及公司負(fù)擔(dān)的其他接待費(fèi)用。如需借款，參照借款流程。

　　1、各種業(yè)務(wù)宴請(qǐng)必須事先經(jīng)總經(jīng)理同意；贈(zèng)送帶有公司標(biāo)志的紀(jì)念品，應(yīng)執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定，除此以外附送的其他外購(gòu)商品，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)如下：

　�。�1）副總經(jīng)理開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為150元/每人；

　�。�2）部門(mén)經(jīng)理開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為120元/每人；

　　（3）其他人員開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為100元/每人，陪同人員不超過(guò)2人。

　�。�4）如遇特殊情況，費(fèi)用超出開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)銷(xiāo)人員進(jìn)行文字說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�。ò耍└＠�費(fèi)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《員工手冊(cè)》中相關(guān)條款執(zhí)行以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和住房公積金；以上費(fèi)用參照國(guó)家規(guī)定的比例提取、繳納。

　�。ň牛┚S修費(fèi)是為保證公司的正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備的維護(hù)、修理、保養(yǎng)、檢測(cè)等費(fèi)用，由行政部按實(shí)際發(fā)生金額憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄊ�）培訓(xùn)費(fèi)是公司為提高員工的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和管理工作的需要，對(duì)公司職員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)和考試培訓(xùn)費(fèi)用，由人力資源部負(fù)責(zé)安排，按照審批程序憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　�。ㄊ�一）其他費(fèi)用：為維持公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的其他費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生金額據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　第五條 《出差管理規(guī)定》

　　本公司員工因公出差本著舒適安全、方便迅速和經(jīng)濟(jì)節(jié)約的原則辦理。

　　公司費(fèi)用管理制度 10

　　第一條 員工應(yīng)遵守本公司一切規(guī)章制度、通告及公告要求。

　　第二條 員工應(yīng)遵守下列事項(xiàng)

　　(一) 盡忠職守，服從領(lǐng)導(dǎo)，準(zhǔn)時(shí)上下班，對(duì)所擔(dān)負(fù)的工作爭(zhēng)取時(shí)效，不拖延、不積壓，不得有陽(yáng)奉陰違等行為。

　　(二) 不得經(jīng)營(yíng)與公司類(lèi)似及職務(wù)上有關(guān)的業(yè)務(wù)，或兼任其他廠商的職務(wù)。

　　(三) 全體員工必須經(jīng)常參加公司組織的'各種生產(chǎn)工作技能培訓(xùn)，以達(dá)到工作上精益求精，提高工作效率。

　　(四) 不得泄漏崗位操作技能或職務(wù)上機(jī)密，或假借職權(quán)，貪私舞弊。

　　(五)員工于工作時(shí)間內(nèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得接見(jiàn)親友或與來(lái)賓參觀者談話，如確因重要事故必須會(huì)客時(shí)，應(yīng)經(jīng)部門(mén)主管人員核準(zhǔn)在指定地點(diǎn)，時(shí)間不得超過(guò)10分鐘。

　　(六) 不得攜帶違禁品、危險(xiǎn)品或與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的人員及物品進(jìn)入工作現(xiàn)場(chǎng)。

　　(七) 不得私自攜帶公司生產(chǎn)的產(chǎn)品(包括生產(chǎn)資料及復(fù)印件)出廠。

　　(八)未經(jīng)主管或部門(mén)負(fù)責(zé)人的允許，嚴(yán)禁進(jìn)入寫(xiě)字樓辦公室、質(zhì)量管理室、倉(cāng)庫(kù)及其他禁入重地;工作時(shí)間中不準(zhǔn)任意離開(kāi)崗位，如須離開(kāi)應(yīng)向直接管理人員請(qǐng)準(zhǔn)后方可離開(kāi)。

　　(九) 員工每日應(yīng)注意保持作業(yè)崗位及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng) 、宿舍環(huán)境清潔整潔。

　　(十) 員工在作業(yè)開(kāi)始時(shí)間不得消極怠工，作業(yè)時(shí)間中應(yīng)全神貫注，嚴(yán)禁看雜志、電視、報(bào)紙以及抽煙，以便增進(jìn)工作效率并防范危險(xiǎn)。

　　(十一) 應(yīng)通力合作，同舟共濟(jì)，不得吵鬧、斗毆、搭訕攀談或互為聊天閑談，或搬弄是非，擾亂秩序。

　　(十二) 全體員工必須了解，惟有努力生產(chǎn)，提高質(zhì)量，才能獲得改善及增進(jìn)福利，以達(dá)到互助合作，勞資兩利的目的。

　　(十三) 各級(jí)現(xiàn)場(chǎng)管理負(fù)責(zé)人必須注意本身涵養(yǎng)，領(lǐng)導(dǎo)所屬員工，同舟共濟(jì)，提高工作者情緒，使部屬精神愉快，在職業(yè)上有安全感。

　　(十四) 在工作時(shí)間中，除主管及事務(wù)人員外，員工不得打接電話，如確為重要事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)后方得使用。

　　(十五) 按規(guī)定時(shí)間上、下班，不得無(wú)故遲到、早退。

　　第三條員工每日工作時(shí)間以八小時(shí)為原則，生產(chǎn)單位因特殊情況或工作未完成應(yīng)按交貨期延長(zhǎng)工作時(shí)間，加班視生產(chǎn)任務(wù)安排，任何人不得已任何借口不參加，要已公司利益大于自己利益為先，每日延長(zhǎng)工作時(shí)間以不超過(guò)四小時(shí);每月延長(zhǎng)總時(shí)間不超過(guò)46小時(shí)。

　　第四條 主管級(jí)(含)以下員工上、下班均應(yīng)親自打卡計(jì)時(shí)，不得托人或代人打卡，否則以雙方曠工一日論處。第五條員工如有遲到、早退或曠工等事情，依下列規(guī)定處分

　　(一)遲到、早退

　　1.員工均須按時(shí)間上下班，工作時(shí)間開(kāi)始后3分鐘至15分鐘以?xún)?nèi)到班者為遲到。

　　2.遲到按公司規(guī)定處罰。

　　3.工作時(shí)間提前5分鐘內(nèi)下班者視為早退。

　　4.超過(guò)15分鐘后，打卡者應(yīng)辦理請(qǐng)假手續(xù)，因公外出或請(qǐng)假皆須報(bào)備并經(jīng)主管簽名確認(rèn)。

　　5.無(wú)故提前十五分鐘及以上下班者以曠工半日論，因公外出或請(qǐng)假經(jīng)主管簽名并開(kāi)具放行條離開(kāi)公司的除 外。

　　6.有下班而忘記打卡者，應(yīng)于次日經(jīng)部門(mén)主管證明才視為不早退。多次下班不打卡者將按公司規(guī)定處罰。

　　(二)曠工

　　1.未經(jīng)請(qǐng)假或未經(jīng)續(xù)假而擅自不到職以曠工論。

　　2.委托或代人打卡或偽造出勤記錄者，一經(jīng)查明屬實(shí)，雙方均以曠工論處。

　　3.員工曠工，不發(fā)薪資及津貼。

　　4.無(wú)故連續(xù)曠工3日或全月累計(jì)無(wú)故曠工6日或一年曠工達(dá)12日者，應(yīng)予解雇，不發(fā)給工資。

　　第六條 公司員工應(yīng)遵守公司一切規(guī)章命令及主管的指揮監(jiān)督，忠實(shí)勤勉地執(zhí)行其職務(wù)。對(duì)工作管理或崗位如有建設(shè)性意見(jiàn)時(shí)，可以口頭或書(shū)面陳述建議。

　　第七條 公司員工平日的言行應(yīng)誠(chéng)實(shí)、謙讓、廉潔、勤勉，同事間要和睦相處以爭(zhēng)取公司榮譽(yù)。

　　第八條 公司員工上下班均應(yīng)按規(guī)定簽到。簽到均應(yīng)親自為之，不得托人代為簽到或代人簽到。違者依本規(guī)則的規(guī)定論處。

　　第九條 本公司員工除規(guī)定的放假日及因公出差或因故與其他正當(dāng)事由外，均應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間上下班，不得任意遲到或早退。如有違反者照下列規(guī)定處理。

　　(一) 每月遲到或早退

　　1 次至5次者以曠工半天論處。

　　6次至10次者以曠工一天論處。

　　11次至15次者以曠工二天論處。

　　超過(guò)15次概以曠工三天論處。

　　(二) 遲到或早退除事先請(qǐng)準(zhǔn)者，超過(guò)20分鐘起至一小時(shí)內(nèi)，未辦理請(qǐng)假手續(xù)者以曠工半天論處。違反這兩項(xiàng)規(guī)定者依前面規(guī)定按日計(jì)扣薪資。

　　第十條 公司員工對(duì)顧客或參觀來(lái)賓應(yīng)保持謙和禮貌、誠(chéng)懇友善的態(tài)度。對(duì)顧客委辦事項(xiàng)應(yīng)力求周到機(jī)敏處理，不得草率敷衍或任意擱置不辦。

　　第十一條 各級(jí)主管就其監(jiān)督范圍以?xún)?nèi)所發(fā)命令，其屬下員工有服從的義務(wù)，但對(duì)其命令有意見(jiàn)時(shí)可隨時(shí)陳述。第七條各級(jí)員工對(duì)于兩級(jí)主管管理同時(shí)所發(fā)生產(chǎn)命令或指揮，以直接道理命令為準(zhǔn)。

