預(yù)算管理制度

　　在我們平凡的日常里，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家收集的預(yù)算管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

預(yù)算管理制度1

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)事業(yè)行政單位預(yù)算會計工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部一九六六年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位會計制度》以及改革、開放、搞活的形勢要求制定本制度。

　　第二條 本制度適用于下列各級、各類事業(yè)行政單位：

　　一、各級各類教育、科研、衛(wèi)生(不含醫(yī)院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專項事業(yè)費的事業(yè)單位;

　　二、各級各類農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象等事業(yè)單位;

　　三、各級國家機(jī)關(guān)和受國家預(yù)算補(bǔ)助的社會團(tuán)體等行政單位。

　　各級各類國營企業(yè)和比照國營企業(yè)實行獨立經(jīng)濟(jì)核算企業(yè)化經(jīng)營的事業(yè)單位適用各類國營企業(yè)會計制度;基本建設(shè)單位適用基本建設(shè)會計制度，均不適用本制度。

　　第三條 各類事業(yè)行政單位，按照各級單位預(yù)算同各級財政總預(yù)算的繳撥款關(guān)系，分為全額預(yù)算管理(以下簡稱全額單位)、差額預(yù)算管理(以下簡稱差額單位)和自收自支預(yù)算管理(以下簡稱自收自支單位)三種預(yù)算管理方式。

　　各級各類事業(yè)行政單位的會計組織系統(tǒng)，根據(jù)國家建制，經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系或者財務(wù)隸屬關(guān)系，一般分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級：

　　一、主管會計單位。向同級財政機(jī)關(guān)領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的各級主管部門，為主管會計單位。

　　二、二級會計單位。向主管會計單位或上級會計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位。

　　三、基層會計單位。向主管會計單位或二級會計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系，只有本單位開支，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。

　　以上三級統(tǒng)稱預(yù)算會計單位，都應(yīng)建立獨立的單位預(yù)算，實行比較完整的會計核算，并負(fù)責(zé)組織管理本單位內(nèi)部的全部會計工作。不成立單位預(yù)算的小單位的會計核算，一般實行單據(jù)報帳制度，作為“報銷單位”管理。

　　第四條 按照國家預(yù)算編制的原則規(guī)定，事業(yè)行政單位的會計核算一般實行“收付實現(xiàn)制”。簡單的成本費用核算的會計事項，可用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。會計年度從公歷1月1日至12月31日止。月份的`劃分，按照日歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結(jié)帳。

　　第五條 事業(yè)行政單位會計記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。以外國貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。

　　第六條 有關(guān)對事業(yè)行政單位會計工作和會計人員的基本要求，按照財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》執(zhí)行。

　　第七條 會計制度的制定權(quán)限，根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則辦理。本制度規(guī)定的記帳方法，會計科目，以及會計核算管理原則，必須在全國統(tǒng)一執(zhí)行。各級會計核算的具體處理方法，可由各地區(qū)、各部門靈活掌握，并報財政部門備案。

　　各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財政機(jī)關(guān)可以根據(jù)原則性與靈活性相結(jié)合的精神，因地制宜地制定本地區(qū)的實施辦法(細(xì)則)或補(bǔ)充規(guī)定。對預(yù)算外資金部分，可結(jié)合預(yù)算外資金的特點和本地區(qū)的具體情況，制定本地區(qū)的預(yù)算外資金部分的補(bǔ)充規(guī)定，并增設(shè)相應(yīng)的會計科目。國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門，可以結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況制定有關(guān)的中央級事業(yè)行政單位的實施辦法(細(xì)則)或者補(bǔ)充規(guī)定，并可抄發(fā)本系統(tǒng)的地方事業(yè)行政單位參考。

　　軍隊系統(tǒng)的預(yù)算會計制度，由中國人民解放軍總后勤部根據(jù)本制度規(guī)定的原則，結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況另行規(guī)定。

　　第二章 會計工作的組織

　　第一節(jié) 基 本 任 務(wù)

　　第八條 事業(yè)行政單位預(yù)算會計(以下簡你“單位會計”)是核算、反映和監(jiān)督中央和地方各級各類事業(yè)行政單位預(yù)算執(zhí)行和其他經(jīng)濟(jì)活動的專業(yè)會計。它是各單位預(yù)算、財務(wù)管理工作中一項經(jīng)常的、專業(yè)技術(shù)較強(qiáng)的基礎(chǔ)工作。

　　單位會計的主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，參與經(jīng)濟(jì)事業(yè)計劃管理。其基本任務(wù)規(guī)定如下：

　　一、根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針，批準(zhǔn)的事業(yè)行政計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確地執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉節(jié)約方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益、積極促進(jìn)事業(yè)計劃和行政機(jī)關(guān)任務(wù)的圓滿完成。

　　根據(jù)國家政策規(guī)定，積極培養(yǎng)財源、組織收入，努力提高事業(yè)經(jīng)費的自給能力，及時足額地向國家或上級繳納應(yīng)繳款項。

　　二、根據(jù)會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和各種專項資金、專用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準(zhǔn)確，經(jīng)常分析，如實反映情況，并及時記帳，按時結(jié)帳，如期報帳。

　　按照規(guī)定妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

　　三、熟悉本單位的業(yè)務(wù)情況，參與擬訂本單位的事業(yè)行政業(yè)務(wù)計劃和單位預(yù)算計劃，定期檢查分析單位預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。

　　四、根據(jù)國家財政、財務(wù)會計制度，認(rèn)真進(jìn)行會計監(jiān)督。堅持依法照章辦事，維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律;保護(hù)各項國家貨幣資金和財產(chǎn)物資的完整;監(jiān)督本單位各職能部門的各種財物管理。

　　五、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體情況制定本單位的有關(guān)財務(wù)會計工作的具體規(guī)定辦法，輔導(dǎo)和監(jiān)督所屬會計單位和報銷單位的會計工作。不斷提高財務(wù)會計工作管理水平。

　　第二節(jié) 會計機(jī)構(gòu)和會計人員

　　第九條 事業(yè)行政單位的會計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)同本單位事業(yè)規(guī)模、人員編制以及擔(dān)負(fù)的預(yù)算會計工作任務(wù)相適應(yīng)。

　　事業(yè)規(guī)模大、會計業(yè)務(wù)多的主管會計單位和二級會計單位應(yīng)當(dāng)單獨建立會計機(jī)構(gòu)。大、中型事業(yè)單位和中央、省級主管部門可以設(shè)置由具有會計師以上專業(yè)職務(wù)任職條件的人員擔(dān)任的總會計師。

　　事業(yè)規(guī)模不大、會計業(yè)務(wù)不多的二級會計單位和基層會計單位，可不單設(shè)會計機(jī)構(gòu)，但應(yīng)配備專職或兼職會計員和出納員辦理會計工作。

　　凡是配備的兼職人員，都必須首先把會計本職工作做好，不得把會計工作擠掉。

　　人員和經(jīng)費都很少的縣級直屬機(jī)構(gòu)，可以按隸屬關(guān)系或者業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸口成立聯(lián)合會計單位，單獨設(shè)立聯(lián)合會計機(jī)構(gòu)或者配備專職會計員、出納員辦理聯(lián)合會計工作。

　　各事業(yè)行政單位內(nèi)部各職能部門的國家財物管理，必須由本單位的會計機(jī)構(gòu)或會計人員監(jiān)督管理，各職能部門不得化大公為小公私設(shè)“小錢柜”。

　　第十條 各事業(yè)行政單位，應(yīng)當(dāng)選派政治業(yè)務(wù)素質(zhì)好，有一定專業(yè)知識和工作能力的人員擔(dān)任會計工作。并加強(qiáng)培訓(xùn)教育，關(guān)心他們的生活待遇，保證會計工作時間，及時評定技術(shù)職稱，充分調(diào)動會計人員的積極性。對會計工作有顯著成績的，應(yīng)予表揚或獎勵。

　　會計人員要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，搞好服務(wù)，為四化多做貢獻(xiàn)。

　　第十一條 各事業(yè)行政單位的會計人員，應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，不要隨意調(diào)換。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員的任免，應(yīng)經(jīng)過上級主管單位同意，一般會計人員的調(diào)動，要經(jīng)過會計主管人員的同意。對不宜擔(dān)任會計工作的人員，上級主管單位有權(quán)責(zé)成所在單位予以調(diào)換。

　　第十二條 各級事業(yè)行政單位會計工作的職責(zé)劃分是：各單位行政領(lǐng)導(dǎo)人對預(yù)算會計工作負(fù)總的責(zé)任，經(jīng)常督促、檢查、指導(dǎo)、幫助、保障會計人員依法正確履行國家賦予的職責(zé)權(quán)限;會計主管人員根據(jù)各項政策、制度規(guī)定，負(fù)責(zé)具體組織領(lǐng)導(dǎo);會計人員在會計主管人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)會計工作的基本任務(wù)和各項制度規(guī)定辦理會計工作。會計員和出納員的分工，應(yīng)當(dāng)貫徹“錢帳分管”的原則，各負(fù)其責(zé);同時，在日常工作中應(yīng)當(dāng)密切配合，加強(qiáng)協(xié)作。具體分工，由各單位參照財政部制定的《會計人員工作規(guī)則》辦理。

　　各單位行政領(lǐng)導(dǎo)人，會計主管人員和會計員、出納員，在執(zhí)行財政、財務(wù)制度方面，都對國家負(fù)責(zé)。對于違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為都有權(quán)制止，并檢舉揭發(fā)。

預(yù)算管理制度2

　　第一章總則

　　為確保各部門、單位及項目的工作目標(biāo)與全縣整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，在全縣范圍內(nèi)形成以績效為導(dǎo)向的財政資金管理機(jī)制，建立統(tǒng)一、規(guī)范的績效管理體系并全面正確實施，特制定本制度。 1.1績效管理釋義

　　第一條績效管理是對全縣整體績效、部門績效、單位績效等進(jìn)行系統(tǒng)考核、評估、分析以及持續(xù)改進(jìn)的管理過程�？冃Ч芾戆�括績效目標(biāo)設(shè)定、績效考核、績效評估、績效分析、績效改進(jìn)、績效溝通輔導(dǎo)、績效激勵等在內(nèi)的一個完整的系統(tǒng)性管理循環(huán)過程�？冃Ч芾磉^程，既是對部門、單位及決策者者的檢驗過程，還是對全縣戰(zhàn)略、管理體制的檢驗過程。

　　1.2績效管理的意義

　　第二條績效管理意義：績效管理是一個完整的系統(tǒng)，在系統(tǒng)中，決策者和執(zhí)行者全部參與進(jìn)來，各級領(lǐng)導(dǎo)和群眾通過溝通的方式，將全縣的戰(zhàn)略、各部門、單位及領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)、管理的方式和手段以及各種績效目標(biāo)等管理的基本內(nèi)容確定下來，在持續(xù)不斷溝通的前提下，各部門之間、上下級之間通過協(xié)作、協(xié)調(diào)，為解決工作中出現(xiàn)的困難和問題，提供必要的支持、指導(dǎo)和幫助，與群眾一起共同完成績效目標(biāo)，從而實現(xiàn)組織的遠(yuǎn)景規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　第三條績效管理目的

　　1、本制度旨在加強(qiáng)對全縣各部門、單位績效考核工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，統(tǒng)一和規(guī)范地推行員工績效管理制度，保證和促進(jìn)全縣各部門績效考核工作的順利進(jìn)行�？冃Ч芾淼哪康氖羌取白稣�確的事”，還要“正確做事”，推動全縣績效的整體改進(jìn)。通過績效評估、績效分析，找出影響績效的根本性問題，形成績效改進(jìn)措施，通過績效溝通輔導(dǎo)和績效激勵等手段，提高各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位的系統(tǒng)思考能力和系統(tǒng)執(zhí)行能力，推動全縣整體績效的迅速提高。

　　2、本制度旨在建立全縣統(tǒng)一的績效管理體系。通過設(shè)定針對性的績效考核指標(biāo)、客觀的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方式可以充分反映各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位工作業(yè)績，并且通過將績效考核結(jié)果與財政資金的撥付掛鉤。同時，績效考核的結(jié)果可以為干部職位晉升與培訓(xùn)方案的設(shè)計提供依據(jù)，從而促進(jìn)人力資源管理工作的科學(xué)化、公正化，并進(jìn)一步激發(fā)各部門、各單位的工作積極性和創(chuàng)造性，各級公職人員工作效率和基本素質(zhì)，逐步促進(jìn)全縣整體業(yè)績水平的提高。

　　第四條績效管理結(jié)果的運用

　　1、了解各部門、各單位及各級公務(wù)員對組織的業(yè)績貢獻(xiàn)

　　2、提高各級干部、群眾對單位管理制度的滿意度

　　3、指導(dǎo)全縣合理的配置財力資源

　　4、為干部的晉升、降職、調(diào)職和離職提供依據(jù)

　　5、為人力資源規(guī)劃提供基礎(chǔ)信息

　　1.3績效管理的定位與目標(biāo)

　　預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現(xiàn)“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算管理模式。

　　第六條績效考核的基本目標(biāo)

　　1、通過績效考核體系實施目標(biāo)管理，保證全縣整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，提高在市場競爭環(huán)境中的整體運作能力與核心競爭力。

　　2、通過績效考核幫助每個員工提升工作績效與工作勝任力，實現(xiàn)員工個人職業(yè)生涯的發(fā)展與輝煌，同時建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的人力資源隊伍。

　　3、依靠制度性的規(guī)范與約束，建立起自我激勵、自我約束、促進(jìn)優(yōu)秀人才脫穎而出的人力資源管理體制。

　　4、在績效考核的過程中，促進(jìn)管理者與員工之間的溝通與交流，形成開放、積極參與、主動溝通的團(tuán)隊氛圍，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。

　　5、通過對各部門的工作績效進(jìn)行評估，促進(jìn)其實現(xiàn)業(yè)績的改善與提升。

　　第七條、績效考核的考評范圍

　　根據(jù)縣委、政府研究決定，對全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)、黨群綜合部門、經(jīng)濟(jì)發(fā)展部門、管理服務(wù)部門等預(yù)算績效管理工作，納入20xx年度預(yù)算績效管理工作考核，具體單位為：

　　第一組鄉(xiāng)鎮(zhèn)（11個）

　　迭部縣電尕鎮(zhèn)、益哇鄉(xiāng)、卡壩鄉(xiāng)、達(dá)拉鄉(xiāng)、尼奧鄉(xiāng)、旺藏鄉(xiāng)、阿夏鄉(xiāng)、多兒鄉(xiāng)、桑壩鄉(xiāng)、臘子鄉(xiāng)、洛大鄉(xiāng)。

　　第二組黨群綜合部門（20個）

　　縣委辦（含相關(guān)辦公室）、人大機(jī)關(guān)、政府辦、紀(jì)委（監(jiān)察局）、組織部、宣傳部、統(tǒng)戰(zhàn)部、政法委、編辦、信訪局、老干局、工會、團(tuán)委、婦聯(lián)、科協(xié)、文聯(lián)、工商聯(lián)、殘聯(lián)、黨校、檔案局（館）。

　　第三組經(jīng)濟(jì)發(fā)展部門（14個）

　　經(jīng)信局、發(fā)改局、科技局、住建局、糧食局、財政局、交通運輸局、農(nóng)牧局、水利局、林業(yè)局、商務(wù)局、供銷社、招商局、國土資源局。

　　第四組管理服務(wù)部門（21個）

　　法院、檢察院、公安局、人社局、衛(wèi)計局、司法局、審計局、環(huán)保局、文化廣電旅游局、統(tǒng)計局、教育局、民政局、安監(jiān)局、政務(wù)服務(wù)中心（含公共資源交易管理中心）、物價局、體育局、扶貧辦、城管行政執(zhí)法局、藥監(jiān)局、廣部電視臺、公積金管理中心。

　　第二章績效考核體系

　　2.1績效考核體系綜述

　　第八條績效考核體系定義

　　1、績效考核體系是由一組既獨立又相互關(guān)聯(lián)，并能較完整地表達(dá)評價要求的考核指標(biāo)組成的評價系統(tǒng)，績效考核體系的建立，有利于評價各部門、單位工作狀況，是進(jìn)行考核工作的基礎(chǔ)，也是保證考核結(jié)果準(zhǔn)確、合理的重要因素；

　　2、考核指標(biāo)是能夠反映各部門、單位工作執(zhí)行狀況、目標(biāo)完成情況的數(shù)據(jù)，是績效考核體系的基本單位。

　　2.2績效考核體系的結(jié)構(gòu)

　　績效考核體系強(qiáng)調(diào)各部門、單位績效與組織績效的統(tǒng)一性。第九條績效考核指標(biāo)組成表由考核指標(biāo)、考核周期、權(quán)重、指標(biāo)定義、評價標(biāo)準(zhǔn)、信息來源、指標(biāo)得分和備注八項組成。

　　第十條選出最重要的5—8項工作作為衡量工作績效的指標(biāo)。第十一條各部門、單位暫定為年度考核。

　　第十二條權(quán)重：根據(jù)組成某部門、單位的5—8個業(yè)績考核指標(biāo)對部門、單位業(yè)績影響的大小確定它們各自的權(quán)重，業(yè)績指標(biāo)考核權(quán)重隨著不同階段工作重點而進(jìn)行調(diào)整，為了使部門、單位員工投入更多的資源開展某項工作，可以加大該項工作的權(quán)重。

　　第十三條指標(biāo)定義：對選出的考核指標(biāo)內(nèi)容給予定義和說明。

　　第十四條評價標(biāo)準(zhǔn)：考核指標(biāo)最終得分的計算公式或衡量各項考核指標(biāo)得分的依據(jù)。

　　第十五條信息來源：考核者為指標(biāo)打分時所依據(jù)的信息內(nèi)容的提供部門。

　　第十六條選擇評價指標(biāo)的原則

　　1、少而精原則：業(yè)績考核指標(biāo)應(yīng)能夠反映出部門單位工作的主要要求，簡單的結(jié)構(gòu)可以使考核信息處理和評估過程縮短，提高考核工作效益

　　2、細(xì)分化原則：業(yè)績考核指標(biāo)是對工作目標(biāo)的分解過程，要使業(yè)績考核指標(biāo)有較高的清晰度，必須對考核內(nèi)容細(xì)分，直到業(yè)績考核指標(biāo)可以直接評定

　　3、界限清楚原則：每項績效考核指標(biāo)內(nèi)涵和外延都應(yīng)界定清楚，避免產(chǎn)生歧義

　　2.3績效考核體系內(nèi)容

　　第十七條績效考核是對部門、單位當(dāng)期履行職務(wù)職責(zé)或?qū)�工作結(jié)果的考核，是相對公司部門、單位工作貢獻(xiàn)程度的衡量和評價，直接體現(xiàn)出員工在企業(yè)中的價值大小。

　　第十八條財政預(yù)算績效管理是以部門工作目標(biāo)和績效方案為基礎(chǔ)，在部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，部門全員參與的，對部門工作目標(biāo)和績效指標(biāo)的分解和細(xì)化。以建立對部門目標(biāo)及全縣目標(biāo)如期實現(xiàn)的有力支撐。

　　第十九條員工績效管理指標(biāo)體系構(gòu)成說明：

　　1、考核項目的選擇：部門、單位財政預(yù)算績效管理表中的考核項目效管理的核心精神。

　　2、員工績效管理指標(biāo)體系構(gòu)成表：【月度考核】

　　3、考核項目的權(quán)重：根據(jù)考核項目對工作績效影響的大小可確定指標(biāo)權(quán)重，可根據(jù)不同階段工作重點的變化進(jìn)行調(diào)整，例如，公司為了引導(dǎo)職位員工投入更多的.資源開展某項工作，可以加大該項工作的權(quán)重。

　　4、考核項目指標(biāo)計分采取百分制，但對于加分與扣分指標(biāo)，則根據(jù)實際的計算方法，有可能超過100分（最高120分，低于60分以0分計）

　　2.4確定考核體系時的其他注意事項

　　第二十三條確定考核指標(biāo)值

　　1、確定指標(biāo)值須參考?xì)v史數(shù)據(jù)。

　　2、確定指標(biāo)值需要考核人與被考核人進(jìn)行充分溝通，不應(yīng)由考核人單方面決定。

　　3、確定指標(biāo)值可以根據(jù)業(yè)務(wù)流程與特點，通過將公司戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解的方式獲得。

　　4、指標(biāo)值應(yīng)切合實際，不宜太高和太低。

　　5、每年年初由公司決策層依據(jù)公司總體經(jīng)營狀況確定公司當(dāng)年度總體績效系數(shù)（一般在1.2—0.9之間），各部門年終考核加權(quán)平均值不得高于此系數(shù)。

　　第二十四條確定考核指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)

　　1、考核指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)盡量細(xì)化。

　　2、考核指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)公開。

　　第二十五條確定考核指標(biāo)的權(quán)重

　　1、關(guān)鍵指標(biāo)權(quán)重可以加大，其他指標(biāo)權(quán)重可以減��；

　　2、重點有待加強(qiáng)的指標(biāo)的權(quán)重可以加大；

　　3、量化指標(biāo)的權(quán)重可以加大。

　　第二十六條對于在考核期內(nèi)換崗的員工，其績效考核辦法如下：

　　1、如果到考核期結(jié)束時，該員工換崗不足2個月的，主要按照原來職位的指標(biāo)進(jìn)行考核，考核人為原來的直接上級，但考核人需要聽取該員工目前直接上級的意見。

　　2、如果到考核期結(jié)束時，該員工在新職位已經(jīng)超過2個月，則主要按照目前職位的指標(biāo)進(jìn)行考核，考核人為目前的直接上級領(lǐng)導(dǎo)，但考核人需要聽取該員工原來直接上級的意見（考核人應(yīng)制訂該員工的新崗位的考核指標(biāo)）。

　　第二十七條對于在公司內(nèi)部兼任數(shù)個職位的工作的情況，公司應(yīng)主要對該員工的核心職位進(jìn)行考核。

　　第三章績效管理流程及實施

　　3.1績效考核的時間及流程

　　第二十八條績效考核的時間

　　1、月度考核定于每月25日啟動，30日前完成�？己私Y(jié)果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)；

　　2、季度考核定于每季度最后一周啟動，當(dāng)月30日前完成�？己私Y(jié)果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)；

　　3、年度考核定于每年12月25日啟動，當(dāng)月30日前完成。考核結(jié)果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)。

　　第二十九條績效考核流程：具體詳細(xì)流程表詳見《績效管理細(xì)則》

　　3.2績效管理評估

　　第三十條考核人對被考核人各項指標(biāo)的評估要公正、公平，對數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，否則發(fā)現(xiàn)一處視情況扣1—5分。

　　第三十一條對于績效考核表中的加分項和扣分項，公司決策層有權(quán)進(jìn)行抽查并要求考核人提交相關(guān)數(shù)據(jù)和資料等。

　　第三十二條5人以上的部門，在績效評估結(jié)果中“績效考核分100分及以上”的人數(shù)比例應(yīng)不高于部門人數(shù)的10%。

　　第四章績效考核結(jié)果的應(yīng)用

　　4.1崗位績效工資的發(fā)放

　　第三十三條崗位績效工資=崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×上年度績效考核分（百分比）第三十四條年度績效考核分超過100分按實際分計算，低于60分按0分計算

　　1、崗位績效工資

　　2、上年度績效考核分

　　3、本年度實際崗位績效工資計算公式4。 100分及以上

　　4、崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×1.2

　　5、 80—99分崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×1.1 70—79分崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×1.0 60—69分崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×0.8 60分以下

　　6、崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×0

　　第三十五條績效工資在年度考核結(jié)束之后，根據(jù)年度綜合考核分?jǐn)?shù)計算分配一次發(fā)放。

　　第三十六條合同期內(nèi)單方違約者不享受年終績效工資。

　　4.2職位績效工資的調(diào)整

　　第三十七條年度綜合考核分100分及以上者，將下一年度的績效工資上浮二級，由部門負(fù)責(zé)人上報辦公室審核，公司決策層批準(zhǔn)實施。

　　第三十八條年度綜合考核分80——99分者，將下一年度的績效工資上浮一級，由部門負(fù)責(zé)人上報辦公室審核，公司決策層批準(zhǔn)實施。

　　第三十九條年度綜合考核分低于60分者，將下一年度的績效工資下調(diào)一級，由部門負(fù)責(zé)人上報辦公室審核，公司決策層批準(zhǔn)實施。

　　4.3職位調(diào)整

　　第四十條職位晉升

　　年度綜合考核分?jǐn)?shù)80——100分以上可作為公司提升員工職位的重要參考依據(jù)。

　　第四十一條換崗或者辭退

　　績效考核分連續(xù)兩個季度考核期低于60分的員工，公司給予3個月的留用成長期或換崗、辭退。

　　第四十二條職位增減

　　辦公室根據(jù)績效管理數(shù)據(jù)資料，分析各崗位飽和度情況，為年度優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。

　　4.4員工培訓(xùn)

　　第四十三條員工培訓(xùn)

　　辦公室應(yīng)將員工的績效考核結(jié)果形成分析報告，在年度績效考核結(jié)束后20天內(nèi)，參考績效考核所反映的員工能力素質(zhì)狀況制定全體員工年度培訓(xùn)計劃，上報公司決策層審批。

　　第五章績效管理制度修訂第四十四條修訂議案的提出任何對公司績效管理制度有疑問的員工都有權(quán)向辦公室提出績效管理制度修訂提案，提案發(fā)起人必須將修訂建議的書面報告提交給辦公室。

　　第四十五條修訂議案的受理辦公室負(fù)責(zé)在平時隨時收集員工關(guān)于績效管理制度的任何修訂議案。辦公室負(fù)責(zé)將議案妥善保管并審核，確認(rèn)需要修改時，在年度考核時提交公司決策層審議。

　　第六章績效考核申訴

　　6.1申訴條件

　　第四十六條申訴條件

　　在績效考核過程中，員工如認(rèn)為受不公平對待或?qū)�考核結(jié)果感到不滿意，應(yīng)先與考核人溝通，溝通無效后，有權(quán)在考核期間或考核結(jié)束5天內(nèi)直接向公司決策層申訴。

　　6.2申訴形式

　　第四十七條申訴形式

　　1、公司決策層授權(quán)辦公室負(fù)責(zé)受理和記錄員工申訴。

　　2、員工申訴應(yīng)提交書面申訴報告。

　　6.3申訴處理

　　第四十八條申訴處理

　　1、辦公室在與申訴人溝通后對其申訴報告進(jìn)行審核。

　　2、因考核人對績效考核操作不規(guī)范所引起的申訴，辦公室有權(quán)讓考核人按照規(guī)范的績效考核流程重新進(jìn)行考核。

　　3、因被考核人對考核內(nèi)容有異議所引起的申訴，辦公室應(yīng)會同考核人進(jìn)行溝通解決問題，如溝通無法解決問題，則辦公室須向公司決策層匯報有關(guān)情況，由公司決策層進(jìn)行處理。

　　4、因考核過程中存在不公平的現(xiàn)象所引起的申訴，則辦公室負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)查，如經(jīng)辦公室確認(rèn)屬實，則由公司決策層決定對考核人進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P。

　　6.4申訴反饋

　　第四十九條申訴反饋：辦公室在申訴評審?fù)瓿珊?個工作日內(nèi)將最終處理結(jié)果反饋給申訴人，如果申訴人在10個自然日內(nèi)未向辦公室提交要求二次評審的書面報告，辦公室將視作申訴人接受申訴評審考核結(jié)果。

　　第七章績效考核文件使用與保存

　　7.1績效考核文件保存方法與期限第五十條績效考核文件保存方法

　　1、由辦公室統(tǒng)一保管績效考核文件，考核結(jié)果以書面和電子文檔形式存檔，在聘員工考核結(jié)果原則上保存三年，解聘員工的考核結(jié)果保存到被考核人離職后半年止。

　　2、在每次績效考核完成后15天內(nèi)，辦公室應(yīng)將所有參加考核的員工的績效考核資料收集整理歸檔。

　　3、各部門留存的員工績效考核表等相關(guān)資料由各部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一整理保存。

　　7.2績效考核文件查閱權(quán)限

　　第五十一條績效考核文件查閱權(quán)限

　　1、為便于相關(guān)員工查閱文件，績效考核文件設(shè)定查閱權(quán)限，查閱權(quán)限分為查閱和復(fù)印兩種。

　　2、公司決策層有權(quán)查閱、復(fù)印公司全體員工績效考核文件。

　　3、分管副總經(jīng)理有權(quán)查閱本系統(tǒng)員工績效考核文件。

　　4、辦公室負(fù)責(zé)人在公司決策層授權(quán)下有權(quán)復(fù)印全體員工績效考核文件。

　　5、為了解下屬員工歷年績效考核情況，部門負(fù)責(zé)人有權(quán)查閱其所屬部門下屬的考核資

預(yù)算管理制度3

　　1、目的和意義

　　為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

　　2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動的一種管理方式。

　　3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

　　4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。

　　5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

　　5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；

　　5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

　　5.3對集團(tuán)所屬公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

　　6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風(fēng)險�！�

　　7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算及其他預(yù)算。

　　7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等；

　　7.2財務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

　　7.3專項預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

　　7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費支出。

　　8、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)：集團(tuán)建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

　　8.1集團(tuán)董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

　　8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

　　8.3預(yù)算管理委員會的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

　　8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

　　8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

　　9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)

　　9.1公司預(yù)算管理委員會組成：

　　主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務(wù)部經(jīng)理

　　9.2預(yù)算管理委員會的職責(zé)：

　　9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標(biāo)及方針；

　　9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；

　　9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；

　　9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預(yù)算；

　　9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

　　9.2.6向集團(tuán)上報本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。

　　9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

　　9.3主任委員職責(zé)：

　　9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營規(guī)劃；

　　9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.3.3決定公司年度財務(wù)預(yù)算草案；

　　9.3.4核準(zhǔn)上報公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

　　9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

　　9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

　　9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

　　9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度；

　　9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會討論；

　　9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項，向集團(tuán)董事會報告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