　　第十二條 公司員工不得有下列行為

　　(一) 除辦理本公司業(yè)務(wù)外，不得對(duì)外擅用本公司名義。

　　(二) 對(duì)于本公司機(jī)密無(wú)論是否經(jīng)管，均不得泄漏。

　　(三) 未批準(zhǔn)不得擅離職守。

　　(四) 對(duì)所保管的文書(shū)財(cái)物及一切公物應(yīng)善盡保管之責(zé)，不得私自攜出或出借。

　　(五) 不得任意翻閱不屬自己負(fù)責(zé)的文件、帳簿表冊(cè)或函件。

　　(六)未有緊急情況，不得隨意使用消防器材，不得挪動(dòng)或惡意損壞消防器材，不得堵塞消防通道。若發(fā)現(xiàn)消防隱患應(yīng)立即上報(bào)并及時(shí)報(bào)修處理。

　　第十三條公司各級(jí)員工有違反前條規(guī)定，應(yīng)按情節(jié)輕重分別予以懲處，直接領(lǐng)導(dǎo)知情不報(bào)者，亦應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任而受懲處，其涉及保證事項(xiàng)的保證人應(yīng)負(fù)保證有關(guān)的責(zé)任。

　　公司費(fèi)用管理制度 11

　　第1條支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

　　第2條醫(yī)院支出包括：

　　(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

　　(二)藥品支出，即醫(yī)院在

　　藥品采購(gòu)、管理過(guò)程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

　　(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒(méi)收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

　　第3條醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

　　(一)直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門(mén)開(kāi)支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工的福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營(yíng)養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。提取修購(gòu)基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門(mén)分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

　　(二)間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門(mén)和后勤部門(mén)發(fā)生的.各項(xiàng)支出，以及職工教育費(fèi)、咨詢(xún)?cè)V訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門(mén)的人員比例進(jìn)行分?jǐn)�，并按支出明�?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。

　　第4條醫(yī)院從財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)取得的有指定用途的專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受主管部門(mén)的檢查驗(yàn)收。

　　第5條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

　　公司費(fèi)用管理制度 12

　　為了節(jié)約開(kāi)支，降低公司經(jīng)營(yíng)成本，少花錢(qián)，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。

　　一、公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃管理，各項(xiàng)開(kāi)支原則上必須先報(bào)計(jì)劃，按批準(zhǔn)的計(jì)劃開(kāi)支。各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開(kāi)支用途，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)必須認(rèn)真審核，保證開(kāi)支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。

　　二、較大的費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行先報(bào)計(jì)劃后開(kāi)支，具體分兩種情況：1000元以上的`費(fèi)用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計(jì)劃報(bào)告（須說(shuō)明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后開(kāi)支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷(xiāo)。200——1000元的費(fèi)用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計(jì)劃報(bào)告（須說(shuō)明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷(xiāo)。

　　三、較小的費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行審核報(bào)銷(xiāo)，200元以下的費(fèi)用開(kāi)支，由經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

　　四、旅差費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)另定），市內(nèi)交通發(fā)給定額補(bǔ)助，不再報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)，特殊情況報(bào)出租車(chē)費(fèi)需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差，需提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可出差。出差回來(lái)后，憑批準(zhǔn)的報(bào)告和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

　　辦公室電話使用計(jì)費(fèi)卡機(jī)，發(fā)卡定額。手機(jī)費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷(xiāo)，按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。

　　五、加強(qiáng)水電費(fèi)的管理。

　　水表、電表由行政部管理登記，負(fù)責(zé)與供水、供電部門(mén)核對(duì)數(shù)據(jù)，并按時(shí)交納水電費(fèi)，憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

　　公司每個(gè)員工都要樹(shù)立節(jié)約每一分錢(qián)的思想，辦公室人離開(kāi)后必須關(guān)掉用電設(shè)施（燈、電扇、空調(diào)等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣(mài)場(chǎng)關(guān)門(mén)、辦公室下班后要對(duì)各區(qū)域水電進(jìn)行檢查，及時(shí)關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時(shí)處理的，每次罰款5元。

　　六、為了提高工作效率，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　公司費(fèi)用管理制度 13

　　第一條根據(jù)xxxx物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，本著必需合理、節(jié)約的原則，特制定本制度。

　　第二條公司費(fèi)用是指管理費(fèi)項(xiàng)下的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)以及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等項(xiàng)目。

　　第三條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須據(jù)有發(fā)票，如特殊情況無(wú)發(fā)票的必須有兩人以上的簽字證明。

　　第四條差旅費(fèi)的開(kāi)支管理：

　　一、公司副總經(jīng)理出差必須報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；其他人員出差必須報(bào)經(jīng)部門(mén)主管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　二、公司職員出差可報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票和火車(chē)軟、硬臥票，如無(wú)特殊情況不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)頭等艙。

　　三、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：按50元/天執(zhí)行。

　　四、市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　五、公司職員出差應(yīng)填制用款申請(qǐng)表，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)主管的副總經(jīng)理簽字后，提前一天通知財(cái)務(wù)部以準(zhǔn)備差旅費(fèi)。

　　六、出差回來(lái)的職員應(yīng)按要求填制出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，按公司總經(jīng)理出差旅費(fèi)由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批簽字；公司副總經(jīng)理出差旅費(fèi)由公司總經(jīng)理審批簽字，其它職員的出差旅費(fèi)由其主管的公司副總經(jīng)理審批簽字，送財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。如遇特殊情況可報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

　　第五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支管理

　　一、業(yè)務(wù)招待范圍：

　　1、招待市、區(qū)等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人或上級(jí)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)由公司總經(jīng)理、對(duì)口業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理陪同。

　　2、公司副總經(jīng)理招待業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理。由業(yè)務(wù)對(duì)口的部門(mén)經(jīng)理陪同。

　　3、部門(mén)經(jīng)理因工作需要招待的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理向其主管副總經(jīng)理報(bào)告經(jīng)同意后，由部門(mén)經(jīng)理和主要對(duì)口業(yè)務(wù)人員陪同。

　　二、招待費(fèi)的審批權(quán)限：

　　1、總經(jīng)理及其他副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　2、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　3、招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)注明時(shí)間。

　　第六條汽車(chē)修理費(fèi)用開(kāi)支管理

　　一、汽車(chē)需要修理的`，由辦公室報(bào)主管的副總經(jīng)理審批后，方可安排修理。

　　二、修理費(fèi)用憑發(fā)票由經(jīng)辦人、辦公室主任簽字后，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

　　第七條結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開(kāi)支管理

　　一、開(kāi)支前應(yīng)填制：用款申請(qǐng)表，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、批準(zhǔn)人簽字后送財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

　　二、公司各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品及相關(guān)工具書(shū)籍、報(bào)刊雜志必須有書(shū)面申請(qǐng)，由辦公室報(bào)經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后辦理。報(bào)銷(xiāo)時(shí)在發(fā)票上由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門(mén)經(jīng)理簽字，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

　　三、其它零星開(kāi)支必須取得有效發(fā)票，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)在發(fā)票上由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

　　第八條主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由公司總經(jīng)理審批簽字后報(bào)銷(xiāo)。

　　第九條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十條本制度自公司董事會(huì)討論通過(guò)之日起執(zhí)行。

　　公司費(fèi)用管理制度 14

　　第一章總則

　　一、為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本和費(fèi)用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序地進(jìn)行，并有利于各部門(mén)對(duì)其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。

　　二、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門(mén)。

　　三、公司在施工過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費(fèi)用，計(jì)入工程施工成本；公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)非直接支出，計(jì)入期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

　　四、公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

　　第二章成本核算的基本要求

　　五、正確確定成本計(jì)算對(duì)象

　�。ㄒ唬┮话闱闆r下，以每一獨(dú)立編制的設(shè)計(jì)概（預(yù)）算或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列單項(xiàng)工程為成本計(jì)算對(duì)象。

　�。ǘ�）如果一項(xiàng)建造合同包括建造數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)，并同時(shí)具備下列條件，可將該項(xiàng)合同分解，將每項(xiàng)資產(chǎn)作為一個(gè)成本計(jì)算對(duì)象，單獨(dú)核算其成本與收入。

　　1.每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃，包括獨(dú)立的施工圖預(yù)算；

　　2.公司或分公司與客戶(hù)就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；

　　3.建造每項(xiàng)資產(chǎn)的收入與成本均可單獨(dú)辯認(rèn)（如每項(xiàng)資產(chǎn)均有單獨(dú)的造價(jià)和預(yù)算成本）。

　　（三）如果一組建造合同同時(shí)具備下列條件，可將該組合同合并作為一個(gè)成本計(jì)算對(duì)象：

　　1.該組合同按一攬子交易簽訂；

　　2.該組合同同時(shí)或依次履行；

　　3.該組合同中各項(xiàng)合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)率工程的組成部分。

　　六、合理判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計(jì)

　　計(jì)量和確認(rèn)建造合同的收入和費(fèi)用時(shí)，首先應(yīng)根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計(jì)。如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用；如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用，而應(yīng)區(qū)別以下兩種情況進(jìn)行處理：

　�。ㄒ唬┖贤�成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

　�。ǘ�）合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。

　　對(duì)于預(yù)計(jì)總成本大于合同總收入的建造合同，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

　　七、做好成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作

　�。ㄒ唬┙�立各種財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、清查制度，完善各種計(jì)量檢測(cè)設(shè)施，嚴(yán)格計(jì)量檢驗(yàn)制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

　�。ǘ�）統(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機(jī)械配件、零件、工時(shí)、設(shè)備使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)等各項(xiàng)原始記錄。

　　（三）嚴(yán)格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。

　　（四）有關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)做好各項(xiàng)具體工作：

　　1.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)做好以下幾項(xiàng)工作：

　�。�1）收集備用金報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)單據(jù)；

　�。�2）準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的各項(xiàng)施工材料，做好施工材料耗用統(tǒng)計(jì)；