　　9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

　　9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

　　9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；

　　9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

　　9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

　　9.5.1根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.3向公司財務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標(biāo)準(zhǔn)等；

　　9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.5向公司預(yù)算委員會報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

　　9.5.6根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)起草、修改和擬定上報本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

　　9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

　　10、預(yù)算的編制與審批

　　10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

　　10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

　　10.1.3公司年度經(jīng)營計劃；

　　10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

　　10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

　　10.2公司預(yù)算的編制程序：

　　10.2.1集團(tuán)董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；

　　10.2.2財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的方法和要求；

　　10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年11月10日前送財務(wù)部，年度預(yù)算必須同時分解到月度預(yù)算；

　　10.2.4財務(wù)部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于11月25日前報公司預(yù)算管理委員會審查，通過后上報集團(tuán)董事會；

　　10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報集團(tuán)董事會審批。

　　10.3公司預(yù)算的審批程序：

　　10.3.1公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

　　10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；

　　10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

　　11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實施。各預(yù)算項目在實際執(zhí)行中進(jìn)行

　　11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進(jìn)行籌融資活動的基本依據(jù)。

　　11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷

　　11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：

　　11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計劃或簽署的審查意見；

　　11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

　　11.3.1.3經(jīng)審批同意準(zhǔn)確填寫的《付《全面預(yù)算管理制度》出自：款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》；

　　11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

　　11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。

　　11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

　　11.3.4財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

　　11.4預(yù)算外資金的拔付報銷：預(yù)算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進(jìn)入追加調(diào)整程序，再進(jìn)行付款申請和費用報銷審批。

　　11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：

　　11.5.1公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時，可以申請預(yù)算追加調(diào)整。

　　11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)上報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團(tuán)董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批。

　　11.5.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報表金額的調(diào)整，預(yù)算對比分析與考核仍按原批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。

　　11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任和集團(tuán)財務(wù)審計處。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。

　　11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。

　　12、預(yù)算修正

　　12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。

　　12.2預(yù)算修正的基本原則：

　　12.2.1目標(biāo)一致原則，即預(yù)算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求；

　　12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

　　12.2.3責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的.預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

　　12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

　　12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。

　　12.2.6收支平衡原則。

　　12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。

　　12.3預(yù)算修正的程序：

　　12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團(tuán)董事會提出修正申請。

　　12.3.2公司財務(wù)部對申請修正事項提出預(yù)算修正方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；

　　12.3.3集團(tuán)董事會對公司提出的預(yù)算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。

　　12.3.4財務(wù)部對集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算修正項目進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。

　　12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準(zhǔn)的預(yù)算修正值嚴(yán)格執(zhí)行。

　　13、預(yù)算的考核與監(jiān)督

　　13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。

　　13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進(jìn)行。

　　13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

　　13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

　　13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。

　　13.6公司建立預(yù)算財務(wù)內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查�；�核各部門資金的收支、財產(chǎn)的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認(rèn)。

　　14、預(yù)算執(zhí)行審計檢查：為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團(tuán)財務(wù)和審計處組織實施，不定期對各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報銷、預(yù)算執(zhí)行報表的及時性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進(jìn)行人事行政可控費用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。

　　14、本規(guī)定由集團(tuán)財務(wù)和審計處負(fù)責(zé)解釋。

　　15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

預(yù)算管理制度4

　　【摘要】全面預(yù)算管理涉及面廣、流程鏈條長，一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響全局。實現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預(yù)算管理的意義和構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性出發(fā)，對交通運輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建立提出幾點建議。

　　關(guān)鍵詞交通運輸業(yè) 預(yù)算管理 制度體系

　　交通運輸業(yè)是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的強(qiáng)大動力�！笆�三五”是我國交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴(kuò)大規(guī)模的重要時期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時期，20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬億元，同比增長4.7%；完成營業(yè)性客運量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里，增長3.9%，貨運量431.34億噸，增長5.2%，貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里，增長5.0%。

　　一、實施全面預(yù)算管理的意義

　　（一）實施全面預(yù)算管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的有力支撐

　　年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化，是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實現(xiàn)的有效手段和工具。通過制定年度全面預(yù)算目標(biāo)，可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費用、投自、融資、資金營運等生產(chǎn)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)和各個方面；通過年度全面預(yù)算的執(zhí)行，可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個工序，并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實施，確保年度目標(biāo)的有效實現(xiàn)，從而實現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動”，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實現(xiàn)。

　�。ǘ�）實施全面預(yù)算管理是推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要工具

　　通過全面預(yù)算的制定和實施，可以對企業(yè)經(jīng)營過程和外部環(huán)境進(jìn)行及時、有效的分析、預(yù)測和判斷，揭示經(jīng)營管理中的風(fēng)險點所在，進(jìn)而有針對性地加強(qiáng)風(fēng)險管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡，推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的效率和效果。

　�。ㄈ�）實施全面預(yù)算管理是提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的重要手段

　　通過全面預(yù)算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率效果的業(yè)務(wù)、活動、環(huán)節(jié)中去，并通過建立和完善各項控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序，進(jìn)一步加強(qiáng)成本控制，實施精細(xì)化管理，遵循成本效益原則，從而推動企業(yè)提升資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　二、構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性

　　制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)賴以生存的`體制基礎(chǔ)，是企業(yè)員工的行為規(guī)范，是企業(yè)經(jīng)營活動的體制保障。實現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，從編制審核、控制分析到考核評價，其中任何一個環(huán)節(jié)沒有制度約束都會導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式，只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對性、可操作的制度體系，才能實現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效運行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險管理、物資采購及其他各項業(yè)務(wù)活動銜接，只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系，與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運行，才能推動整個企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全完善。

　　三、構(gòu)建交通運輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建議

　　（一）健全全面預(yù)算管理組織體系，營造良好的體系建設(shè)環(huán)境

　　健全有效的預(yù)算管理組織體系，從頂層設(shè)計入手強(qiáng)化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，搭建預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu)，其中預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評等工作；二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)，避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象；三是規(guī)范預(yù)算編制流程，明確部門預(yù)算內(nèi)容，確保部門預(yù)算項目和部門工作職責(zé)互相支撐，企業(yè)所有管理活動閉環(huán)管理。財務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財務(wù)數(shù)據(jù)。

　�。ǘ�）完善預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系，充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用

　　推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率，強(qiáng)化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價格、計量等各項基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫制定、審核全面預(yù)算，實現(xiàn)基本支出預(yù)算費用標(biāo)準(zhǔn)化；二是完善交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目預(yù)算定額，收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù)，通過立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設(shè)項目定額，實現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致，最終實現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺建設(shè)，與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)和報表管理系統(tǒng)相銜接，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋，從而及時、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。

　�。ㄈ�）健全預(yù)算分析制度體系，切實發(fā)揮預(yù)算約束控制作用

　　加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，切實發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，預(yù)算管理部門要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門的溝通，動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問題；二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項應(yīng)急分析制度，將預(yù)算分析的對象，縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，提高分析的針對性和時效性；三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度，實行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問責(zé)制，做到職責(zé)到位，責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度，在金額控制的基礎(chǔ)上，實行預(yù)算項目控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外項目支出。

　�。ㄋ模┩晟祁A(yù)算考評制度體系，強(qiáng)調(diào)考核結(jié)果的運用

　　完善預(yù)算考核體系，調(diào)動實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計預(yù)算考核指標(biāo)體系，在收入、利潤指標(biāo)的基礎(chǔ)上，增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財務(wù)指標(biāo)，建立績效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運用。將預(yù)算考核與激勵體系相結(jié)合，通過實施貨幣與非貨幣獎勵來加強(qiáng)目標(biāo)的一致性，使經(jīng)營者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動經(jīng)營者和職工的主動性和責(zé)任性。

　　（五）完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)

　　完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者，完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)，讓員工了解預(yù)算管理對企業(yè)的重要性，預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障，才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動性。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2]何靜.全面預(yù)算管理在交通運輸行業(yè)中的應(yīng)用研究[D].云南大學(xué)，20xx.

預(yù)算管理制度5

　　全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運作體系，明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工，特制訂本辦法。

　　第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線，對公司未來經(jīng)營活動進(jìn)行計劃和控制，將公司的各項經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

　　第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。

　　第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。

　　第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求:

　　1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

　　2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;

　　3、堅持責(zé)權(quán)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財務(wù)部，預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施，公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人，預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。

　　第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:

　　1、審批公司的預(yù)算方案;

　　2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告;

　　3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。

　　第七條:在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

　　1、擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;

　　2、制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;

　　3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項;

　　4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;

　　5、督促預(yù)算編制進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;

　　6、組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

　　7、督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項，完成預(yù)算目標(biāo);

　　8、在客觀條件變化時，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

　　9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。

　　10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;

　　11、提供公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;

　　第七條公司各責(zé)任部門職責(zé):

　　公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的具體內(nèi)容為:

　　規(guī)劃設(shè)計部:

　　1、負(fù)責(zé)項目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

　　2、負(fù)責(zé)項目的前期工程費的預(yù)算;

　　3、負(fù)責(zé)項目建筑安裝工程費的預(yù)算;

　　4、負(fù)責(zé)項目配套設(shè)施費的預(yù)算;

　　5、負(fù)責(zé)項目銷售費用的預(yù)算;

　　6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

　　7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

　　9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　土地開發(fā)部、工程部:

　　1、負(fù)責(zé)項目土地成本的預(yù)算;

　　2、負(fù)責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)施費的預(yù)算;

　　3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

　　4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

　　6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　辦公室:

　　1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算;

　　3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;

　　5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

　　6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　財務(wù)部:

　　1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;

　　4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

　　5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

　　6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的'長短期借款及對原有借款還本付息的預(yù)算;

　　7、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表反映。

　　第八條:公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段:

　　第一階段:確定公司經(jīng)營目標(biāo)階段(時間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標(biāo)，召開公司年度預(yù)算工作會議，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。

　　第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間:上年11月下旬完成)公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計劃及完成工作進(jìn)度計劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，以各責(zé)任部門工作計劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。

　　第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進(jìn)行方案的初步審核，根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊上報有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。

　　第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間:1——12月份)公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，在此期間財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

　　第五階段:修正預(yù)算方案階段(時間:12月份)根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告，報送公司經(jīng)理辦公會，同時制訂預(yù)算糾正措施，為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

　　第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)

　　第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第十三條:開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

　　第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題:

　　1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作;

　　2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的;

　　3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃，預(yù)算目標(biāo)重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中形成的子目標(biāo)，預(yù)算的關(guān)注點要放在目標(biāo)實現(xiàn)的過程上;

預(yù)算管理制度6

　　第一條為促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，支持公司目標(biāo)管理和計劃管理，為公司各級管理者提供財務(wù)管理工具，發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，特制定本制度。

　　第二條全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理制度。

　　1.部門負(fù)責(zé)人，指一個部門的經(jīng)理，對本部門業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算相關(guān)工作承擔(dān)最終責(zé)任；

　　2.預(yù)算管理委員會，也稱預(yù)算委員會，是董事會下設(shè)的專門委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和審定工作，同時也承擔(dān)經(jīng)董事會授權(quán)的部分工作；公司董事長任預(yù)算委員會主任，總裁、財務(wù)總監(jiān)任預(yù)算委員會副主任，成員包括其他副總裁、相關(guān)總監(jiān)及分管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門經(jīng)理等其他指定人員；

　　3.預(yù)算管理常務(wù)小組，也稱預(yù)算常務(wù)小組或者預(yù)算小組，為預(yù)算委員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，一般設(shè)于財務(wù)部門，因此在編制預(yù)算過程中，不嚴(yán)格區(qū)分預(yù)算常務(wù)小組和財務(wù)部門的職責(zé)，二者�？赏ㄓ谩ＭǔＸ攧�(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長，財務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長，各部門經(jīng)理、預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員。

　　第四條全面預(yù)算管理工作應(yīng)當(dāng)建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向、業(yè)務(wù)計劃為主線、全面預(yù)算報告為工具、績效考核為保證的“四位一體”預(yù)算管理總體體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和市場環(huán)境特點，建立、調(diào)整預(yù)算關(guān)鍵績效指標(biāo)(按平衡計分卡體系思想設(shè)置)內(nèi)容。

　　第五條企業(yè)全面預(yù)算是指企業(yè)一定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排，把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、價值化、表格化的形式表達(dá)出來，然后以公司法規(guī)制度的形式下達(dá)給各級經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)董事會或預(yù)算委員會審批。

　　1.全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法和體系，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排。

　　2.全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標(biāo)，同時也建立必須共同遵守的行為規(guī)范。

　　3.全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，也是企業(yè)業(yè)績評價的基礎(chǔ)和比較對象。

　　4.全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標(biāo)分解、計劃、執(zhí)行、控制、實現(xiàn)和獎懲的過程。

　　5.預(yù)算管理的目的在于以計劃、預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，完成年度經(jīng)營目標(biāo)，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　6.預(yù)算管理是經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，將計劃和行動轉(zhuǎn)化為數(shù)字，它使得企業(yè)目標(biāo)及過程控制得以具體化。

　　7.預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)，從而企業(yè)可以從人治轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C(jī)制。

　　8.計劃和預(yù)算制定可以強(qiáng)制管理者提前考慮工作開展，預(yù)算質(zhì)詢工作將可行性論證、部門沖突提前進(jìn)行推演，預(yù)算制定過程的充分溝通可以減少操作中的隔閡，同時也明確各部門責(zé)任分工。

　　9.計劃和預(yù)算的編制可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源，使企業(yè)達(dá)到資源最優(yōu)化配置，并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤最大化。

　　10.預(yù)算管理也為企業(yè)考核、獎勵、激勵員工提供了依據(jù)。

　　第六條公司戰(zhàn)略、全面計劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系。全面預(yù)算管理涉及公司戰(zhàn)略管理、全面計劃管理、全面預(yù)算管理和績效管理四個一級流程。

　　1.企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標(biāo)制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，包括公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略，并于每年分解和調(diào)整年度戰(zhàn)略行動計劃。

　　2.公司每年第四季度前進(jìn)行企業(yè)評估工作，在對經(jīng)營及市場情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和分解或者調(diào)整的年度戰(zhàn)略行動計劃編制公司年度經(jīng)營計劃及部門的年度行動計劃。年度經(jīng)營計劃應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略要求、年度經(jīng)營目標(biāo)、資源投入需求、任務(wù)(業(yè)務(wù)活動)盤點、任務(wù)安排、重大時間節(jié)點等多方面內(nèi)容，以便生成公司及部門兩級關(guān)鍵財務(wù)績效指標(biāo)和非財務(wù)關(guān)鍵績效指標(biāo)。

　　3.各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃及自身的年度行動計劃編制部門預(yù)算，主要包括收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、成本費用預(yù)算和投資預(yù)算等；管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費用預(yù)算，同時生成各部門財務(wù)類關(guān)鍵績效指標(biāo)；財務(wù)部門(預(yù)算委員會)匯總各部門行動計劃和預(yù)算編制現(xiàn)金流量預(yù)算，并進(jìn)行綜合平衡；最終形成公司的財務(wù)預(yù)算，即形成損益表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等報表預(yù)算，并得出最終公司財務(wù)績效控制指標(biāo)。

　　4.企業(yè)各級管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報告定期對計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策。其中預(yù)算執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容包括定期的經(jīng)營分析、財務(wù)分析與評估報告，經(jīng)營分析主要考查非財務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況，財務(wù)分析主要考核財務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況；經(jīng)營分析與財務(wù)分析可以分開，也可以合并，但半年和年度分析必須分開。

　　5.在年度經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計劃和預(yù)算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進(jìn)度，并通過高效的管理評估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動方案，及時解決出現(xiàn)的問題。如果有必要，可以向最高權(quán)利機(jī)構(gòu)申請對計劃和預(yù)算體系及關(guān)鍵績效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使預(yù)算更好地適應(yīng)實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　總之，戰(zhàn)略、計劃、預(yù)算和績效管理是一個密不可分的有機(jī)整體，應(yīng)確保四者形成真正閉環(huán)運作體系。只有通過四者的高效互動，企業(yè)才可能按預(yù)想達(dá)成既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在此過程中，預(yù)算起到的是承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)；另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績效指標(biāo)的主要來源，是公司整體績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。管理層應(yīng)通過提高計劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績效管理，使公司的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提升企業(yè)的核心競爭力。

　　全面預(yù)算管理應(yīng)遵循“沒有業(yè)務(wù)就沒有預(yù)算，沒有預(yù)算就沒有業(yè)務(wù)”的剛性原則。“沒有業(yè)務(wù)就沒有預(yù)算”指編制預(yù)算之前應(yīng)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作計劃，沒有工作計劃就沒有預(yù)算；公司年度行動經(jīng)營計劃對應(yīng)公司年度預(yù)算，部門年度行動計劃對應(yīng)部門年度預(yù)算；預(yù)算是對工作計劃的數(shù)字化和價值化，工作計劃應(yīng)對預(yù)算金額提供合理依據(jù)�！皼]有預(yù)算就沒有業(yè)務(wù)”指業(yè)務(wù)的發(fā)生和業(yè)務(wù)支出以預(yù)算為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算或者超出預(yù)算的，應(yīng)對業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益性等進(jìn)行評估，申請追加預(yù)算，報權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)審批，否則不允許支出。

　　1、全面預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動控制的關(guān)系。全面預(yù)算管理是內(nèi)部控制制度的重要組成成分；控制經(jīng)濟(jì)活動是全面預(yù)算管理的一項基本職能。

　　(1)通過預(yù)算編制過程控制，可以預(yù)先控制哪些經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生或不發(fā)生；

　　(2)通過預(yù)算執(zhí)行過程控制，可以允許或不允許哪些經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生；

　　(3)通過預(yù)算考核過程控制，可以了解哪些經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)或尚未發(fā)生；

　　(4)通過預(yù)算評價過程控制，可以知道哪些經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)該或不應(yīng)該發(fā)生；

　　(5)通過預(yù)算獎懲過程控制，可以激勵或約束經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生。

　　(1)計劃和預(yù)算的聯(lián)系和區(qū)別：計劃和預(yù)算都與整個企業(yè)有關(guān)，注重未來；不同的是計劃主要是用文字來描述的，預(yù)算則對未來的認(rèn)識用數(shù)字和價值來描述；

　　(2)預(yù)算與計劃融合：計劃是預(yù)算的前提，沒有計劃就沒有預(yù)算，預(yù)算是對計劃的數(shù)字化和價值化并納入財務(wù)管理體系。計劃目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)具有本源一致性，預(yù)算目標(biāo)制定后，要層層分解，各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合很重要。評估計劃是否可行，是否要對計劃做出調(diào)整等，都要發(fā)揮財務(wù)管理的職能，編制時時行數(shù)據(jù)匯總平衡，執(zhí)行中收集準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，與預(yù)算數(shù)據(jù)做出對比分析，科學(xué)的決策。

　　預(yù)測是對市場趨勢的理性預(yù)期，預(yù)算是基于預(yù)測提出的對策性方案、計劃的數(shù)量表述，是對未來收入、現(xiàn)金流量和財務(wù)狀況進(jìn)行的預(yù)測量化。

　　財務(wù)管理是對企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉(zhuǎn)活動的管理，財務(wù)預(yù)算最初是管理會計的一個工具，財務(wù)預(yù)算發(fā)展為全面預(yù)算后雖然已經(jīng)超出了財務(wù)管理的范疇，但其核心仍是現(xiàn)金流量和財務(wù)指標(biāo)的控制，各項戰(zhàn)略指標(biāo)和其他管理指標(biāo)最終都可以從財務(wù)指標(biāo)體系體現(xiàn)出來；全面預(yù)算也為總經(jīng)理和財務(wù)部門提供了加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程中的財務(wù)管理提供了工具。

　　全面預(yù)算管理是企業(yè)運營管理的.重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功，為了避免全面預(yù)算可能更多關(guān)注財務(wù)目標(biāo)而忽略非財務(wù)目標(biāo)的弊端，在年度經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定時應(yīng)按平衡計分卡體系思想設(shè)置目標(biāo)體系，堅持計劃與預(yù)算并行的管理，不能只做預(yù)算不編計劃。

　　第八條實行全面預(yù)算管理應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算風(fēng)險控制，主要包括經(jīng)營風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。

　　不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；

　　預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；

　　預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核來嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式；

　　預(yù)算調(diào)整、下達(dá)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊行為而導(dǎo)致?lián)p失；

　　考核結(jié)果、獎懲不公平、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式。

　　預(yù)算編制、執(zhí)行和控制不符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，導(dǎo)致外部監(jiān)管部門和機(jī)構(gòu)的質(zhì)疑；

　　預(yù)算調(diào)整、考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)員工的工作積極性下降。

　　第九條為有效控制風(fēng)險，全面預(yù)算管理應(yīng)有嚴(yán)密的程序性，需要做到：

　　2.以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標(biāo)為依據(jù)編制全面預(yù)算方案；

　　3.預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、合理、健全；必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作；職責(zé)分工明確，不相容崗位分離；

　　4.建立有效的預(yù)算啟動、編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核、評估控制流程，各環(huán)節(jié)清晰嚴(yán)密，防止工作扯皮；

　　第十條全面預(yù)算管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的重要組成部分，由目標(biāo)管理體系、計劃管理體系、預(yù)算管理體系、考核管理體系等組成。預(yù)算文件包括企業(yè)評估報告、資源盤點報告、任務(wù)盤點報告、各類經(jīng)營計劃、預(yù)算表格、預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度、指引和編制表格說明組成，根據(jù)公司經(jīng)營活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報告和報表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測能力，通過實際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動實行全過程控制，保障公司經(jīng)營目標(biāo)的完成，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

　　增量預(yù)算是把前一年度實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法�！俺姓J(rèn)過去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方法的前提條件。適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)；合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細(xì)說明增減變動原因。

　　零基預(yù)算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點對預(yù)算期內(nèi)各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制；但使用周期不宜過短，否則會增加工作量。

　　彈性預(yù)算是在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。適用于變動成本費用預(yù)算的編制；變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制。

　　固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。是以預(yù)算期內(nèi)正常、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷售量)水平作為惟一基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預(yù)算期，確定各項預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。固定成本費用預(yù)算的編制通常適用固定預(yù)算編制方法。

　　概率預(yù)算指對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件上，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制，也適合長期預(yù)算的編制。

　　定期預(yù)算，也稱為階段性預(yù)算，是指在編制預(yù)算時以不變的會計期間（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預(yù)算的編制。合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量。

　　滾動預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制。通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預(yù)算工作。公司全面預(yù)算管理在實行兩三年后應(yīng)采用滾動預(yù)算編制方法，并進(jìn)行動態(tài)的考核，始終保持預(yù)算的完整性、連續(xù)性，在動態(tài)中把握企業(yè)的未來。從而使管理層保持對未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進(jìn)行。

　　第十二條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股東會、董事會、董事會下設(shè)的預(yù)算管理委員會及其預(yù)算常務(wù)小組、財務(wù)部門、經(jīng)營分析會、預(yù)算分析會以及預(yù)算責(zé)任體系。

　　第十三條根據(jù)公司法規(guī)定，股東(大)會是預(yù)算的權(quán)利機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；為提高決策效率，股東(大)會閉會期間可授權(quán)董事會行使預(yù)算的決策權(quán)。

　　第十四條控股公司董事會是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)預(yù)算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和部門及成員企業(yè)的業(yè)績合同，審議和批準(zhǔn)全面預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和年度財務(wù)決算、預(yù)算考核方案、預(yù)算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項。

　　第十五條預(yù)算管理委員會是董事會預(yù)算管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。預(yù)算管理工作由預(yù)算管理委員會統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理。預(yù)算專項會議由公司總裁主持，各副總裁、部門總監(jiān)、相關(guān)部門經(jīng)理、子公司負(fù)責(zé)人參加會議。預(yù)算管理委員會在財務(wù)部門設(shè)立預(yù)算常務(wù)小組負(fù)責(zé)日常工作。

　　1.組織公司有關(guān)部門根據(jù)中長期發(fā)展戰(zhàn)略，討論分解戰(zhàn)略目標(biāo)為年度經(jīng)營目標(biāo)，并擬定具體的年度經(jīng)營目標(biāo)體系報董事會批準(zhǔn)；

　　2.審定公司預(yù)算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；

　　3.組織召開質(zhì)詢會，對各部門提交的經(jīng)營分析、行動計劃、預(yù)算草案和財務(wù)匯總平衡的財務(wù)預(yù)算(公司整體預(yù)算)草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；

　　4.根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，審議公司年度預(yù)算；

　　6.將董事會最終批復(fù)的公司預(yù)算下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行；

　　7.每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；

　　8.定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)；

　　9.制定預(yù)算考核管理辦法，組織落實各項考核工作并在每年年初向董事會提交上一年度公司及各下屬企業(yè)預(yù)算考核情況及獎懲方案；

　　10.在董事會的授權(quán)下審定超預(yù)算申請，報董事長簽發(fā)；

　　11.董事會、預(yù)算委員會實行集體決策或聯(lián)簽制度。

　　第十七條公司總裁是全面計劃和全面預(yù)算編制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門根據(jù)董事會或預(yù)算委員會確定的年度經(jīng)營目標(biāo)編制經(jīng)營計劃和預(yù)算草案報董事會審批，并根據(jù)審批后的計劃和預(yù)算組織執(zhí)行。

　　第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計劃管理的牽頭部門，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，主要職責(zé)包括：

　　1.負(fù)責(zé)全面預(yù)算的啟動、計劃、推進(jìn)、協(xié)調(diào)和考核工作；

　　2.負(fù)責(zé)組織各部門開展企業(yè)評估，進(jìn)行內(nèi)外經(jīng)營分析，進(jìn)行資源盤點和任務(wù)盤點；

　　3.負(fù)責(zé)公司年度經(jīng)營計劃的匯總編制，編制本部門行動計劃，組織各部門編制各部門年度行動計劃；

　　第十九條預(yù)算常務(wù)小組，通常與預(yù)算部或者財務(wù)部門合一辦公，是財務(wù)預(yù)算編制部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。主要職責(zé)包括：

　　1.根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和計劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和指引，預(yù)算的表格體系等，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)實施；

　　2.向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制；

　　3.根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司的財務(wù)預(yù)算草案；

　　4.召開各部門預(yù)算編制會議，與企管部門共同檢查確認(rèn)預(yù)算編制進(jìn)度，組織討論平衡預(yù)算，并報預(yù)算管理委員會審批；

　　5.按預(yù)算管理委員會的要求，組織和監(jiān)督財務(wù)預(yù)算實施，具體跟蹤檢查預(yù)算實際執(zhí)行情況；

　　6.預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行差異反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給各部門和預(yù)算管理委員會，提出預(yù)算考核方案；

　　7.對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審查，有權(quán)拒絕不符要求的預(yù)算調(diào)整申請；

　　8.協(xié)助預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

　　第二十條公司的各部門及各子公司(各級責(zé)任中心)全面參與公司全面預(yù)算工作，與并具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算管理工作，主要包括以下內(nèi)容：

　　1.實施部門評估，進(jìn)行資源盤點和分析，進(jìn)行任務(wù)盤點；

　　2.擬定部門年度行動計劃，協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營計劃；

　　3.各自業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作；

　　4.配合財務(wù)部門做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作；

　　5.部門負(fù)責(zé)人和預(yù)算協(xié)調(diào)員參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任；

　　6.組織落實執(zhí)行計劃和預(yù)算，對結(jié)果負(fù)責(zé)，接受預(yù)算委員會、財務(wù)、人力資源、審計監(jiān)查中心的監(jiān)督和考核。

　　第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類似職責(zé)的負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計劃和預(yù)算的編制，并配合控股公司編制合并的計劃和預(yù)算。

　　1.按預(yù)算控制目標(biāo)：分全面預(yù)算、重點預(yù)算和一般預(yù)算；

　　2.按預(yù)算控制期限：分長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算；

　�。�1）公的年度預(yù)算期限為公歷當(dāng)年1月1日至12月31日，它是以公司的年度經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，年度預(yù)算的編制以銷售預(yù)算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實到每個季度和月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。

　�。�2）月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至當(dāng)月最后一天。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費用管理。

　�。�3）長期預(yù)算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，是公司中長期戰(zhàn)略的數(shù)字化，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。公司在年度全面預(yù)算體系基本建立之后啟動長期預(yù)算的編制工作。

　　5.按預(yù)算內(nèi)容：分業(yè)務(wù)預(yù)算（也稱經(jīng)營預(yù)算）、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算，通常四者合一編制報表預(yù)算稱為總預(yù)算；

　　6.按預(yù)算管理功能：經(jīng)營預(yù)算和管理控制預(yù)算兩類，分為整體預(yù)算、部門預(yù)算、項目預(yù)算三個層次；

　　7.按預(yù)算項目：資本專項預(yù)算、銷售專項預(yù)算、研發(fā)預(yù)算等專項預(yù)算；

　　8.按預(yù)算指導(dǎo)性質(zhì)：指導(dǎo)性預(yù)算（戰(zhàn)略預(yù)算）、操作預(yù)算；

　　9.按預(yù)算形態(tài)：貨幣形式預(yù)算、非貨幣式預(yù)算。非貨幣運算往往是計劃的一部分。

　　第二十三條全面預(yù)算工作的起點是年度經(jīng)營目標(biāo)，年度經(jīng)營目標(biāo)未定則預(yù)算無法啟動；銷售預(yù)算是其他預(yù)算的編制起點；財務(wù)預(yù)算包括利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖。

　　1.一致性原則：一致性原則包括目標(biāo)一致性和計劃一致性。

　　2.全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制；

　　3.剛性原則：年度預(yù)算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進(jìn)行調(diào)整；如需調(diào)整，需編制補(bǔ)充預(yù)算，審批流程與編制發(fā)布相同；