　�。�3）準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類(lèi)施工人員在本項(xiàng)目中分別所耗工時(shí)。

　　2.物資管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)目小組在施工中所領(lǐng)用施工機(jī)械、儀器儀表及車(chē)輛等固定資產(chǎn)的情況，每月報(bào)財(cái)務(wù)部，以此作為各單項(xiàng)工程分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)的依據(jù)。

　　3.各分公司制定工程項(xiàng)目成本預(yù)算的編制方法，將全部成本按性質(zhì)分類(lèi)，套定額計(jì)算，分項(xiàng)目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對(duì)各單項(xiàng)工程實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、機(jī)械配件以及零件等實(shí)行定額管理。

　　八、準(zhǔn)確計(jì)算合同成本

　　對(duì)于已實(shí)際發(fā)生的合同成本，必須及時(shí)、準(zhǔn)確地歸集和登記；對(duì)于為完成合同尚需發(fā)生的成本，應(yīng)進(jìn)行科學(xué)、合理地預(yù)計(jì)。應(yīng)當(dāng)劃清當(dāng)期成本與下期成本的界限、不同成本核算對(duì)象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計(jì)成本、預(yù)算成本或計(jì)劃成本代替實(shí)際成本。

　　九、必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)實(shí)施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記合同發(fā)生的實(shí)際成本、已辦理結(jié)算的工程價(jià)款和實(shí)際已收取的工程價(jià)款，并根據(jù)工程施工進(jìn)展情況，準(zhǔn)確地確定合同完工進(jìn)度，計(jì)量和確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用。如果建造合同預(yù)計(jì)發(fā)生虧損，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)計(jì)提損失準(zhǔn)備。

　　十、對(duì)于跨期工程，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時(shí)反映各期的合同收入及相應(yīng)的成本和損益。

　　在分期確認(rèn)建造合同成本和損益的情況下，在賬戶(hù)設(shè)置與賬務(wù)處理方面應(yīng)考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進(jìn)度確認(rèn)成本和收入，另一方面應(yīng)按合同分別累積自開(kāi)工以來(lái)發(fā)生的實(shí)際工程施工成本、已確認(rèn)的毛利，以便于進(jìn)行合同成本、損益的分析與控制。

　　第三章工程施工成本的組成

　　十一、成本項(xiàng)目包括直接費(fèi)用和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)

　　（一）直接費(fèi)用。指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出。具體包括：

　　1.人工費(fèi)。指從事工程建造的人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、工資性津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。

　　2.材料費(fèi)。指施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于形成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)以及租賃費(fèi)用，包括水費(fèi)（預(yù)算定額中列入材料費(fèi)的）。

　　3.機(jī)械使用費(fèi)。指施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)、租用外單位施工機(jī)械支付的租賃費(fèi)和施工機(jī)械的安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。

　　4.其他直接費(fèi)。包括有關(guān)的設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。

　�。ǘ�）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)。指內(nèi)部現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現(xiàn)場(chǎng)管理人員的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、季節(jié)性停工費(fèi)或窩工損失等。

　　十二、下列支出不得列入工程施工成本：

　　（一）公司及各分公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的管理費(fèi)用；

　�。ǘ�）公司因籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用；

　　（三）因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用；

　�。ㄋ模└黜�(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；

　�。ㄎ澹﹪�(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。

　　第四章工程施工成本核算的基本程序

　　十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：

　�。ㄒ唬┐_定成本計(jì)算對(duì)象，一般以單項(xiàng)工程為成本計(jì)算對(duì)象，同時(shí)與工程管理部下達(dá)的施工任務(wù)單序號(hào)緊密結(jié)合；

　�。ǘ�）確定成本項(xiàng)目；

　�。ㄈ�）對(duì)項(xiàng)目小組、物資管理部等單位提供的原始單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審查。對(duì)所有已發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行審核，確定這些費(fèi)用是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍，在此基礎(chǔ)上，確定應(yīng)計(jì)入工程施工成本還是期間費(fèi)用；

　�。ㄋ模┐_定成本計(jì)算期。成本計(jì)算期即每計(jì)算一次成本的間隔時(shí)間。一般情況下，與會(huì)計(jì)期間一致，即按月計(jì)算；如果不一致，可以按施工周期計(jì)算，以便收入與費(fèi)用合理配比。

　�。ㄎ澹└鶕�(jù)成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目開(kāi)設(shè)成本明細(xì)賬。成本明細(xì)賬一般為多欄式，發(fā)生實(shí)際費(fèi)用時(shí)逐項(xiàng)登記入內(nèi)。

　�。�六）將本期發(fā)生或支付的各項(xiàng)直接費(fèi)用歸集到各費(fèi)用賬戶(hù)，單獨(dú)受益的直接計(jì)入，共同受益的按一定方法和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。

　�。ㄆ撸┰履�，將由本月成本負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用，由各該賬戶(hù)的貸方，轉(zhuǎn)入工程施工等賬戶(hù)的借方。

　　（八）月末，將歸集在輔助生產(chǎn)賬戶(hù)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，按照各受益對(duì)象的受益數(shù)量，分配計(jì)入工程施工等賬戶(hù)中。

　�。ň牛┰履�，將歸集在工程施工——間接費(fèi)用賬戶(hù)借方的施工管理費(fèi)，按一定方法分配轉(zhuǎn)入工程施工賬戶(hù)。

　　（十）確定未完施工的成本。

　　（十一）結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程（或本月已完工程）的實(shí)際成本，從工程施工的貸方結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算的借方。

　　第五章成本核算應(yīng)設(shè)置的賬戶(hù)

　　十四、為了總括地核算生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生、匯總和分配情況，可設(shè)置工程施工、輔助生產(chǎn)、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等賬戶(hù)。其核算內(nèi)容及使用方法如下：

　�。ㄒ唬┕こ淌┕べ~戶(hù)

　　屬成本費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)，用以核算施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，一般不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值。

　　記入本賬戶(hù)的施工費(fèi)用應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。發(fā)生各項(xiàng)施工生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)借記本賬戶(hù)，按月結(jié)算已完工程實(shí)際成本或按合同確定的.工程價(jià)款結(jié)算期結(jié)算的已完工程成本，貸記本賬戶(hù)，期末借方余額為未完工程的實(shí)際成本。

　　（二）輔助生產(chǎn)賬戶(hù)

　　屬成本費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)，用以核算非獨(dú)立核算的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　記入本賬戶(hù)的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般可分為：人工費(fèi)、材料費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用（指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用）。

　　發(fā)生輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，記入本賬戶(hù)借方，月終按受益對(duì)象分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，記入本賬戶(hù)貸方，期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門(mén)在產(chǎn)品的實(shí)際成本。

　�。ㄈ�）待攤費(fèi)用賬戶(hù)

　　屬資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進(jìn)入成本費(fèi)用的費(fèi)用。借方反映實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用數(shù)，貸方反映按規(guī)定方法和時(shí)間分?jǐn)傔M(jìn)入成本費(fèi)用中去的數(shù)額，余額在借方，表示尚未攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

　�。ㄋ模╊A(yù)提費(fèi)用賬戶(hù)

　　屬負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用的各項(xiàng)費(fèi)用。貸方反映按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用中的數(shù)額，借方反映實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出，貸方余額反映已預(yù)提但尚未使用的數(shù)額。

　�。ㄎ澹┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶(hù)

　　屬損益類(lèi)賬戶(hù)，用以核算公司當(dāng)期確認(rèn)的工程實(shí)際成本。

　　月終，確認(rèn)的工程實(shí)際成本，記入本賬戶(hù)借方，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)時(shí)記入本賬戶(hù)貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)應(yīng)無(wú)余額。

　　第六章直接費(fèi)用分配

　　十五、如果只有一個(gè)成本計(jì)算對(duì)象，直接費(fèi)用可直接計(jì)入各項(xiàng)成本項(xiàng)目中；如果有兩個(gè)以上成本計(jì)算對(duì)象，則需根據(jù)一定方法對(duì)直接費(fèi)用進(jìn)行分配。

　　（一）人工費(fèi)分配

　　人工費(fèi)應(yīng)根據(jù)分公司制定的各類(lèi)人員的工時(shí)定額，分配計(jì)入工程成本。應(yīng)計(jì)入工程成本中的職工福利費(fèi)按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。

　�。ǘ�）材料費(fèi)分配

　　可直接區(qū)分受益對(duì)象的材料費(fèi)，根據(jù)領(lǐng)料單直接計(jì)入受益對(duì)象的成本；幾個(gè)項(xiàng)目共同發(fā)生的材料費(fèi)，可按以下方法在各項(xiàng)目之間進(jìn)行分配：

　　某種材料費(fèi)分配率=（當(dāng)期發(fā)生該種材料費(fèi)用總額÷各受益對(duì)象計(jì)量數(shù)量之和）×100%

　　某成本計(jì)算對(duì)象應(yīng)分配材料費(fèi)=該成本計(jì)算對(duì)象計(jì)量耗用量×該種材料費(fèi)分配率

　　如果該類(lèi)材料采用計(jì)劃成本核算，則月末應(yīng)按相同的分配率分配材料成本差異。

　�。ㄈ�）機(jī)械使用費(fèi)的分配

　　機(jī)械使用費(fèi)和外租設(shè)備租金直接根據(jù)設(shè)備管理處提供的資料分配計(jì)入有關(guān)項(xiàng)目成本。

　�。ㄋ模┢渌�直接費(fèi)分配

　　施工過(guò)程中發(fā)生的其他直接費(fèi)，如果有兩個(gè)以上項(xiàng)目共同受益，采用預(yù)算成本法在相關(guān)項(xiàng)目之間分配。計(jì)算公式如下：