　　4.適度性原則：實事求是，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。預(yù)算管理可以建立適度的彈性預(yù)算機(jī)制，當(dāng)預(yù)算假設(shè)和企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，在控股公司統(tǒng)一規(guī)劃下，可在年中對預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整；

　　5.權(quán)利義務(wù)對等原則：預(yù)算必須堅持誰做事、誰預(yù)算；誰控制、誰預(yù)算；誰花錢、誰預(yù)算；誰受益，誰承擔(dān)；先預(yù)算、后做事；無預(yù)算，禁付款等原則；

　　6.持續(xù)改進(jìn)原則：嚴(yán)控各項成本費用支出，強(qiáng)化投入產(chǎn)出、運作效率的理念，推進(jìn)精細(xì)化預(yù)算與核算；各項財務(wù)指標(biāo)的目標(biāo)是持續(xù)改進(jìn)，提升總體盈利能力；

　　7.獎罰分明原則：定期考核，有獎有罰。公司績效考核應(yīng)以計劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績效考核方案。

　　第二十五條預(yù)算編制可根據(jù)項目的不同，綜合運用基數(shù)法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預(yù)算編制方法。各企業(yè)在編制預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合實際情況選定編制方法，并在編制說明中加以注明。通常，固定成本、人工成本預(yù)算、期間費用預(yù)算可以采用基數(shù)法編制；銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算及銷售成本預(yù)算應(yīng)綜合采用因素法、趨勢分析法、比率分析法進(jìn)行編制。企業(yè)應(yīng)保持預(yù)算編制方法的連續(xù)性和預(yù)算指標(biāo)的可比性。

　　第二十六條公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明（詳見預(yù)算編制指引附件）。

　　1.公司年度全面預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做行動計劃和預(yù)算，并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。

　　2.企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先工作計劃，再經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。各預(yù)算執(zhí)行單位可按所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的經(jīng)營預(yù)算，但必須編制統(tǒng)一格式的財務(wù)預(yù)算，以便編制控股公司合并的財務(wù)預(yù)算。

　　經(jīng)營預(yù)算，是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、生產(chǎn)成本(開發(fā)成本)預(yù)算、期間費用預(yù)算(銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算)、其他業(yè)務(wù)預(yù)算等。

　�。�1）銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。

　　（2）生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。對于房地產(chǎn)類子公司生產(chǎn)預(yù)算可稱為開發(fā)預(yù)算，是公司根據(jù)銷售預(yù)算和公司庫存情況制定的項目開發(fā)計劃，包括開發(fā)項目情況、開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成、開發(fā)進(jìn)度計劃、規(guī)劃設(shè)計計劃、工程施工計劃、采購計劃、成本結(jié)算計劃等構(gòu)成。

　�。�3）制造費用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。房地產(chǎn)類子公司制造費用預(yù)算為開發(fā)間接費用預(yù)算，是與項目部現(xiàn)場管理相關(guān)的費用（不是所有項目都有），作為開發(fā)成本預(yù)算的一部分，但應(yīng)由人力資源和企管部門負(fù)責(zé)編制。

　�。�4）產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。對于房地產(chǎn)類子公司產(chǎn)品成本預(yù)算即開發(fā)成本預(yù)算，包括房地產(chǎn)項目的土地征用及拆遷補(bǔ)償費用、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。開發(fā)成本以項目為平臺設(shè)置目標(biāo)動態(tài)成本，然后根據(jù)開發(fā)計劃分解進(jìn)入公司年度經(jīng)營計劃和年度預(yù)算，開發(fā)成本預(yù)算由成本管理部統(tǒng)籌開發(fā)、設(shè)計、工程等部門編制。

　　（5）采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。房地產(chǎn)類子公司采購預(yù)算分兩類，一類是屬于開發(fā)成本預(yù)算的應(yīng)進(jìn)入建安成本的采購預(yù)算，根據(jù)開發(fā)計劃編制，是項目合同規(guī)劃的內(nèi)容之一，由采購部門單獨編制，并納入開發(fā)成本預(yù)算；另一類是應(yīng)進(jìn)入管理費用計劃的采購。

　　（6）期間費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：研究開發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、會議費、廣告宣傳費等重要項目，應(yīng)當(dāng)重點列示。

　�。�7）其他經(jīng)營預(yù)算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。

　　（8）房地產(chǎn)類子公司項目啟動時均應(yīng)以項目為平臺編制開發(fā)計劃、工程計劃、營銷計劃、目標(biāo)動態(tài)成本等生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算資料。編制年度預(yù)算的時候，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)項目實際開發(fā)、銷售進(jìn)度將項目的生產(chǎn)計劃分解到年度生產(chǎn)計劃，將項目的預(yù)算分解到年度的預(yù)算。

　　資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。

　�。�1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算；

　　（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

　　（3）債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

　　籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預(yù)計利率等編制。

　　財務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計資金流量表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。

　�。�1）預(yù)計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)；

　�。�2）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制；

　�。�3）預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　�。�1）企業(yè)預(yù)算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)計完成情況；企業(yè)預(yù)算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營基本概況；納入預(yù)算年度合并范圍的企業(yè)變化情況；預(yù)算報表編制基礎(chǔ)及假設(shè)前提。

　�。�2）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況：包括企業(yè)預(yù)算年度預(yù)計完成利潤；預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或營業(yè)規(guī)模，及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況，對主營業(yè)務(wù)收入增減變化影響應(yīng)從銷量（業(yè)務(wù)量）、銷售價格（業(yè)務(wù)價格）、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變動和新增生產(chǎn)能力(新增項目)等角度進(jìn)行綜合分析，對成本費用增減變化影響應(yīng)分主要成本要素從采購成本、材料消耗費用、資產(chǎn)修造租賃折舊費用、財務(wù)費用、人工成本和其他運營費用等角度按價格、數(shù)量變化進(jìn)行分析；企業(yè)預(yù)計利潤分配情況。

　�。�3）企業(yè)預(yù)算年度重大投融資資金收支安排：包括預(yù)計發(fā)生新建、改擴(kuò)建、外購、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預(yù)計權(quán)益性資本支出內(nèi)容和資金籌措計劃，重大固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資預(yù)計處置計劃和現(xiàn)金收支情況，重大股權(quán)投資的預(yù)計股利分配計劃。

　�。�4）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況。

　　（5）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)與控股公司內(nèi)部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。

　�。�6）企業(yè)預(yù)算年度績效評價指標(biāo)預(yù)計完成情況和財務(wù)風(fēng)險預(yù)計情況。

　�。�7）房地產(chǎn)類子公司應(yīng)特別關(guān)注項目拓展計劃了已有項目的開發(fā)周期控制。

　　第二十九條所有部門都要編制部門計劃、部門人員預(yù)算(需求計劃)、費用預(yù)算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預(yù)算。具體分工及要求如下：

　　第三十條公司的年度預(yù)算編制期通常為9～12月。計劃和預(yù)算指標(biāo)及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門最終預(yù)算在10月底前上報預(yù)算小組，11月30日前預(yù)算小組編制好預(yù)算報告上報待批復(fù)。每年預(yù)算啟動會議前，預(yù)算小組應(yīng)按本制度第31條具體時間參考要求的基本框架編制詳細(xì)的年度預(yù)算工作計劃，保障預(yù)算按時開展和完成，以在每年12月底完成預(yù)算報告審批為原則反推預(yù)算準(zhǔn)備、編制、審核、審批的時間要求。

　　1.每年9月，開始進(jìn)行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，盤點公司人財物等資源，盤點預(yù)算年度主要期望成果和任務(wù)，應(yīng)在9月底30日前編制經(jīng)營分析及預(yù)測報告，上報預(yù)算管理委員會。

　　2.每年10月1-15日，公司董事會或授權(quán)預(yù)算管理委員會根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)評估結(jié)果提出預(yù)算年度公司年度經(jīng)營目標(biāo)，包括財務(wù)的及非財務(wù)關(guān)鍵績效指標(biāo)(平衡計分卡體系)，財務(wù)指標(biāo)以銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)為主，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會下達(dá)各部門。

　　3. 10月16-31日，各職能部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，編制部門行動計劃和預(yù)算方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核的，10月31日前報企管部門和財務(wù)部門；

　　4. 11月1-5日，企管部門組織編制公司年度經(jīng)營計劃和管理費用預(yù)算，于11月5日前報財務(wù)部門；

　　5. 11月5-20日，財務(wù)部門對各部門上報的行動計劃和預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財務(wù)預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料。財務(wù)在審查、平衡過程中，由預(yù)算常務(wù)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，各部門在收到平衡意見后應(yīng)在2個工作日內(nèi)反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應(yīng)將經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核的各部門計劃、預(yù)算及財務(wù)預(yù)算草案的上報預(yù)算委員會。

　　6. 11月21-25日，預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案，提出修正意見，形成書面記錄；

　　7.各部門在預(yù)算質(zhì)詢會結(jié)束的3個工作日內(nèi)修改各自的行動計劃和預(yù)算并報企管部門和財務(wù)部門。

　　8.企管部門在質(zhì)詢會議結(jié)束5個工作日內(nèi)修改完成公司行動計劃報財務(wù)部門。

　　9.財務(wù)部門在收到修改后的年度經(jīng)營計劃和各部門預(yù)算后的5個工作日內(nèi)修改財務(wù)預(yù)算草案，并報預(yù)算常務(wù)小組審核待批。

　　10.預(yù)算小組應(yīng)于12月8日前形成最終的年度全面預(yù)算報告(包括年度經(jīng)營計劃、經(jīng)營預(yù)算表、財務(wù)預(yù)算表、年度績效考核方案)報預(yù)算委員會審定后報董事會審批。預(yù)算小組應(yīng)根據(jù)這一時間節(jié)點要求適當(dāng)調(diào)整和壓縮前述各節(jié)點時間要求。

　　11. 12月9-15日，董事會審議批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算報告，12月15日之前下達(dá)各部門執(zhí)行。企業(yè)管理部根據(jù)審批的預(yù)算報告擬定經(jīng)營績效合同，在預(yù)算下發(fā)1個月內(nèi)由董事會與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門負(fù)責(zé)人簽訂執(zhí)行。

　　第三十二條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月15日前上報到財務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報到財務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為：

　　1.每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理(總監(jiān))審核，提出意見并進(jìn)行修改；

　　2.每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)，若不符合，返回各部門重新編制；

　　3.每月28日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議；

　　4.每月28日前，由預(yù)算管理委員會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預(yù)算草案。財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審批；

　　5.每月30日前，財務(wù)部門將經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。

　　1.會前準(zhǔn)備：預(yù)算委員會提前1周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料；

　　2.參加人員：公司董事長、總裁、副總裁、總監(jiān)、各部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；

　　3.主要內(nèi)容：董事長（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總裁）明確各部門計劃修改方向；

　　4.會后事項：預(yù)算委員會提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報預(yù)算委員會審核、公司董事會批準(zhǔn)。

　　第三十四條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

　　第三十五條費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，報追加預(yù)算審批。

　　第三十六條公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由責(zé)任部門提出申請。在申請獲得批準(zhǔn)前，不得突破原預(yù)算金額限制。

　　1.預(yù)算收入和支出的時間調(diào)整：指預(yù)算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度和季度）可以適當(dāng)調(diào)整。

　　2.預(yù)算的減少：預(yù)算的減少主要指營業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費用的節(jié)約。成本費用的節(jié)約一般不做調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，只有符合第三十六條的情況下，才對預(yù)算減少進(jìn)行調(diào)整。

　　3.預(yù)算的增加：預(yù)算的增加主要指成本費用支出增加，需要做追加預(yù)算。預(yù)算應(yīng)堅持硬預(yù)算原則，保持嚴(yán)肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結(jié)的同時統(tǒng)一進(jìn)行一次調(diào)整申請，報預(yù)算管理委員會和董事會審批。

　　第三十八條公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)以第三十六條應(yīng)為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求：

　　1.預(yù)算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；

　　2.預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

　　第三十九條調(diào)整預(yù)算時，由主責(zé)部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報部門負(fù)責(zé)人或子公司負(fù)責(zé)人審核提出意見上報申請。

　　根據(jù)《業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程》的預(yù)算調(diào)整流程，財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析后，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，然后報財務(wù)總監(jiān)、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評審，提交預(yù)算委員會進(jìn)行審定，報董事長審批簽發(fā)后下達(dá)執(zhí)行。

　　對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)予以否決。

　　1.預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)審核、成本費用會計審核、財務(wù)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、副總裁、常務(wù)副總裁、總裁批準(zhǔn)，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)；

　　2.預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：各類預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見附件控股公司及子公司《費用報銷管理程序》等制度指引。

　　1.先做追加預(yù)算，再做用款申請，沒有追加預(yù)算的不得進(jìn)行用款審批；

　　3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)該在按時完成原計劃和申請補(bǔ)充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預(yù)算而拖延業(yè)務(wù)工作推進(jìn)；

　　4.追加預(yù)算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費用報銷和款項支付申請。

　　第四十二條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實施考評。公司對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控，由人力資源及企業(yè)管理中心對計劃完成情況進(jìn)行持續(xù)的考評。

　　第四十三條對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項目，財務(wù)部門不得辦理支付。

　　第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，預(yù)算管理委員會應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，從定量與定性兩個層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差。

　　第四十五條預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)向董事會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況兌現(xiàn)績效考核方案，落實獎懲。

　　第四十六條公司各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致。并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。

　　第四十七條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算委員會和各部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。

　　1.財務(wù)部門（預(yù)算小組）每月15號（季度末當(dāng)月提前到10號）前形成月度預(yù)算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門，對重大差異向相關(guān)部門提出預(yù)警；

　　2.各部門核對檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，尋找和分析差異的原因，制定應(yīng)對措施應(yīng)于每月20日（季度末當(dāng)月提前到15號）前上報財務(wù)部門，可以在月度例會上進(jìn)行分析和評價；

　　3.財務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析，復(fù)核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預(yù)算分析報告，上報預(yù)算委員會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；

　　4.人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預(yù)算分析報告，根據(jù)考核制度和方案落實考核責(zé)任。

　　5.對重大的預(yù)算差異，預(yù)算小組可以提請預(yù)算委員會舉行臨時會議進(jìn)行討論分析，落實修正措施。

　　1.本期預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額，累計預(yù)算額、發(fā)生額、差異額；

　　3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

　　第五十條公司實行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價、考核制度，與相應(yīng)的激勵機(jī)制掛鉤，實施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行情況考核是效績評價的重要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位(部門)負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為評價優(yōu)秀部門、優(yōu)秀管理人員的參考指標(biāo)。

　　1.預(yù)算啟動準(zhǔn)備及預(yù)算啟動會議召開當(dāng)月，相關(guān)工作占各部門考核比重應(yīng)設(shè)定為5-10%之間；

　　2.預(yù)算編制期間(啟動會議結(jié)束至預(yù)算報告獲得董事會審批)，相關(guān)工作考核占部門考核比重應(yīng)設(shè)定為20-30%之間；

　　3.董事會的預(yù)算管理思想必須堅決貫徹，要有“不換思想就換人”的決心推進(jìn)戰(zhàn)略管理、經(jīng)營計劃管理和全面預(yù)算管理；不能按預(yù)算委員會要求提交企業(yè)評估、經(jīng)營計劃、預(yù)算資料、完成預(yù)算，報預(yù)算委員會審批取消部門和部門負(fù)責(zé)人年度評優(yōu)資格；

　　第五十一條企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核原則：量化指標(biāo)采取彈性預(yù)算考核，以經(jīng)審批的預(yù)算作為預(yù)算執(zhí)行情況考核基礎(chǔ)，在設(shè)定的彈性區(qū)間內(nèi)進(jìn)行考核。對于效益指標(biāo)考核的剔除因素，以及非企業(yè)本身產(chǎn)生的客觀因素，應(yīng)由各預(yù)算執(zhí)行單位上報相關(guān)證明文件，由預(yù)算管理部門審核，并報經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后剔除。

　　1.是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；

　　5. 評價公司的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

　　第五十三條對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)�？己酥笜�(biāo)以平衡計分卡體系為基礎(chǔ)設(shè)定，其中財務(wù)指標(biāo)一般包括：利潤額預(yù)算指標(biāo)、利潤率預(yù)算指標(biāo)、銷售收入預(yù)算指標(biāo)、現(xiàn)金流量預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費用預(yù)算指標(biāo)、周轉(zhuǎn)率預(yù)算指標(biāo)、投資回報率指標(biāo)等等。非財務(wù)指標(biāo)視各子公司主業(yè)不同在年度經(jīng)營目標(biāo)中分別設(shè)置，報預(yù)算委員會批準(zhǔn)。

　　第五十四條考核結(jié)果按公司考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。

　　第五十五條短期的(如周、月、季度)預(yù)算分析會議與經(jīng)營分析會議一般可以合并舉行，并可與企業(yè)辦公例會合并，主要以企管部門和財務(wù)部門匯總各部門分析總結(jié)為主。對于半年度、年終經(jīng)營分析會議和預(yù)算分析會議應(yīng)專門舉行，經(jīng)營分析偏重于經(jīng)營計劃的執(zhí)行分析和非財務(wù)指標(biāo)的達(dá)成情況總結(jié)，預(yù)算分析會議偏重于預(yù)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考查，分析各類財務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)情況。半年度和年度分析會議，各部門均須形成獨立的部門分析報告，企管部門和財務(wù)部門再形成公司的整體分析報告。

　　第五十六條本辦法由預(yù)算管理委員會制定，報董事會討論通過后發(fā)布執(zhí)行。

　　第五十七條本辦法執(zhí)行過程中的問題由控股公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。需要時由財務(wù)管理中心匯總修改意見，報預(yù)算管理委員會審定后，報董事會批準(zhǔn)對本辦法進(jìn)行修訂。

預(yù)算管理制度7

　　摘 要：預(yù)算管理是將企業(yè)決策目標(biāo)、資源配置以預(yù)算的方式加以量化，使資源得到有效配置，從而提高生產(chǎn)效率，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的管理活動。包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵的管理控制系統(tǒng)。它有利于強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)支出控制，降低經(jīng)營和管理成本，增強(qiáng)競爭能力，提高經(jīng)濟(jì)效益。本文就實行預(yù)算管理的意義和如何有效實行如下探討。

　　關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 企業(yè) 應(yīng)用

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)借鑒國外的管理經(jīng)驗，摸索運用預(yù)算管理方式，在探索、實踐中全面預(yù)算管理制度在我國逐步建立。國家經(jīng)貿(mào)委、財政部頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》、《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》明確了全面預(yù)算管理的地位，有力推動了企業(yè)建立并實行全面預(yù)算管理制度。

　　一、實行全面預(yù)算管理的意義

　　1、重視過程控制，努力實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織，管理層希望通過運用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必然會作出一個長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn)，這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，才能促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)逐步實現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，通過充分市場調(diào)研與分析來確定的，而市場是瞬息萬變的，市場的不斷變化，可能會影響企業(yè)資源配置的實現(xiàn)，影響產(chǎn)出結(jié)果。如產(chǎn)出結(jié)果不能適應(yīng)市場需求，那生產(chǎn)價值就不能得以實現(xiàn)，經(jīng)營目標(biāo)也不能實現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場變化并作出合理預(yù)測，及時調(diào)整年度的預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)過程控制，以使預(yù)算能適應(yīng)市場行情。

　　2、有效防范財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)規(guī)范運作

　　降低和回避財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)部門的一項重要工作。財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分，其核心是現(xiàn)金預(yù)算。通過對現(xiàn)金持有量的合理安排和運作，根據(jù)資產(chǎn)運用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類和結(jié)構(gòu)，使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財務(wù)風(fēng)險，就必須努力搞好財務(wù)預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金流量，盡早統(tǒng)籌安排，確�，F(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財務(wù)風(fēng)險對生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，通過預(yù)算合理安排好資金使用，根據(jù)應(yīng)收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預(yù)測，可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來現(xiàn)金流量，降低企業(yè)流動資產(chǎn)的擁有量，減少不必要的長期融資，抑制現(xiàn)金濫用，達(dá)到有效降低財務(wù)風(fēng)險的目的。

　　3、有利于加強(qiáng)考核，促進(jìn)激勵機(jī)制實施。

　　全面預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營計劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn)，為進(jìn)行業(yè)績評價提供了基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實行量化的`業(yè)績考核和獎懲措施，通過實施考核和獎懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動性，促使企業(yè)順利完成預(yù)算任務(wù)，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

　　二、扎實推行全面預(yù)算，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

　　1、建立組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮預(yù)算管理成效

　　為切實發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營管理活動中的作用，必須健全組織機(jī)構(gòu)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和評價中發(fā)揮應(yīng)有作用，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)包含預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、編制機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)，通過交流、協(xié)作、制約，達(dá)到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預(yù)算管理在經(jīng)營管理過程中的作用，規(guī)范經(jīng)營費用和管理支出，降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)濟(jì)效益，從而增強(qiáng)單位競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。同時要強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算編制是全員參與的活動，是全方位的整合管理的系統(tǒng)工程，它需要反復(fù)研究，綜合平衡各方利益。在預(yù)算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，以經(jīng)營方針、目標(biāo)利潤為前提，以銷售預(yù)算為起點，層層分解，自上而下、自下而上編制預(yù)算。

　　2、規(guī)范并細(xì)化全面預(yù)算內(nèi)容。

　　作為對單位經(jīng)營和管理費用全面規(guī)劃的預(yù)算，應(yīng)包括以下內(nèi)容：銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算�？蛇x用彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、概率預(yù)算等方法，圍繞資金管理收支兩條線的理念，將生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的各個環(huán)節(jié)和方面全部納入預(yù)算管理范圍，盡量做到每個環(huán)節(jié)疏而不漏。預(yù)算編制時，每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)翔實、確鑿的材料，根據(jù)發(fā)展規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密計算，不能憑主觀意識隨意編造。

　　3、全面實施財務(wù)預(yù)算管理

　　財務(wù)預(yù)算是指為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點及對市場信息的分析，提出財務(wù)預(yù)算，有計劃、有步驟地實施財務(wù)決策，使財務(wù)管理活動從被動應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財，對提高經(jīng)營管理水平，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)控，提高經(jīng)濟(jì)效益有著積極的作用。通過設(shè)定預(yù)算管理體制，發(fā)揮預(yù)算部門和責(zé)任單位的作用，對預(yù)算期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對應(yīng)的收入、成本、費用逐級編制預(yù)算，分級控制并進(jìn)行嚴(yán)格考核，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。這樣使財務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評，變結(jié)果控制為過程控制，實行全員、全過程和全方位控制，形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，橫向到邊，縱向到底，逐點聯(lián)動，使經(jīng)營活動始終處于有效的控制狀態(tài)。

　　4、建立控制標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化成本管理

　　成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標(biāo)，是影響經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素，是預(yù)算控制的重心。實行預(yù)算管理應(yīng)把成本控制作為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分?jǐn)偛环謹(jǐn)傄詫崿F(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟(jì)效益，粉飾經(jīng)營業(yè)績的現(xiàn)象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長此以往單位會陷入資金周轉(zhuǎn)困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預(yù)測，編制合理的成本預(yù)算，通過宣傳教育，使每個職工認(rèn)識到降低成本是提高經(jīng)濟(jì)效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時加大考核力度。同時建立有效的考核激勵機(jī)制，對各部門和責(zé)任人成本控制情況進(jìn)行考核，結(jié)果與部門和個人的政治待遇、經(jīng)濟(jì)利益相掛鉤，以激發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進(jìn)成本的降低，從而增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。

　　5、確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

　　在經(jīng)營管理過程中要切實維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，將預(yù)算層層分解到各分廠、車間、部門、落實到每個員工和每道工序，使大家圍繞預(yù)算目標(biāo)，為實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)而努力。同時必須根據(jù)規(guī)定，由總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)將月度、年度各預(yù)算項目實際發(fā)生值與控制計劃值差額控制在較小范圍內(nèi)；如遇特殊情況、突發(fā)事件導(dǎo)致支出超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的項目，須由開支部門提出書面申請，并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后實施。同時要建立信息反饋系統(tǒng)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的最終實現(xiàn)。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]張振剛.淺談全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用 現(xiàn)代會計20xx（5）.

預(yù)算管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范和加強(qiáng)義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《中小學(xué)校會計制度》和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制的通知》(國發(fā)〔20xx〕67號)等文件精神，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于經(jīng)縣(市、區(qū))人民政府批準(zhǔn)設(shè)立實施義務(wù)教育的公辦小學(xué)、初中學(xué)校、九年一貫制學(xué)校和特殊教育學(xué)校(以下簡稱“學(xué)�！�)。

　　第三條公用經(jīng)費是指由各級財政補(bǔ)助，保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)、教育教學(xué)活動和與教學(xué)相關(guān)的后勤服務(wù)等方面的費用。

　　第二章經(jīng)費來源及支出范圍

　　第四條學(xué)校公用經(jīng)費主要來源是各級財政部門根據(jù)國家城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革政策安排的公用經(jīng)費補(bǔ)助資金，以及學(xué)校事業(yè)收入返還用于補(bǔ)充公用經(jīng)費不足的資金等。

　　第五條各縣(市、區(qū))財政部門要根據(jù)義務(wù)教育公用經(jīng)費分?jǐn)倷C(jī)制，按不低于省制定的基準(zhǔn)定額標(biāo)準(zhǔn)足額將公用經(jīng)費納入財政綜合預(yù)算中，依據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，同時兼顧不同規(guī)模學(xué)校運轉(zhuǎn)的實際情況，科學(xué)分配學(xué)校公用經(jīng)費，適當(dāng)向辦學(xué)規(guī)模小、條件薄弱的學(xué)校和教學(xué)點傾斜，保證學(xué)�；�本需求、扶持薄弱學(xué)校發(fā)展。要按照有關(guān)規(guī)定以及教學(xué)活動的特點，及時、足額撥付學(xué)校公用經(jīng)費，確保學(xué)校的正常運轉(zhuǎn)。

　　第六條公用經(jīng)費開支范圍包括：水電、郵電、網(wǎng)絡(luò)、交通差旅、教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動和學(xué)科競賽等，教學(xué)儀器、圖書資料、安防和后勤設(shè)備等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

　　第七條學(xué)校公用經(jīng)費不得用于人員工資福利支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出；不得用于基本建設(shè)投資、償還債務(wù)支出等資本性項目支出。不得用于支付外單位攤派的費用；不得以舉辦會議、培訓(xùn)等名義列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費開支；不得設(shè)立“小金庫”“賬外賬”存放和管理公用經(jīng)費。

　　第三章支出管理

　　第八條學(xué)校公用經(jīng)費應(yīng)遵循“綜合預(yù)算、定額保障、分校核算、績效考評”的原則，納入學(xué)校部門綜合預(yù)算統(tǒng)籌安排，教學(xué)點納入其所隸屬中心學(xué)校統(tǒng)一編制。

　　第九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，嚴(yán)禁超預(yù)算或無預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。學(xué)校要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開展日常教育教學(xué)活動所需的基本支出，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費，完善辦學(xué)條件的項目支出。

　　第十條學(xué)校公用經(jīng)費支出預(yù)算安排應(yīng)遵循以下原則：

　　1、學(xué)校教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品、圖書資料購置原則按不少于學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的10%安排。符合政府采購條件的，應(yīng)按照《政府采購法》要求實行政府采購，并同步編制政府采購預(yù)算。

　　2、學(xué)校教師培訓(xùn)費應(yīng)按照不少于學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的'差旅費、伙食補(bǔ)助費、資料費和住宿費等開支。

　　3、學(xué)校要按照財政部門、教育部門有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，其中：公務(wù)接待費不能高于學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的3%。

　　第十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度，細(xì)化支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)，按月編制學(xué)校公用經(jīng)費使用計劃，經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)同意后嚴(yán)格執(zhí)行。要加強(qiáng)實物消耗核算，規(guī)范經(jīng)費審批、實物管理等程序，建立資產(chǎn)和物品采購登記臺賬，建立健全資產(chǎn)和物品驗收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，明確管理責(zé)任，提高資金使用效益。

　　第十二條學(xué)校會計科目按照《中小學(xué)校會計制度》和《中小學(xué)校事業(yè)支出明細(xì)表》規(guī)范設(shè)置，公用經(jīng)費支出按現(xiàn)行政府收支分類科目核算，準(zhǔn)確反映學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動。

　　第四章監(jiān)督檢查

　　第十三條學(xué)校要建立財務(wù)信息公開制度，定期分析公用經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，定期公布公用經(jīng)費使用及財務(wù)收支情況，并主動接受師生和群眾的監(jiān)督。

　　第十四條各縣(市)區(qū)財政部門要會同教育部門，規(guī)范學(xué)校財務(wù)會計管理，加強(qiáng)對學(xué)校公用經(jīng)費支出的審核管理，確保經(jīng)費支出安全、規(guī)范和有效。

　　第十五條各級財政、教育、審計和紀(jì)檢部門應(yīng)加強(qiáng)對義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費的監(jiān)督和管理，定期組織檢查、審計和績效評價。對騙取、截留、挪用、擠占公用經(jīng)費，或虛列支出套取公用經(jīng)費以及因管理不善給國家財產(chǎn)造成損失和浪費的，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)追究相關(guān)單位和個人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第五章附則

　　第十六條各縣(市、區(qū))財政、教育部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實際情況制定實施細(xì)則。

　　第十七條本辦法自頒布之日起實施。

　　第十八條本辦法由市財政局、市教育局負(fù)責(zé)解釋。

預(yù)算管理制度9

　　第一條 預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實這些具體目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。

　　第二條 預(yù)算管理的范圍

　　本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。

　　第三條 預(yù)算管理的組織

　　公司的預(yù)算管理采取二級管理模式:

　　公司一級:公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長:財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。

　　基層一級:事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會計,核算員。

　　預(yù)算工作日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第四條 制定年度預(yù)算的各種依據(jù)

　　制定年度預(yù)算的依據(jù):

　　1、以前年度的開支情況

　　2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)