　　其他直接費(fèi)分配率=（其他直接費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)÷各成本計(jì)算對(duì)象其他直接費(fèi)預(yù)算數(shù)之和）×100%

　　某成本計(jì)算對(duì)象應(yīng)分配其他直接費(fèi)=該成本計(jì)算對(duì)象其他直接費(fèi)預(yù)算×其他直接費(fèi)分配率

　　第七章待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的歸集和分配

　　十六、待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期和以后各期工程成本共同負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢(xún)?nèi)的多項(xiàng)費(fèi)用。包括：

　�。ㄒ唬┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大、受益期較長(zhǎng)的大型施工機(jī)械的安裝、拆卸及輔助設(shè)施費(fèi)；

　�。ǘ�）一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長(zhǎng)的施工機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)；

　　（三）一次發(fā)生數(shù)額較大的勞動(dòng)力招募費(fèi)、職工探親路費(fèi)、探親期間的工資；

　�。ㄋ模┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、排污費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；

　�。ㄎ澹┮淮晤I(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷(xiāo)；

　�。�六）在施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費(fèi)、簽證費(fèi)、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)費(fèi)；

　�。ㄆ撸╊A(yù)付報(bào)刊訂閱費(fèi)；

　�。ò耍┢渌�費(fèi)用。

　　以上費(fèi)用發(fā)生時(shí)記入待攤費(fèi)用，然后分期攤?cè)胧芤鎸?duì)象成本費(fèi)用中去。在攤銷(xiāo)時(shí)應(yīng)區(qū)分待攤費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的界限，且攤銷(xiāo)期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷(xiāo)費(fèi)用作為調(diào)節(jié)工程成本的工具。

　　十七、預(yù)提費(fèi)用是指分月計(jì)入工程成本，但在以后月份才支付的費(fèi)用。主要包括：

　�。ㄒ唬╊A(yù)提收尾工程費(fèi)用。是指工程已經(jīng)完成，具備了使用和投產(chǎn)條件，但由于材料或設(shè)備短期內(nèi)不能解決等客觀原因，影響收尾工作的進(jìn)行，而預(yù)提計(jì)入工程成本的收尾工程費(fèi)用。其預(yù)提須具備以下四個(gè)條件：

　　1.經(jīng)建設(shè)單位同意并已辦理竣工結(jié)算；

　　2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單，列明項(xiàng)目名稱(chēng)，并附計(jì)算依據(jù)；

　　3.預(yù)提的數(shù)額不得超過(guò)收尾工程的預(yù)算成本；

　　4.經(jīng)主管部門(mén)審查和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。

　�。ㄈ�）其他經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)提費(fèi)用，如預(yù)提借款利息等。

　　第八章輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配

　　十八、輔助生產(chǎn)是指非獨(dú)立核算的生產(chǎn)部門(mén)從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動(dòng)。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用要通過(guò)輔助生產(chǎn)賬戶(hù)歸集與分配。

　�。ㄒ唬┹o助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集

　　輔助生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，先在輔助生產(chǎn)賬戶(hù)歸集，月終再按一定方法計(jì)入各成本計(jì)算對(duì)象中。

　�。ǘ�）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配

　　對(duì)于輔助生產(chǎn)部門(mén)歸集的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，月末按受益項(xiàng)目可采用交叉分配法、直接分配法等方法進(jìn)行分配。

　　第九章間接費(fèi)用的歸集與分配

　　十九、工程成本中的間接費(fèi)用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動(dòng)的施工管理機(jī)構(gòu)，如工程處等所發(fā)生的施工管理費(fèi)。一般包括：施工管理部門(mén)工作人員的工資及獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)；行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)；物料消耗、低值易耗品的攤銷(xiāo)；取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)等。

　　間接費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先在工程施工——間接費(fèi)用賬戶(hù)歸集，月末再按有關(guān)工程人工費(fèi)或直接費(fèi)用的比例等進(jìn)行分配，記入各工程成本中。分配的計(jì)算公式如下：

　　間接費(fèi)用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費(fèi)用÷各工程發(fā)生的人工費(fèi)（或直接費(fèi)用）之和]×100%

　　某項(xiàng)工程應(yīng)分配的間接費(fèi)用=間接費(fèi)用分配率×該項(xiàng)工程本月實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)（或直接費(fèi)用）

　　根據(jù)以上程序的計(jì)算與分配，就可以求出某一成本計(jì)算對(duì)象本期發(fā)生的全部費(fèi)用。

　　第十章已完工程實(shí)際成本的確定

　　二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計(jì)算對(duì)象歸集的施工費(fèi)用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：

　　已完工程實(shí)際成本=月初未完施工實(shí)際成本+本月發(fā)生全部施工費(fèi)用—月末未完施工實(shí)際成本

　　計(jì)算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個(gè)情況：

　　（一）期末未完施工在全月工作量中所占的比重較小，且未完施工的實(shí)際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預(yù)算成本視同其實(shí)際成本，期末未完施工的預(yù)算成本可按如下方法確定：

　　1.估量法：即約當(dāng)產(chǎn)量法，是根據(jù)在施工現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)后確定的未完施工實(shí)物量，經(jīng)過(guò)估計(jì)，將其折合成相當(dāng)于已完工程實(shí)物量，然后乘以該分部分項(xiàng)工程的預(yù)算單價(jià)。公式如下：

　　月末未完施工的預(yù)算成本=月末未完施工折合成已完工程實(shí)物量×該分部分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)

　　2.估價(jià)法：是先確定分部分項(xiàng)工程內(nèi)各工序耗用的直接費(fèi)用占整個(gè)預(yù)算單價(jià)的百分比，用以計(jì)算出每個(gè)工序的單價(jià)，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預(yù)算成本。其計(jì)算公式如下：

　　某工序單價(jià)=分部分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)×該工序耗用直接費(fèi)用占預(yù)算單價(jià)的百分比

　　期末未完施工預(yù)算成本=∑（未完工程中某工序完成量×該工序單價(jià)）

　　（二）如期末未完施工在當(dāng)月工作量中所占的比重較大，應(yīng)選擇本期已完工程的預(yù)算成本與期末未完工程的預(yù)算成本作為標(biāo)準(zhǔn)，分配實(shí)際生產(chǎn)費(fèi)用。公式如下：

　　某工程本期未完工程實(shí)際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用）÷（該工程本期已完工程預(yù)算成本+該工程期末未完工程預(yù)算成本）]×該工程本月未完工程預(yù)算成本

　　第十一章竣工工程成本決算

　　二十一、對(duì)于已竣工的工程，應(yīng)編制竣工成本決算。

　�。ㄒ唬┛⒐こ杀緵Q算編制的程序

　　1.工程竣工后，應(yīng)及時(shí)編制工程竣工結(jié)算書(shū)，確定該項(xiàng)工程的全部預(yù)算成本和預(yù)算總造價(jià)，以便與建設(shè)單位進(jìn)行工程價(jià)款的最終結(jié)算。

　　2.對(duì)工程剩余材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，分別填制退料單或殘料交庫(kù)單，辦理退庫(kù)手續(xù)，沖減工程成本。

　　3.檢查各項(xiàng)費(fèi)用是否全部記入竣工工程的工程成本卡。既需防止多記、重記或錯(cuò)記，又要避免漏記或轉(zhuǎn)移，保證竣工工程實(shí)際成本準(zhǔn)確無(wú)誤。

　�。ǘ�）竣工成本決算的填制方法

　　1.從各單位工程的工程價(jià)款結(jié)算單上按照預(yù)算成本的計(jì)算方法，逐一計(jì)算各單位工程的預(yù)算總成本及分項(xiàng)預(yù)算成本，并填入表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目?jī)?nèi)。

　　2.根據(jù)預(yù)算成本數(shù)和實(shí)際成本數(shù)，分項(xiàng)計(jì)算成本降低額、降低率。

　　3.從竣工工程分項(xiàng)工程預(yù)算表上匯總計(jì)算竣工工程的預(yù)算耗量，從有關(guān)原始記錄中匯總計(jì)算工、料、機(jī)的實(shí)際耗量，并填入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中。

　　4.項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)先填各單位工程竣工成本決算，然后根據(jù)所有單位工程竣工決算匯總填制項(xiàng)目竣工總決算。

　　竣工工程成本決算一般應(yīng)一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結(jié)算書(shū)等資料一起保存，建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)檔案，備日后查閱。

　　第十二章期間費(fèi)用的核算

　　二十二、期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定項(xiàng)目的費(fèi)用。它容易確定發(fā)生的期間，但難以判別所應(yīng)歸屬的項(xiàng)目，因而在發(fā)生的當(dāng)期便從當(dāng)期損益中扣除。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

　　二十三、管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，董事會(huì)費(fèi)，咨詢(xún)費(fèi)，審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)，土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，壞帳損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）以及其他管理費(fèi)用。

　　二十四、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

　　二十五、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指公司在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等等。

　　第十三章附則

　　二十六、本制度由公司財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會(huì)。

　　公司費(fèi)用管理制度 15

　　一、目的

　　為了規(guī)范公司費(fèi)用的使用、報(bào)銷(xiāo)、控制管理，本著合理使用，有效控制，的原則，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。特制本制度。

　　二、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目

　　日常報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用主要包括：差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的支出原則上不超出預(yù)算。

　　三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本流程：

　　略

　　四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、差旅費(fèi)

　　2.1手機(jī)話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為月度話費(fèi)上限金額，直接補(bǔ)助到工資中。