　　3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤制定各項年度計劃。

　　首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補(bǔ)利潤缺口。為實現(xiàn)目標(biāo)利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關(guān)費用計劃、原材料輔助材料供應(yīng)計劃、水電動力計劃、設(shè)備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務(wù)費用計劃、銷售費用計劃等。

　　第五條 預(yù)算編制的'內(nèi)容

　　預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財務(wù)報告和一系列預(yù)算報表組成,主要包括:

　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　即在各項計劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費用預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、科研經(jīng)費收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。

　　2. 財務(wù)預(yù)算

　　它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。

　　3. 專門決策預(yù)算

　　它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。

　　第六條 預(yù)算編制程序

　　1、公司擬訂年度經(jīng)營總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。

　　2.開預(yù)算會,由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標(biāo),圍繞經(jīng)營目標(biāo)各職能管理部門著手?jǐn)M訂各項管理計劃,提出完成目標(biāo)利潤的措施。

　　3.各部門根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計劃結(jié)合實際情況草擬分項預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關(guān)預(yù)算資料。

　　4.公司財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報送總經(jīng)理。

　　5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對照總目標(biāo)利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。

　　6.年度預(yù)算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。

　　第七條 分預(yù)算的編制

　　1、各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:

　　(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表

　　(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表

　　(3)工資費用及相關(guān)費用預(yù)算表

　　(4)制造費用預(yù)算表

　　(5)銷售收入預(yù)算表,

　　(6)生產(chǎn)預(yù)算表

　　(7)物資器材預(yù)算表

　　(8)設(shè)備購置預(yù)算表 ,用定期費用預(yù)算控制表作為成本費用的考核控制表。

　　2.各機(jī)關(guān)部門填制的預(yù)算表:

　　a.生產(chǎn)計劃部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費用預(yù)算表。

　　b.財務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。

　　d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費收支預(yù)算表。

　　e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、整個公司工資總額及相關(guān)費用預(yù)算表。

　　f.營銷分公司填制本部門管理費用預(yù)算表、經(jīng)營費用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。

　　各部門用定期費用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。

　　第八條 預(yù)算的執(zhí)行與考核

　　正式預(yù)算下達(dá)后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行�？偨�(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項預(yù)算指標(biāo)。

　　預(yù)算考核分為兩個層次:

　　(一)公司預(yù)算完成情況由董事會考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進(jìn)行對照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。

　　(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)�？偨�(jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預(yù)算完成情況進(jìn)行檢查,并對其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。

　　第九條 預(yù)算分析

　　當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時期的運行,用運行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析,找出差異原因,及時采取改進(jìn)措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟(jì)正常運行,使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預(yù)算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務(wù)部應(yīng)用一些財務(wù)指標(biāo)對預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評價。

　　運用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率來揭示公司的償債能力。

　　運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。

　　運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價公司的營運能力。

　　預(yù)算年度終了,財務(wù)部要對各項預(yù)測指標(biāo)與實際指標(biāo)相比較,運用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實際脫離預(yù)算的總差異,進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因,以促進(jìn)公司不斷提高預(yù)算的管理水平。

預(yù)算管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)全面預(yù)算管理，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、集團(tuán)公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。

　　第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經(jīng)營活動各項目的量化說明。

　　第四條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則：

　　（一）全員、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預(yù)算各階段工作均由各單位財務(wù)部門組織本單位全員參與，實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學(xué)配置，做到預(yù)算目標(biāo)層層分解，并落實預(yù)算責(zé)任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。全過程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程，具體包括預(yù)算的編制、下達(dá)、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

　�。ǘ�）目標(biāo)管理。年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)公司財務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達(dá)、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預(yù)算目標(biāo)運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控，對目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、考核，同時承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　�。ㄈ�）合理性。預(yù)算的編制和目標(biāo)的確定應(yīng)實事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營情況相結(jié)合。

　　（四）嚴(yán)肅性。預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，保證預(yù)算目標(biāo)的有效實施。

　�。ㄎ澹┲卮笫马�、例外事項報告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，因自然災(zāi)害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調(diào)整等例外事項，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，應(yīng)及時溝通報告。

　　第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)算委”），由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各職能部門組成，公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任。預(yù)算委的主要職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作，審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo)，合理分配資源，確定年度預(yù)算目標(biāo)及年度預(yù)算方案；

　�。ㄈ�）督促指導(dǎo)所屬單位認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，履行預(yù)算審批監(jiān)控職責(zé)；

　�。ㄋ模�審議預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實；

　�。ㄎ澹�審議預(yù)算調(diào)整方案；

　�。�六）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算管理工作的順利開展。

　　第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)算辦”），設(shè)在公司財務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人組成。歸口管理部門包括負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬┙M織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作；

　�。ǘ�）建立健全預(yù)算管理體系，擬定預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)制度規(guī)定，提交預(yù)算委審批；

　　（三）組織實施年度預(yù)算的編制與匯審工作；

　　（四）組織實施預(yù)算目標(biāo)的預(yù)測、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；

　　（五）督促、指導(dǎo)并監(jiān)控各單位認(rèn)真貫徹落實預(yù)算目標(biāo)，匯總審核各單位提出的預(yù)算申請，履行相關(guān)審批程序；

　�。�六）定期組織預(yù)算分析，追蹤預(yù)算執(zhí)行差異，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；

　　（七）組織預(yù)算調(diào)整工作；

　�。ò耍┙ㄔO(shè)、維護(hù)預(yù)算管理信息系統(tǒng)；

　�。ň牛┩瓿善渌�預(yù)算管理工作。

　　第七條各單位應(yīng)參照公司機(jī)構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作

　　第三章預(yù)算的內(nèi)容

　　第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（以下簡稱“KPI”）預(yù)算等。

　　（一）經(jīng)營預(yù)算具體包括各單位在預(yù)算年度的預(yù)計工作量及預(yù)算金額信息，同時也包含物資采購、期間費用等預(yù)算信息；

　�。ǘ�）專項預(yù)算指需要重點關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容，如經(jīng)營預(yù)算中涉及的大修理預(yù)算等；

　�。ㄈ�）投資預(yù)算指各類投資活動涉及的預(yù)算項目，如基本建設(shè)投資、對外投資、設(shè)備采購等；

　�。ㄋ模┤谫Y預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算；

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)預(yù)算及KPI預(yù)算指預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等KPI預(yù)算。

　　第四章預(yù)算的編制、目標(biāo)的確定與分解

　　第九條預(yù)算目標(biāo)是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果，同時也是發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)編制的主要依據(jù)如下：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；

　　（二）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；

　　（三）本單位財務(wù)狀況；

　�。ㄋ模┍締挝坏臍v史情況；

　　（五）本單位的經(jīng)營能力；

　　（六）本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源；

　�。ㄆ撸┍締挝坏氖袌鲩_拓能力；

　　（八）公司對預(yù)算編制的相關(guān)要求等。

　　第十條預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循以下原則：

　　（一）可行性，即預(yù)算目標(biāo)要體現(xiàn)既先進(jìn)又合理的要求，經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達(dá)到，不能過高或過低。

　�。ǘ�）客觀性，即預(yù)算目標(biāo)既要適應(yīng)市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。

　　（三）可控性，即預(yù)算目標(biāo)是本單位整體規(guī)劃目標(biāo)的具體化，要求全面、細(xì)致和可控。

　�。ㄋ模┫到y(tǒng)性，即預(yù)算目標(biāo)應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預(yù)算單位的責(zé)權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標(biāo)與本單位內(nèi)部分目標(biāo)之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標(biāo)之間必須互相銜接，各預(yù)算分目標(biāo)必須服從總預(yù)算目標(biāo)。

　　第十一條預(yù)算目標(biāo)確定后應(yīng)橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預(yù)算責(zé)任單位、車間、班組及員工，并將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度、月度目標(biāo)。年度預(yù)算目標(biāo)確定的工作流程如下：

　�。ㄒ唬┟磕�9月初，預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測等提出公司各主要預(yù)算指標(biāo)，形成公司年度預(yù)算目標(biāo)建議，報預(yù)算委審議。

　�。ǘ�）預(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對預(yù)算年度各單位的經(jīng)營預(yù)測情況，確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標(biāo)。

　　（三）每年9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的年度預(yù)期目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制文件。

　　第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程，認(rèn)真做好年度預(yù)算編制工作。

　　年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，以年度綜合計劃中所列業(yè)務(wù)實際運行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)測數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

　　第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時應(yīng)附有預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┊�(dāng)年前三季度預(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測；

　�。ǘ�）預(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況；

　�。ㄈ�）預(yù)算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；

　�。ㄋ模╊A(yù)算編制基礎(chǔ)和主要假設(shè)；

　�。ㄎ澹╊A(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；

　　（六）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項說明；

　�。ㄆ撸┢渌�需說明的情況。

　　第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后，按照月度進(jìn)行月度預(yù)測，生成月度預(yù)算。

　　第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：

　�。ㄒ唬┟磕�9月份，各單位根據(jù)本單位預(yù)算目標(biāo)和公司編制要求，結(jié)合本單位實際，組織開展所屬單位預(yù)算編制工作；

　　（二）每年10月底，各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案，上報公司審核；

　　（三）預(yù)算辦對公司及各單位上報的預(yù)算方案及預(yù)算編制說明匯總審核和平衡；

　�。ㄋ模╊A(yù)算委根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要，最終確定預(yù)算年度全公司整體預(yù)算目標(biāo)，分解確定公司及各單位預(yù)算目標(biāo)，并于每年11月中旬下發(fā)；

　�。ㄎ澹┟磕�12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預(yù)算進(jìn)行預(yù)算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)后，上報公司審核。

　　（六）預(yù)算辦對調(diào)整后的預(yù)算方案進(jìn)行再次匯總審核，報預(yù)算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；

　�。ㄆ撸┟磕�12月底，各單位應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細(xì)化、分解和下達(dá)工作；

　　第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，編制月度預(yù)算，按照月度預(yù)測目標(biāo)確定預(yù)算的可用額度，以此作為預(yù)算執(zhí)行過程中的控制目標(biāo)值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。

　　第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預(yù)算，經(jīng)上級單位或部門審核，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，于次月下達(dá)各單位或部門執(zhí)行。

　　第五章預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控

　　第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，設(shè)置預(yù)算崗位，建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的`預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)對公司及各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；各單位負(fù)責(zé)對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；

　　（二）在預(yù)算執(zhí)行過程中，對于預(yù)算范圍內(nèi)的預(yù)算項由授權(quán)部門審批即可，而對于超預(yù)算以及預(yù)算外事項則要認(rèn)真分析，查找原因，嚴(yán)格加以控制；

　�。ㄈ�）各歸口管理部門應(yīng)對下級歸口單位提交的預(yù)算項目和內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，并對本部門歸口管理的預(yù)算承擔(dān)預(yù)算監(jiān)控責(zé)任；

　�。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

　　第六章預(yù)算的分析

　　第二十條各單位應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當(dāng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)明確解決問題的責(zé)任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。

　　第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預(yù)算管理辦公室對預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。財務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負(fù)責(zé)完成預(yù)算分析報告的模板制定、匯總、審核。

　　第二十二條預(yù)算分析報告包括KPI及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進(jìn)方案和責(zé)任落實，通過預(yù)算分析和改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。

　　第二十三條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報月度分析報告，于每季結(jié)束15日內(nèi)上報季度分析報告，年度預(yù)算分析報告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報告一并上報，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。

　　第七章預(yù)算年度目標(biāo)的調(diào)整

　　第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調(diào)整：

　�。ㄒ唬�體制改革；

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更；

　�。ㄈ�）組織結(jié)構(gòu)變更；

　�。ㄋ模┦袌龈偁幮蝿莅l(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整；

　�。ㄎ澹﹪�家宏觀政策大幅度調(diào)整；

　　（六）國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生；

　　（七）重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響；

　�。ò耍�對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。

　　第二十五條每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時完成預(yù)算調(diào)整方案，于7月底前上報公司審批。

　　第八章預(yù)算的考核

　　第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準(zhǔn)。

　　第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，遵循可控性、責(zé)權(quán)利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。

　　第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口管理的預(yù)算考核連帶責(zé)任。

　　第九章附則

　　第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘?xì)則，報公司備案。

預(yù)算管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)興隆供電分公司資產(chǎn)經(jīng)營管理工作,建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系,規(guī)范運作,防范風(fēng)險,提高效益,保障國有資產(chǎn)保值增值,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,參照承德供電公司預(yù)算管理辦法,根據(jù)我分公司的實際情況,特制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預(yù)算管理是采用價值形式對分公司經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式。

　　第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是:

　　1、確定分公司經(jīng)營目標(biāo)并組織實施;

　　2、明確分公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限;

　　3、對分公司經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和控制。

　　第四條預(yù)算管理的基本原則是:

　　量入為出,綜合平衡;

　　目標(biāo)控制,分級實施;

　　權(quán)責(zé)明確,科學(xué)管理;

　　注重效益,防范風(fēng)險;

　　檢查分析,嚴(yán)格考核。

　　第二章預(yù)算范圍和內(nèi)容

　　第五條分公司各項經(jīng)營活動都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),進(jìn)行預(yù)算控制。

　　第六條分公司預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:

　　1、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算;

　　2、損益預(yù)算;

　　3、現(xiàn)金收支預(yù)算;

　　4、資本性收支預(yù)算。

　　第七條資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映分公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債總量及其結(jié)構(gòu)變動情況。

　　第八條損益預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及各項構(gòu)成因素。

　　第九條現(xiàn)金收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及其結(jié)構(gòu)。

　　第十條資本性收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)、更新改造、還貸等資金來源及其支出。

　　第三章預(yù)算責(zé)任體系

　　第十一條分公司實行分級管理、歸口負(fù)責(zé)的預(yù)算管理體系,資金預(yù)算管理委員會為預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)。

　　第十二條分公司設(shè)立資金預(yù)算管理委員會,負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)工作,審查、平衡預(yù)算草案,并將審查、平衡后的預(yù)算做出決策。

　　資金預(yù)算管理委員會主任由經(jīng)理擔(dān)任,成員由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)、用電、生產(chǎn)、辦公室、等有關(guān)職能部門人員組成。

　　第十三條有關(guān)職能部門按照業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理職責(zé)。

　　分公司各職能部門預(yù)算管理主要職責(zé)如下:

　　1、財務(wù)科是公司預(yù)算管理的歸口管理部門,負(fù)責(zé)分公司固定費用及資本性收支預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額的制定工作,以及在分公司資金預(yù)算管理委員會審定預(yù)算的基礎(chǔ)上,對各部門預(yù)算的審批、下達(dá)、調(diào)整、檢查、分析、考核等工作。

　　2、用電科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期售電量、購電量、線損率等預(yù)算指標(biāo),并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。

　　3、生產(chǎn)科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期分公司生產(chǎn)大修理項目、一般修理費的資金需求、固定資產(chǎn)更新改造項目及基本建設(shè)項目預(yù)算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的生產(chǎn)大修費預(yù)算的`完成。