　　2.2享受公司通訊補(bǔ)助的手機(jī)必須保持24小時(shí)開(kāi)機(jī)。

　　3、辦公費(fèi)用

　　3.1公司辦公用品的購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)。由各部門(mén)填制辦公用品申購(gòu)單，交至行政部，行政部將辦公用品申領(lǐng)單報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批同意后，向財(cái)務(wù)借款統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。拿到正式發(fā)票的當(dāng)天，由經(jīng)手人、入庫(kù)驗(yàn)收人、部門(mén)經(jīng)理簽字齊全后，報(bào)總經(jīng)理審批，合格后，由經(jīng)手人到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

　　3.2行政部對(duì)公司辦公用品建立領(lǐng)用臺(tái)賬管理，領(lǐng)導(dǎo)用人要簽字確認(rèn)，每個(gè)月末，行政部對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)。

　　4、招待費(fèi)

　　4.1一般工程費(fèi)用在30000元以下的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不超過(guò)400元；30000元以上的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不超過(guò)800元，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.2公司招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑餐飲、副食等發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，寫(xiě)明時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)、事由等。

　　5、交通費(fèi)

　　5.1公司車(chē)輛產(chǎn)生費(fèi)用：公司因工所配車(chē)輛，實(shí)行專(zhuān)人管理制，責(zé)任人負(fù)責(zé)該車(chē)的維護(hù)保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)用交辦、油費(fèi)管理等工作，具體費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　　5.2公司所配車(chē)輛加油，統(tǒng)一實(shí)行充值卡操作，一車(chē)一卡，隨車(chē)攜帶。原則上不在采取現(xiàn)金加油。

　　5.3因公產(chǎn)生的過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明時(shí)間、地點(diǎn)，事件等。

　　5.4其它崗位人員因公產(chǎn)生的交通費(fèi)用，注明時(shí)間、地點(diǎn)、路線、事由后統(tǒng)一貼票報(bào)銷(xiāo)。

　　6.1公司的培訓(xùn)費(fèi)用統(tǒng)一由行政部門(mén)根據(jù)公司的發(fā)展需求，制定培訓(xùn)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，具體費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　　五、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要求

　　1、外來(lái)原始票據(jù)

　　1.1正面應(yīng)符合下列要求：

　�。�1）外來(lái)原始票據(jù)指購(gòu)買(mǎi)物品或支付費(fèi)用等取得的.發(fā)票和行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等。原始票據(jù)基本要素應(yīng)齊全：原始票據(jù)上印有稅務(wù)局或財(cái)政局監(jiān)制章，必須加蓋對(duì)方單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章，否則視同白紙發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)。原始票據(jù)臺(tái)頭應(yīng)列明公司全稱(chēng)。若無(wú)法取得發(fā)票，則應(yīng)寫(xiě)明事由，并由收款單位開(kāi)具收據(jù)并加蓋收款單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

　�。�2）購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始票據(jù)正文應(yīng)詳細(xì)列明日期、品名、單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量、金額（金額大小寫(xiě)必須相符）并填寫(xiě)入庫(kù)單。凡以籠統(tǒng)名稱(chēng)及匯總金額列示時(shí)，還應(yīng)附有售貨單位出具的明細(xì)單并加蓋開(kāi)出單位的財(cái)務(wù)章（例如：電腦小票）。打車(chē)票，停車(chē)票等應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明使用出租車(chē)事由以及出發(fā)地和目的地，無(wú)法說(shuō)明原因的不予以報(bào)銷(xiāo)。

　�。�3）如果辦事人購(gòu)貨物時(shí)發(fā)現(xiàn)以上任何一個(gè)環(huán)節(jié)漏填或涂改、挖補(bǔ)，必須要求對(duì)方單位重開(kāi)，發(fā)現(xiàn)有筆誤的應(yīng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的財(cái)務(wù)章。如發(fā)票已標(biāo)明手寫(xiě)范圍或注明手改無(wú)效，需對(duì)方單位重新開(kāi)據(jù)。

　　1.2票據(jù)時(shí)限：票據(jù)應(yīng)在辦理事務(wù)完成后，一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；不得跨年度報(bào)銷(xiāo)（12月20日后取得的票據(jù)可在下年度1月報(bào)銷(xiāo)）；特殊情況當(dāng)年不能報(bào)銷(xiāo)，需事先填寫(xiě)情況說(shuō)明書(shū)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可在下年度報(bào)銷(xiāo)。

　　六、本制度從簽字日開(kāi)始生效，未盡事宜參照公司其它標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　公司費(fèi)用管理制度 16

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)和繳納管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)社會(huì)保險(xiǎn)法)、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，制定本規(guī)定，公司社保費(fèi)用管理制度。

　　第二條 用人單位進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，適用本規(guī)定。

　　本規(guī)定所稱(chēng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是指由用人單位及其職工依法參加社會(huì)保險(xiǎn)并繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)、核定等工作。

　　盛自治區(qū)、直轄市人民政府決定由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)行統(tǒng)一征收。

　　第二章 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)

　　第四條 用人單位應(yīng)當(dāng)按月在規(guī)定期限內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費(fèi)申報(bào)，申報(bào)事項(xiàng)包括：

　　(一)用人單位名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)代碼、地址及聯(lián)系方式;

　　(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號(hào);

　　(三)用人單位的繳費(fèi)險(xiǎn)種、繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率、繳費(fèi)數(shù)額;

　　(四)職工名冊(cè)及職工繳費(fèi)情況;

　　(五)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　在一個(gè)繳費(fèi)年度內(nèi)，用人單位初次申報(bào)后，其余月份可以只申報(bào)前款規(guī)定事項(xiàng)的變動(dòng)情況;無(wú)變動(dòng)的，可以不申報(bào)。

　　第五條 職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代為申報(bào)。代職工申報(bào)的事項(xiàng)包括：職工姓名、社會(huì)保障號(hào)碼、用工類(lèi)型、聯(lián)系地址、代扣代繳明細(xì)等。

　　用人單位代職工申報(bào)的繳費(fèi)明細(xì)以及變動(dòng)情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工本人簽字認(rèn)可，由用人單位留存?zhèn)洳椤?/p>

　　第六條 用人單位到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)有困難的，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意，可以郵寄申報(bào)。郵寄申報(bào)以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

　　有條件的地區(qū)，用人單位也可以按照社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的規(guī)定進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

　　第七條 用人單位應(yīng)當(dāng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)如實(shí)申報(bào)本規(guī)定第四條、第五條所列申報(bào)事項(xiàng)。用人單位申報(bào)材料齊全、繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率符合規(guī)定、填報(bào)數(shù)量關(guān)系一致的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后出具繳費(fèi)通知單;用人單位申報(bào)材料不符合規(guī)定的，退用人單位補(bǔ)正。

　　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)用人單位未如實(shí)申報(bào)造成漏繳、少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，按照社會(huì)保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定處理。

　　第八條 用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記并申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　用人單位未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額;沒(méi)有上月繳費(fèi)數(shù)額的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數(shù)、當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄�工資等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。用人單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。

　　第九條 用人單位因不可抗力，不能按期辦理繳費(fèi)申報(bào)的，可以延期申報(bào);不可抗力情形消除后，應(yīng)當(dāng)立即向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)告。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。

　　第三章 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納

　　第十條 用人單位應(yīng)當(dāng)持社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的繳費(fèi)通知單在規(guī)定的期限內(nèi)采取下列方式之一繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

　　(一)到其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)繳納;

　　(二)與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)約定的其他方式。

　　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、用人單位可以與銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證劃繳用人單位和為其職工代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第十一條 職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。用人單位依法履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，任何單位或者個(gè)人不得干預(yù)或者拒絕。

　　用人單位未按時(shí)足額代繳的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期繳納，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金。用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。

　　第十二條 征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)存入社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶(hù)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定定期將收到的基金存入依法開(kāi)設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　第十三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)已征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)用人單位實(shí)際繳納額(包括代扣代繳額)和代扣代繳明細(xì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行記賬。

　　第十四條 用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知職工本人。

　　用人單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工代表大會(huì)通報(bào)或者在本單位住所的顯著位置公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。

　　第十五條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地記錄用人單位及其職工的繳費(fèi)情況，并將繳費(fèi)情況定期告知用人單位和職工，管理制度《公司社保費(fèi)用管理制度》。用人單位和職工有權(quán)按照《社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益記錄管理辦法》等規(guī)定查詢(xún)繳費(fèi)情況。

　　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向社會(huì)公布社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第四章 未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的處理

　　第十六條 用人單位有下列情形之一的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)限期補(bǔ)繳通知，責(zé)令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)繳，同時(shí)告知其逾期仍未繳納的，將按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條、第八十六條的規(guī)定處理：

　　(一)未按規(guī)定申報(bào)且未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;

　　(二)申報(bào)后未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;

　　(三)因瞞報(bào)、漏報(bào)職工人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)等事項(xiàng)而少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。

　　第十七條 用人單位未按照本規(guī)定第十六條規(guī)定的期限補(bǔ)繳的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條第二款的規(guī)定，向用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶(hù)。

　　第十八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)查詢(xún)結(jié)果向所屬的社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)申請(qǐng)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，并提交下列材料：

　　(一)用人單位名稱(chēng)、法定代表人、地址、聯(lián)系方式;

　　(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號(hào);

　　(三)申請(qǐng)劃撥的事實(shí)、理由及依據(jù);

　　(四)申請(qǐng)劃撥的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額;

　　(五)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)要求提供的其他材料。

　　第十九條 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)接到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)劃撥申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，及時(shí)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定，并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)予以劃撥。

　　第二十條社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)作出的劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定送達(dá)用人單位，并抄送社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

　　第二十一條 經(jīng)查詢(xún)，用人單位賬戶(hù)余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以要求用人單位以抵押、質(zhì)押的方式提供擔(dān)保。

　　第二十二條用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)缴鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)可的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其抵押財(cái)產(chǎn)或者質(zhì)押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，對(duì)能夠足額清償社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，雙方依法簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同;需要辦理登記的，應(yīng)當(dāng)依法辦理抵押登記或者質(zhì)押登記。

　　第二十三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與用人單位簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同后，應(yīng)當(dāng)簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議，并約定協(xié)議期滿(mǎn)用人單位仍未足額清償社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以參照協(xié)議期滿(mǎn)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，以抵押財(cái)產(chǎn)、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　延期繳費(fèi)協(xié)議期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年。

　　第二十四條 用人單位提供擔(dān)保并簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議的，其職工在延繳期間按照規(guī)定享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。

　　第二十五條 用人單位經(jīng)責(zé)令仍未補(bǔ)繳且有下列情形之一的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條第三款的規(guī)定，向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)扣押、查封、拍賣(mài)用人單位財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金：

　　(一)經(jīng)查詢(xún)，用人單位開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)余額少于應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額且未簽訂擔(dān)保合同的;

　　(二)經(jīng)劃撥，用人單位仍未足額清償應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未簽訂擔(dān)保合同的;

　　(三)延期繳費(fèi)協(xié)議期滿(mǎn)，因擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者權(quán)利狀況發(fā)生變化，用人單位仍未足額清償應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。

　　第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

　　(一)強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū);

　　(二)用人單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及加收滯納金的事實(shí)、理由和依據(jù);

　　(三)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)限期補(bǔ)繳通知;

　　(四)用人單位的意見(jiàn);

　　(五)用人單位有本規(guī)定第二十五條所列情形時(shí)的相關(guān)材料;

　　(六)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的用人單位財(cái)產(chǎn)情況;

　　(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及人民法院要求的其他材料。

　　強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，加蓋社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的印章，并注明日期。

　　第五章法律責(zé)任

　　第二十七條 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)及其工作人員作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定時(shí)，有下列行為之一的，按照《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，由上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;給用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)違反法定程序作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定的;

　　(二)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的;

　　(三)決定劃撥的.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額錯(cuò)誤的;

　　(四)向當(dāng)事人泄露信息影響劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;

　　(五)有違反法律、法規(guī)和規(guī)章的其他行為的。

　　第二十八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)責(zé)令改正，視情節(jié)輕重對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予相應(yīng)處分：

　　(一)未按照本規(guī)定第八條核定或者確定用人單位應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的;

　　(二)對(duì)已征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)未按照國(guó)家規(guī)定記賬的;

　　(三)未依法責(zé)令欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位限期補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、加收滯納金的;

　　(四)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行不符合規(guī)定的;

　　(五)簽訂擔(dān)保合同和延期繳費(fèi)協(xié)議不符合規(guī)定的;

　　(六)未按照規(guī)定審核、處置擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的;

　　(七)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情形。

　　第二十九條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擅自更改社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率，導(dǎo)致少收或者多收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)責(zé)令其追繳應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或者退還不應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

　　第三十條 用人單位未按照規(guī)定向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)或者未按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法查處。

　　用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定，責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金;逾期仍不繳納的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。

　　第三十一條 用人單位未按月將代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)情況告知職工本人，或者未按照規(guī)定通報(bào)、公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況的，職工有權(quán)向社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)舉報(bào)、投訴。

　　第六章 附則

　　第三十二條 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將用人單位和職工應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額提供給稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供用人單位和職工的繳費(fèi)情況。

　　公司費(fèi)用管理制度 17

　　一、目的

　　規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　適用于公司各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的控制。

　　三、職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的及時(shí)審核。

　　2、公司各部門(mén)經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權(quán)限審核、核準(zhǔn)，超出權(quán)限的交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　四、程序要點(diǎn)

　　1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)行政管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)下表）：

　　項(xiàng)目職務(wù) 交通費(fèi) 業(yè)務(wù)費(fèi) 電話費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi)

　　交通工具 伙食標(biāo)準(zhǔn) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 其他補(bǔ)助

　　總經(jīng)理 合理開(kāi)支，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　　部門(mén)經(jīng)理

　　員工

　　備注：

　　1、業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支須事先向總經(jīng)理申請(qǐng)。

　　2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是指出差時(shí)間超過(guò)一天的市外出差。

　　(2)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)審核，以公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況為依據(jù)。

　　2、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的`填制要求

　　(1)費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的3個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況可另行處理。

　　(2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報(bào)銷(xiāo)單據(jù)同向）粘貼在報(bào)銷(xiāo)單的反面左邊。

　　(3)用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單的各項(xiàng)內(nèi)容，如：報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、報(bào)銷(xiāo)人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

　　(4)采購(gòu)類(lèi)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，須憑有效的《請(qǐng)購(gòu)單》和發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)辦理物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并將《請(qǐng)購(gòu)單》、《入庫(kù)單》附在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面。

　　(5)非采購(gòu)類(lèi)的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

　　3、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審核

　　(1)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由總經(jīng)理下發(fā)主管權(quán)限,各主管依據(jù)權(quán)限給予審核核準(zhǔn)辦理。

　　(2)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人依權(quán)限簽字確認(rèn)。

　　(3)財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的一個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核，凡符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用超出權(quán)限的交由總經(jīng)理審批。

　　(4)經(jīng)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不符合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問(wèn)，而報(bào)銷(xiāo)人又無(wú)法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告時(shí)，審核人應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

　　4、費(fèi)用的給付

　　(1)報(bào)銷(xiāo)人依據(jù)審批手續(xù)完整的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用。

　　(2)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)登記表》的各項(xiàng)內(nèi)容。

　　(3)報(bào)銷(xiāo)人持《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)登記表》到出納處簽名領(lǐng)取費(fèi)用。

　　(4)單位價(jià)格在1000元以下的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，由出納員用現(xiàn)金支付。

　　(5)單位價(jià)格在1000以上的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以現(xiàn)金支付。

　　(6)費(fèi)用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費(fèi)用中作沖減備用金處理。

　　5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的保管

　　(1)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)按順序編制記帳憑證，月末財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，由會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)核算制度匯總、記賬、編制相關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)表。

　　(2)所有報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用單據(jù)，由財(cái)務(wù)部加密長(zhǎng)期保存。

　　五、記錄

　　1、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)登記表》

　　2、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》

　　公司費(fèi)用管理制度 18

　　經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，特制定借支管理規(guī)定及日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。

　　一、借支管理規(guī)定及借支流程

　�。ㄒ唬�、借款管理規(guī)定

　　1、出差借款：出差人員按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回7日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

　　2、各項(xiàng)借款金額超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

　　3、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；

　　4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　5、當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支必須在當(dāng)月25日前完成報(bào)銷(xiāo)。

　�。ǘ�）、借款流程

　　1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金、并簽字。

　　2、審批程序：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　　3、財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　二、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

　　日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。

　�。ㄒ唬�、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定

　　1、報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人和證明人簽名，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　2、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　3、按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

　　4、報(bào)銷(xiāo)3000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

　�。ǘ�）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的流程：報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的.申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）、辦公用品、低值易耗品的管理辦法。

　　1、為了合理控制費(fèi)用支出，辦公用品、低值易耗品由公司行政部集中購(gòu)置、統(tǒng)一管理并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

　　2、購(gòu)置申請(qǐng)：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單報(bào)批。

　　3、費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，按實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

　　三、財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及其他要求

　　1、正常情況下，會(huì)計(jì)必須在次月10日之前做好財(cái)務(wù)報(bào)表，并報(bào)送總經(jīng)理。出納必須在次月5日之前做好出納報(bào)告單并送交會(huì)計(jì)審核。

　　2、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

　　3、本制度須經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后生效。

　　公司費(fèi)用管理制度 19

　　搞好公司的安全費(fèi)用管理工作,保障公司的安全費(fèi)用切實(shí)的為員工落實(shí),維護(hù)企業(yè)員工的合法權(quán)益,確保公司生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序地開(kāi)展.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家安全生產(chǎn)法》及《危險(xiǎn)化學(xué)品管理?xiàng)l例》作的各項(xiàng)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度

　　一、按照國(guó)家規(guī)定，每年提取公司銷(xiāo)售額的4%作為公司的安全費(fèi)用；安全生產(chǎn)費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在成本中列支，專(zhuān)門(mén)用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。安全生產(chǎn)費(fèi)用優(yōu)先用于安全技術(shù)措施的.實(shí)施及為滿(mǎn)足和達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的整改。

　　二、安全生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目計(jì)取、確保需要、企業(yè)統(tǒng)籌、規(guī)范使用的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)應(yīng)將安全費(fèi)用納入公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，并督促其合理使用。

　　三、安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)用于以下安全生產(chǎn)事項(xiàng)：

　　1．安全技術(shù)措施工程建設(shè)；

　　2．安全設(shè)備、設(shè)施的更新、改造和維護(hù)；

　　3．安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(xùn)；

　　4．勞動(dòng)防護(hù)用品配備；

　　5．安全生產(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出；

　　6．配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出；

　　7．完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出，主要是指：是指車(chē)間、庫(kù)房等作業(yè)場(chǎng)所的監(jiān)控、監(jiān)測(cè)、通風(fēng)、防曬、調(diào)溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護(hù)圍堤或者隔離操作等設(shè)施設(shè)備。

　　8．重大危險(xiǎn)源、重大事故隱患的評(píng)估、整改、監(jiān)控支出。

　　9．進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。

　　10． 其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

　　四、企業(yè)安全員應(yīng)建立安全費(fèi)用臺(tái)帳，記錄安全生產(chǎn)費(fèi)用的費(fèi)率、數(shù)額、支付計(jì)劃、使用要求、調(diào)整方式等條款。安全工作結(jié)束，多余的安全生產(chǎn)費(fèi)用納入財(cái)務(wù)，由主辦會(huì)計(jì)管理。

　　五、總經(jīng)理對(duì)安全生產(chǎn)費(fèi)用全面領(lǐng)導(dǎo)。審批安全費(fèi)用提取、安全投入計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告、安全經(jīng)費(fèi)提取和使用情況年度報(bào)告。

　　六、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)安全生產(chǎn)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，審核安全費(fèi)用提取、安全投入計(jì)劃、安全經(jīng)費(fèi)使用等，根據(jù)年度安全生產(chǎn)計(jì)劃，做好資金的投入落實(shí)工作，建立安全經(jīng)費(fèi)臺(tái)帳，確保安全投入迅速及時(shí)。

　　七、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審核、匯總并編制公司安全投入計(jì)劃，審核安全投入報(bào)告，監(jiān)督檢查安全投入落實(shí)情況，匯總并建立公司安全經(jīng)費(fèi)投入臺(tái)帳，編制年度安全經(jīng)費(fèi)提取和投入情況報(bào)告。

　　八、安全生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定范圍安排使用，不得挪用或擠占。年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用；安全生產(chǎn)費(fèi)用不足的，超出部分按正常成本費(fèi)用渠道列支。

　　九、各部門(mén)主管按照職責(zé)分工對(duì)有關(guān)專(zhuān)業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)取、支付、使用實(shí)施監(jiān)督管理。

　　十、發(fā)現(xiàn)安全費(fèi)用支取人擅自挪用安全費(fèi)用的，公司將按情節(jié)嚴(yán)重程度嚴(yán)肅處理，處理辦法由董事會(huì)討論決定。

　　十一、本制度由公司安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。

　　公司費(fèi)用管理制度 20

　　一、差旅申請(qǐng)程序：

　　1、出差人員憑借出差申請(qǐng)（或廠家公文）到人力資源部進(jìn)行備案，人力資源部根據(jù)出差事由、廠家公文及實(shí)際交通訂票情況核定標(biāo)準(zhǔn)后告知出差人員，并由出差人員填寫(xiě)借款單。

　　2、經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意并簽字；

　　3、呈總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　二、差旅費(fèi)的預(yù)支：

　　填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、人力資源部備案簽字、總經(jīng)理簽字同意后到財(cái)務(wù)部辦理借款事宜。

　　三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

　　員工出差費(fèi)用符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的`，根據(jù)原始發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，各種收據(jù)及收款憑證一律不予報(bào)銷(xiāo)。具體報(bào)銷(xiāo)辦法規(guī)定如下：

　�。ㄒ唬╅_(kāi)支范圍：

　　公司員工因公在境內(nèi)外出差而發(fā)生在符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，包括往返機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站的車(chē)費(fèi)，飛機(jī)（車(chē)、船）票款，住宿費(fèi)、購(gòu)票服務(wù)費(fèi)、出差補(bǔ)助等。

　�。ǘ�）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、交通工具

　�。�1）出差人員乘坐火車(chē)，從晚8點(diǎn)至次日晨7點(diǎn)間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)?fù)�席臥鋪票。出差路途在1500公里以上或因出差任務(wù)緊急需要乘坐飛機(jī)的，應(yīng)提出合理理由經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　�。�2）員工出差途中需轉(zhuǎn)到其他城市應(yīng)乘坐各種大巴、城際鐵路，原則上禁止以出租車(chē)作為交通工具，除遇緊急情況須告知領(lǐng)導(dǎo)，否則出租車(chē)費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)。

　�。�3）員工在出差地所發(fā)生的交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　　公司費(fèi)用管理制度 21

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范公司在與客戶(hù)交往中的費(fèi)用支出行為，提高公司客情費(fèi)用的管理水平，制定本制度。本制度適用于公司所有員工在與客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)往來(lái)時(shí)的客情費(fèi)用支出。

　　第二條公司客情費(fèi)用的定義：指為了維護(hù)與客戶(hù)良好關(guān)系、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的必要支出，包括但不限于商務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)、差旅費(fèi)等。

　　第三條公司客情費(fèi)用的原則：必須與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相關(guān)，具備真實(shí)性、合理性、合法性、規(guī)范性。

　　第四條公司各級(jí)管理者應(yīng)制定統(tǒng)一的行為準(zhǔn)則，并確保其員工嚴(yán)格遵守本制度。

　　第五條公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用管理的內(nèi)部監(jiān)控和外部審計(jì)，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定和管理要求。

　　第二章基本要求

　　第六條公司對(duì)客情費(fèi)用支出實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，確保費(fèi)用的使用符合公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。第七條客情費(fèi)用支出按照預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算不得超額支出，超支部分不予報(bào)銷(xiāo)。

　　第八條公司鼓勵(lì)使用電子支付方式進(jìn)行客情費(fèi)用支出，盡量避免現(xiàn)金支出，必須確保支付記錄存在且完整。

　　第九條公司對(duì)客情費(fèi)用支出應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄，形成明細(xì)臺(tái)賬，便于內(nèi)部審計(jì)和外部審查。

　　第十條公司對(duì)客情費(fèi)用支出應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并按照相關(guān)稅收法規(guī)繳納稅金。

　　第三章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核

　　第十一條公司對(duì)客情費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)審核應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，主要審核項(xiàng)目包括但不限于以下幾個(gè)方面：

　　1.費(fèi)用支出的真實(shí)性：核實(shí)費(fèi)用支出的真實(shí)性，包括發(fā)票、憑證等的真實(shí)性。

　　2.費(fèi)用支出的合理性：對(duì)費(fèi)用支出是否符合公司管理制度的合理性進(jìn)行評(píng)估，包括金額是否符合市場(chǎng)價(jià)位、是否符合實(shí)際需要等。

　　3.費(fèi)用支出的合法性：核實(shí)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)法律法規(guī)的`要求，包括稅法、公司法等。

　　4.費(fèi)用支出的規(guī)范性：審核費(fèi)用支出是否符合相關(guān)管理制度要求，包括是否存在未經(jīng)審批的費(fèi)用支出、是否存在違規(guī)行為等。

　　第十二條公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的費(fèi)用審核人員，負(fù)責(zé)對(duì)客情費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，并留存相關(guān)材料和記錄。

　　第十三條對(duì)于不符合費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核要求的情況，公司應(yīng)及時(shí)予以退回或調(diào)整，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

　　第四章費(fèi)用支出管理

　　第十四條公司對(duì)客情費(fèi)用支出進(jìn)行分類(lèi)管理，主要包括商務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)和差旅費(fèi)。

　　第十五條商務(wù)招待費(fèi)指公司為了與客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)往來(lái)而發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　　1.金額合理：商務(wù)招待費(fèi)的金額應(yīng)當(dāng)符合市場(chǎng)價(jià)位，不得超過(guò)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.目的明確：商務(wù)招待費(fèi)的目的應(yīng)當(dāng)明確，并與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)。

　　3.記錄完整：商務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)保留發(fā)票、憑證等相關(guān)材料，記錄完整。

　　第十六條禮品費(fèi)指公司為了維護(hù)與客戶(hù)良好關(guān)系而發(fā)生的禮品費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：1.禮品選擇恰當(dāng)：所選禮品應(yīng)當(dāng)符合對(duì)方的文化習(xí)俗和個(gè)人喜好，且不得超過(guò)公司規(guī)定的金額。

　　2.記錄詳細(xì)：禮品費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄，包括禮品名稱(chēng)、價(jià)格、接收人等。

　　3.合理性評(píng)估：公司應(yīng)當(dāng)對(duì)禮品費(fèi)支出的合理性進(jìn)行評(píng)估，確保其與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算相符。

　　第十七條差旅費(fèi)指公司員工因?yàn)榕c客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)往來(lái)而發(fā)生的差旅費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　　1.差旅費(fèi)預(yù)算：公司應(yīng)設(shè)定差旅費(fèi)預(yù)算，確保支出不超過(guò)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.合理行程安排：公司員工應(yīng)合理安排行程，避免不必要的費(fèi)用支出，如豪華酒店、高級(jí)餐廳等。

　　3.嚴(yán)格備案：差旅費(fèi)支出應(yīng)及時(shí)備案，并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

　　第五章違規(guī)處理

　　第十八條對(duì)于違反公司客情費(fèi)用管理制度的行為，公司應(yīng)嚴(yán)肅處理，包括但不限于以下幾種方式：

　　1.要求違規(guī)人員退回費(fèi)用或進(jìn)行調(diào)整。

　　2.給予違規(guī)人員相應(yīng)的警告或通報(bào)批評(píng)。

　　3.根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重性，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)行為的責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　第十九條若違反公司客情費(fèi)用管理制度的行為涉嫌違法犯罪，公司將第一時(shí)間向有關(guān)主管部門(mén)報(bào)案，并配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查。

　　第六章附則

　　第二十條對(duì)本制度的解釋權(quán)歸公司所有。

　　第二十一條本制度自發(fā)布之日起生效。如有需要修改的情況，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。

　　公司費(fèi)用管理制度 22

　　一、目的

　　為加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)人員費(fèi)用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節(jié)約用成本，特制訂本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。

　　三、出差管理

　　1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報(bào)告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報(bào)市場(chǎng)總監(jiān)批準(zhǔn)(可電話確認(rèn))。

　　2、員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報(bào)告》的《出差總結(jié)》部分。

　　四、差旅費(fèi)

　　差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的'合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。

　　1、員工出差使用交通工具為火車(chē)、汽車(chē)、輪船等普及工具。

　　2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇飛機(jī)。

　　3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(超出部分由個(gè)人支付)

　　4、市場(chǎng)交通工具應(yīng)使用公交車(chē)、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。

　　5、員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)(但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用)。

　　6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　　7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的手機(jī)話費(fèi)在公司報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，扣除私人話費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

　　五、備用金管理

　　1、根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。

　　2、備用金借支后應(yīng)及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應(yīng)不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(zhǎng)不可超一個(gè)月。

　　3、對(duì)于長(zhǎng)期占用備用金的，財(cái)務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷(xiāo)，在此之前不允許再借支備用金。

　　六、報(bào)銷(xiāo)管理

　　1、駐外人員原則上每月報(bào)銷(xiāo)一次，各辦事處人員的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)，一律退回業(yè)務(wù)人員。

　　3、單據(jù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定填寫(xiě)和粘貼方法：

　　差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》單上的要求填寫(xiě)。

　　b、粘貼注意事項(xiàng)：將各類(lèi)車(chē)標(biāo)按面額的大小分類(lèi)粘貼，并在粘貼處注明各類(lèi)面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。

　　費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內(nèi)容按單上的要求填寫(xiě)。費(fèi)用一般是指銷(xiāo)售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi)

　　等(不含差旅費(fèi))。

　　b、粘貼注意事項(xiàng)：原則上只報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌�票據(jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。

　　c、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報(bào)銷(xiāo)單中報(bào)銷(xiāo)。

　　此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

　　公司費(fèi)用管理制度 23

　　1、目的

　　為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化費(fèi)用控制。

　　2、適用范圍

　　公司員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。

　　3、職責(zé)

　　3.1客服部負(fù)責(zé)制度的制定；

　　3.2各部門(mén)負(fù)責(zé)按照制度執(zhí)行。

　　4、內(nèi)容

　　4.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限：

　　4.1.1公司的費(fèi)用開(kāi)支均由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，財(cái)務(wù)核實(shí)，但最終批核權(quán)由總 經(jīng)理審批。

　　4.1.2如遇總經(jīng)理外出，又急需于支付時(shí)，可按下列情況處理：

　　費(fèi)用在300元以下的，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)可予以先行報(bào)銷(xiāo)；

　　費(fèi)用在300元以上的，先由部門(mén)經(jīng)理向總經(jīng)理報(bào)告，再由總經(jīng)理口頭（電話）或書(shū)面（傳真、E-mail）指示財(cái)務(wù)人員先行處理。

　　以上兩種情況，財(cái)務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來(lái)時(shí)，再將有關(guān)單據(jù)交給補(bǔ)簽。

　　4.1.3具審批權(quán)限的人員，不得簽涉及自己的費(fèi)用，其費(fèi)用由其上級(jí)主管負(fù)責(zé)簽 批。

　　4.1.4所有的費(fèi)用開(kāi)支必須先獲享有審批權(quán)人同意，才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。

　　4.2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：

　　4.2.1當(dāng)費(fèi)用發(fā)生后，受款人必須在三天內(nèi)填寫(xiě)有關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，并辦妥本部門(mén)的審批手續(xù)，再送往財(cái)務(wù)審核，超出三天的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)，責(zé)任自負(fù)。

　　4.2.2.財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)地審查有關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證及原始單據(jù)，重點(diǎn)要審查其內(nèi)容是否真實(shí)合理，計(jì)算是否正確無(wú)誤，手續(xù)是否完備無(wú)缺，有無(wú)違反公司規(guī)定和作弊嫌疑。如有異議時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理，并退回當(dāng)事人重新辦理。情節(jié)嚴(yán)重的，必須立即報(bào)至其部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理。

　　4.2.3由部門(mén)經(jīng)理審批無(wú)誤后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤的單據(jù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)送給總經(jīng)理審批。

　　4.2.4財(cái)務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據(jù)時(shí)，應(yīng)在一天內(nèi)，足額地支付有關(guān)款項(xiàng)給受款人，并在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽收。

　　4.2.5受款人到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取款項(xiàng)，在收款時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)。

　　4.3借款：

　　4.3.1當(dāng)事人因公辦理涉及到費(fèi)用需借款，必須填寫(xiě)借款申請(qǐng)單。

　　4.3.2借款時(shí)寫(xiě)清借款的理由或用途，當(dāng)日借款金額在300元（含）以?xún)?nèi)的經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核。借款金額超過(guò)300元時(shí)，除完成以上程序外，還須上報(bào)至總經(jīng)理報(bào)準(zhǔn)后方可支付。

　　4.3.3借款人在辦妥相應(yīng)的事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，盡快與財(cái)務(wù)結(jié)算清楚。

　　4.3.4、借款人在財(cái)務(wù)處已有借款沒(méi)有還清時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付二次借款。

　　4.3.5當(dāng)借款人不及時(shí)結(jié)清借款之項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)從薪資中抵扣。

　　4.4重點(diǎn)費(fèi)用有關(guān)規(guī)定：

　　4.4.1工資：

　　4.4.1.1每月15日為職員薪資發(fā)放日。

　　4.4.1.2薪資計(jì)算周期，每月1日至最后一日為一個(gè)月周期，每月25日后入職當(dāng)月不發(fā)放薪資，計(jì)入下一個(gè)月薪資內(nèi)。

　　4.4.1.3客服部在每月5日前，將上月各部門(mén)員工的“考勤情況”、“門(mén)票領(lǐng)取情況“上報(bào)財(cái)務(wù)。

　　4.4.1.4財(cái)務(wù)在每月13日前，將所有員工的工資計(jì)算完畢，并交總經(jīng)理簽批。

　　4.4.2交際應(yīng)酬費(fèi)：

　　4.4.2.1一般人員不能以任何理由請(qǐng)客送禮，確因需請(qǐng)客送禮，應(yīng)當(dāng)掌握分寸，發(fā)生金額在100元以下，事先須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的，必須先獲總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

　　4.4.2.2一次的金額應(yīng)控制在人均50元以?xún)?nèi)，如發(fā)生額在500元以上的，必須有證明人簽字。

　　4.4.2.3一次發(fā)生的`交際費(fèi)，必須如實(shí)填寫(xiě)清楚所應(yīng)酬的項(xiàng)目方可報(bào)支。

　　4.4.2.4市內(nèi)交通費(fèi)：

　　（1）因公事外出的車(chē)費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；但必須注明起止地和事由。

　�。�2）交通工具均以公交車(chē)、專(zhuān)線、小巴、BRT為主；

　　4.4.2.5出租車(chē)費(fèi)一般不予報(bào)銷(xiāo)，但特殊原因需打出租車(chē)時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意方可。

　　4.5費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定：

　　4.5.1每次報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，必須在事項(xiàng)結(jié)束起3日內(nèi)，特殊情況一周內(nèi)完成，過(guò)期財(cái)務(wù)可不予報(bào)銷(xiāo)。

　　4.5.2有關(guān)費(fèi)用必須按相關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證”準(zhǔn)確、如實(shí)地填寫(xiě)，具體要求如下：

　　4.5.2.1報(bào)銷(xiāo)憑證一律使用鋼筆或水筆填寫(xiě)：

　　4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字書(shū)寫(xiě)，字體要清楚。

　　4.5.2.3所屬部門(mén)按受款人所在部門(mén)的名稱(chēng)填寫(xiě)：

　　4.5.2.4填報(bào)日期按填寫(xiě)當(dāng)日的日期填寫(xiě)：

　　4.5.2.5附件張數(shù)按所附單據(jù)數(shù)量填寫(xiě)：

　　4.5.2.6大、小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)一致，不得涂改：

　　4.5.2.7發(fā)票、收據(jù)必須分開(kāi)填寫(xiě)有關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證”；

　　4.5.2.8凡涉及購(gòu)物或非本人事項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)，必須有本部門(mén)同事作驗(yàn)收或證明人的簽名；

　　4.5.3如填報(bào)未符合上述要求，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求經(jīng)辦人重新填報(bào)。

　　4.5.4所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，必須憑“發(fā)票”或“收據(jù)”為原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的，須以“支付證明單”代替，并必須注明未能取得票據(jù)的原因。

　　4.5.5如遇有票據(jù)丟失的，將視同沒(méi)有發(fā)生費(fèi)用，相關(guān)的損失由票據(jù)丟失人承擔(dān)。

　　4.5.6所有票據(jù)必須真實(shí)，如發(fā)現(xiàn)作弊時(shí)，財(cái)務(wù)將按票面金額的兩倍處罰當(dāng)事人。

　　4.6關(guān)于辦公用品的采購(gòu)及維修：

　　4.6.1各部門(mén)所需辦公用品必須于每月3日前上報(bào)客服部文員，由客服部進(jìn)行審核匯總，上報(bào)總經(jīng)理審批。

　　4.6.2客服部根據(jù)審批采購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)“借款單”，到財(cái)務(wù)借備用金采購(gòu)。

　　4.6.3所采購(gòu)的物品必須統(tǒng)一保管，領(lǐng)用物品時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用表。

　　4.6.4辦公設(shè)備的維修，要求事先申請(qǐng)到客服部備案，由客服部負(fù)責(zé)，請(qǐng)專(zhuān)人維修及購(gòu)置維修所需物件，各部門(mén)無(wú)權(quán)自行處理。

　　5、其它

　　5．1本規(guī)定由客服部制訂并歸口管理；

　　5．2本規(guī)定將會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況隨時(shí)修訂；

　　5．3本規(guī)定自簽發(fā)之日起實(shí)施。

【公司費(fèi)用管理制度】相關(guān)文章：

公司報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用管理制度03-20

公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度03-21

公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度10-21

公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度[優(yōu)秀]11-13

公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度10篇04-15

公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度（精選15篇）07-20

公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度(7篇)04-12

公司安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度10-15

北京注銷(xiāo)公司流程及費(fèi)用09-19