　　4、辦公室負(fù)責(zé)提供分公司辦公費用和低值易耗品預(yù)算指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。負(fù)責(zé)編制并提供預(yù)算期工資計劃、職工人數(shù)、離退休人數(shù)、勞動保護(hù)費等預(yù)算資料、并確保預(yù)算指標(biāo)的分解落實。負(fù)責(zé)制定職工教育培訓(xùn)計劃,在此基礎(chǔ)上提供職工教育經(jīng)費預(yù)算,并負(fù)責(zé)經(jīng)公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。

　　第四章預(yù)算編制

　　第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)是:

　　1、國家有關(guān)政策法規(guī);

　　2、分公司預(yù)算編制原則和要求;

　　3、分公司經(jīng)營目標(biāo);

　　4、分公司有關(guān)規(guī)定和制度;

　　5、分公司年度生產(chǎn)、建設(shè)計劃;

　　6、分公司其他重大經(jīng)營事項安排。

　　第十五條預(yù)算編制程序是:

　　1、分公司于每年十月中旬下達(dá)下年度預(yù)算編制原則和要求。

　　2、主管經(jīng)營工作的經(jīng)理組織,預(yù)算管理委員會成員參加,根據(jù)公司預(yù)算編制原則和要求,研究本單位預(yù)算編制目標(biāo),提出預(yù)算安排的初步建議。

　　3、財務(wù)部門對收集的預(yù)算資料進(jìn)行整理和綜合平衡后編制預(yù)算草案。

　　4、各單位預(yù)算草案經(jīng)本單位審定后形成建議預(yù)算,于十一月上旬上報財務(wù)科。

　　6、財務(wù)科對收集的資料進(jìn)行綜合平衡,并據(jù)此編制分公司預(yù)算草稿;十一月中旬將預(yù)算草稿提交分公司預(yù)算管理委員會審定、根據(jù)審定意見對預(yù)算草稿進(jìn)行修改,形成正式預(yù)算。

　　第五章預(yù)算下達(dá)與調(diào)整

　　第十六條二月中旬,分公司根據(jù)承德公司下達(dá)的預(yù)算,經(jīng)資金預(yù)算管理委員會審定后,將有關(guān)預(yù)算指標(biāo)以文件形式分解下達(dá)至各單位或責(zé)任人。

　　第十七條除發(fā)生自然災(zāi)害、意外事件和國家政策法規(guī)、和公司規(guī)定及制度出現(xiàn)重大調(diào)整等情況外,預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不做調(diào)整。

　　發(fā)生需調(diào)整預(yù)算事項的單位,要及時將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式上報分公司,分公司財務(wù)科和相關(guān)職能部門進(jìn)行審核并提出處理意見。確需調(diào)整的,經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定后,下達(dá)調(diào)整預(yù)算。

　　第六章預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督、評價、考核

　　第十八條、各單位應(yīng)建立預(yù)算分析報告制度,按時分析預(yù)算執(zhí)行情況,找出實際與進(jìn)度預(yù)算之間出現(xiàn)的差異原因,提出改進(jìn)措施。年度預(yù)算執(zhí)行情況要在經(jīng)濟(jì)分析報告中說明書。

　　第十九條、堅決杜絕無預(yù)算開支,特殊情況,以正式書面形式向預(yù)算管理委員會請示。

　　第二十條預(yù)算管理委員會對預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　第二十一條預(yù)算管理委員會對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價、考核,主要指標(biāo)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系。

　　第七章附 則

　　第二十二條本辦法由供電分公司負(fù)責(zé)解釋、修改。

　　第二十三條本辦法自20xx年8月1日起執(zhí)行。

預(yù)算管理制度12

　　預(yù)算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，必須加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。

　　一、預(yù)算的組織管理

　　公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。

　　(一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)

　　飯店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由三個層次人員組成：

　　1、預(yù)算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。

　　2、公司預(yù)算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。

　　3、部門預(yù)算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。

　　(二)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　1、預(yù)算管理委員會：

　　根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想;處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預(yù)算匯總的各項指標(biāo)報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。

　　2、公司預(yù)算工作小組：

　　根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門;編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門;指導(dǎo)，督促各部門的預(yù)算編制工作;匯總，編制總預(yù)算;檢查，控制各項預(yù)算的執(zhí)行;分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　3、部門預(yù)算工作小組：

　　根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù)，編制本部門的各項預(yù)算;對部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實際的差異，提出完成預(yù)算的有效措施。

　　二、預(yù)算的編制管理

　　公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

　　(一)、預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工

　　按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營預(yù)算即GOP前的經(jīng)營利潤預(yù)算。公司業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

　　(1)、項目收入預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。

　　(2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的`原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

　　(3)、營業(yè)費用預(yù)算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。

　　(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。

　　(5)、教育培訓(xùn)費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費用。

　　(6)、項目費用預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。

　　(7)、管理費用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

　　(8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。

　　(9)、采購預(yù)算。由計劃財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。

　　(10)、維修費預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。

　　2、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理準(zhǔn)備攤銷，貸款利息支出等各項支出預(yù)算。

　　3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。

　　4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計現(xiàn)金流量表，預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。

　　(二)、預(yù)算編制的程序

　　1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(biāo)(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設(shè)想。

　　2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會會議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。

　　3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。

　　4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標(biāo)會同各營業(yè)部門編制

　　項目收入預(yù)算。

　　5、各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

　　(1)、綜合部會同各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門人工成本和職工福利費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

　　(2)、營業(yè)門根據(jù)項目預(yù)算和部門成本費用控制目標(biāo)編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

　　(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標(biāo)編制費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

　　(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計劃編制培訓(xùn)費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

　　(5)、工程部、計劃財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

　　(6)、公司預(yù)算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營性費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

　　(7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標(biāo)編制公司采購預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

　　(8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報預(yù)算管理委員會。

　　(9)、預(yù)算管理委員會討論初稿，提出修改意見。

　　(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會的修改意見。

　　(11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報公司預(yù)算工作小組。

　　(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預(yù)算，并編制公司經(jīng)營總預(yù)算報預(yù)算管理委員會。

　　(13)、預(yù)算管理委員會通過公司經(jīng)營預(yù)算和非經(jīng)營性費用預(yù)算、投資預(yù)算報上級公司和公司業(yè)主審批。

　　(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容提出修改意見，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。

　　(15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。

　　(16)、上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項總預(yù)算，由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行.

　　(三)、預(yù)算編制的方法

　　1、固定預(yù)算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。

　　2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預(yù)算年度開始時，將所有還在進(jìn)行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預(yù)算。

　　3、彈性預(yù)算。通過確認(rèn)不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同，不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費用明細(xì)項目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。

　　4、滾動預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預(yù)算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃，有利于對預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當(dāng)前情況及時修訂。

　　公司可根據(jù)自己的實際需要，對不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預(yù)算能更符合實際情況。

　　(四)、預(yù)算編制的原則

　　1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性，先進(jìn)性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責(zé)任人員通過努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。

　　2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。

　　3、算的指定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。

　　4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。

　　5、預(yù)算要有嚴(yán)肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。

　　6、各項預(yù)算之間要作好銜接。

　　7、年度預(yù)算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。

　　三、預(yù)算的控制管理

　　為保證預(yù)算的完成，實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，各部門應(yīng)認(rèn)真研究，落實措施，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查，分析，考核，使各項預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。

　　(一)、預(yù)算的執(zhí)行控制

　　公司的各層管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按各項預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營活動的標(biāo)準(zhǔn)，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

　　對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

　　對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對超出預(yù)算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)。非經(jīng)營性費用支出，投資預(yù)算，財務(wù)預(yù)算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　(二)、預(yù)算的考核控制

　　公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度。

　　公司要將各項預(yù)算落實到各部門預(yù)算責(zé)任人，部門再將指標(biāo)層層分解落實到個人，并對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中，要堅持考核結(jié)果與分配機(jī)制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。

　　(三)、預(yù)算的分析控制

　　公司應(yīng)定期組織對各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年 終對全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。

　　在每月的經(jīng)濟(jì)活動分析會議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過講評，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。

　　各專業(yè)預(yù)算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項預(yù)算的執(zhí)行情況，實績與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識。

　　公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟(jì)活動分析，并對各項預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟(jì)活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。

預(yù)算管理制度13

　　為加強(qiáng)學(xué)校管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。

　　1、學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。

　　2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、學(xué)�；�礎(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。

　　5、預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的.編制按來源測算：在編制財政補(bǔ)助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標(biāo)準(zhǔn)的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標(biāo)準(zhǔn)計算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。

　　6、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

　　7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　8、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補(bǔ)助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

　　9、項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　10、各部門應(yīng)在每年

　　11月31日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　11、學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　12、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

預(yù)算管理制度14

　　第一章 總 則

　　第一條 為實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

　　第三條 實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

　　第四條 總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。

　　第二章 年度預(yù)算管理

　　第五條 所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六條 年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

　　第七條 年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。

　　第八條 年度預(yù)算編制與審批程序：

　　1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。

　　2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

　　3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

　　4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。

　　第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

　　第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

　　第三章 月度預(yù)算管理

　　第十一條 月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：

　　損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

　　第十二條 各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。

　　第十三條 月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。

　　1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。

　　2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。

　　3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。

　　5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。

　　后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

　　歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。

　　第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

　　第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。

　　第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。

　　如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。

　　第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍�，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

　　第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案�？偛控攧�(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

　　第十九條 月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人)，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等�？偛控攧�(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管)，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。

　　第四章 預(yù)算外事項

　　第二十條 預(yù)算外事項指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預(yù)算時，可通過預(yù)算外申請進(jìn)行審批。

　　第二十一條 預(yù)算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時批準(zhǔn)。

　　第二十二條 預(yù)算外事項申請時，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說明外，還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請責(zé)任人自行承擔(dān)。

　　第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項過程中，如果認(rèn)為該事項不屬于預(yù)算外事項的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。

　　第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務(wù)部須在預(yù)算外事項最后批準(zhǔn)后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請人和相關(guān)部門。

　　第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

　　第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批后方可執(zhí)行。

　　第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

　　分項目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項目進(jìn)行控制，且明細(xì)項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預(yù)算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預(yù)算。

　　總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費用項目進(jìn)行總額控制，實際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)�？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。

　　第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項時，應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項批復(fù)。

　　第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合，對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項，行政部應(yīng)拒絕采購，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的.管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

　　第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。

　　第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項，由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

　　第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰

　　第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。

　　第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責(zé)任，包括：

　　1、預(yù)算時間方面的責(zé)任：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;

　　2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;

　　3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

　　第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　第三十四條 總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會議通過后生效。預(yù)算處罰包括：

　　1、違規(guī)函告：指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;其他事項。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

　　2、經(jīng)濟(jì)處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿�司損失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項。

　　3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。

　　第七章 附則

　　本制度由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關(guān)規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

預(yù)算管理制度15

　　第一章總則

　　第一條 為進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實際制定本實施辦法。

　　第二條預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理活動。逐步建立完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。

　　第三條預(yù)算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，整體設(shè)計、穩(wěn)步推進(jìn)，低效問責(zé)、高效激勵，客觀公正、公開透明。

　　第四條辦公室負(fù)責(zé)部機(jī)關(guān)預(yù)算績效管理組織、指導(dǎo)，并協(xié)調(diào)、配合財政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員是績效管理的工作主體，負(fù)責(zé)我部的預(yù)算績效管理的具體實施。

　　第二章預(yù)算績效管理的內(nèi)容與職責(zé)

　　第五條預(yù)算績效管理的對象為納入預(yù)算管理的財政性資金，包括局本級預(yù)算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。

　　第六條預(yù)算績效管理的內(nèi)容：

　　（一）預(yù)算績效目標(biāo)管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，應(yīng)同時編制預(yù)算績效計劃，報送績效目標(biāo)。辦公室對提交的績效目標(biāo)按規(guī)定程序進(jìn)行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標(biāo)；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。

　�。ǘ�）預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運行情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進(jìn)行績效跟蹤。

　　（三）績效評價管理。預(yù)算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。用款部門要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評，認(rèn)真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。

　�。ㄋ模┛冃гu價結(jié)果反饋與應(yīng)用管理。根據(jù)財政部門績效評價結(jié)果反饋，辦公室應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度；用款部門應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，改進(jìn)管理措施；辦公室應(yīng)將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和行政問責(zé)提供參考依據(jù)。

　　第七條主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┺k公室主要職責(zé)：

　　1、建立健全本單位預(yù)算績效管理制度。

　　2、對預(yù)算績效管理的組織、指導(dǎo)。

　　3、配合財政部門實施績效管理。

　　（二）各業(yè)務(wù)科室主要職責(zé)：

　　1、本部門預(yù)算績效管理自評工作。

　　2、對預(yù)算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。

　　第三章預(yù)算績效目標(biāo)管理

　　第八條績效目標(biāo)是指績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)預(yù)計達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報項目經(jīng)費預(yù)算或需追加項目經(jīng)費預(yù)算時填報。

　　第九條預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；

　�。ǘ�）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

　�。ㄈ�）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；

　　（四）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；

　�。ㄎ澹┖饬款A(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)；

　　（六）其他。

　　第十條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　　（一）指向明確�？冃�目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細(xì)化�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進(jìn)行細(xì)化。盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行。制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際。

　　第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，根據(jù)編制預(yù)算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預(yù)算績效目標(biāo)申報表及有關(guān)材料。

　　第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務(wù)科室的申報材料進(jìn)行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應(yīng)重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預(yù)算申報。

　　第十三條項目績效目標(biāo)評審內(nèi)容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性、實施計劃的科學(xué)性等。

　　第十四條各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項目的原申報績效目標(biāo)，并上報預(yù)算績效目標(biāo)評審表。由辦公室提交財政部門進(jìn)行復(fù)審。

　　第十五條績效目標(biāo)一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報評審程序執(zhí)行。

　　第四章預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理

　　第十六條辦公室應(yīng)配合財政部門作好預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。

　　第十七條辦公室負(fù)責(zé)我部的項目績效進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理表。

　　第十八條發(fā)現(xiàn)績效運行目標(biāo)與績效預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。

　　第五章績效評價管理

　　第十九條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)和評價指標(biāo)，運用科學(xué)、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價。

　　第二十條績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)。

　　業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括：目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務(wù)指標(biāo)主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。

　　第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的具體指標(biāo)。在設(shè)定具體指標(biāo)的'基礎(chǔ)上，應(yīng)對具體指標(biāo)設(shè)置一定的分值（權(quán)重）。

　　第二十二條績效評價標(biāo)準(zhǔn)是衡量預(yù)算支出績效目標(biāo)的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，在評價對象和具體評價指標(biāo)確定后，應(yīng)選擇合適的評價標(biāo)準(zhǔn)，具體包括計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)和其他標(biāo)準(zhǔn)等。

　　第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

　　績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價。

　　第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預(yù)算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內(nèi)完成績效自評工作。

　　第二十五條績效評價工作程序

　�。ㄒ唬┣捌跍�(zhǔn)備。確定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。

　�。ǘ�）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。

　�。ㄈ�）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。

　　第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結(jié)論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。

　　績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。

　　第六章績效評價結(jié)果應(yīng)用管理

　　第二十七條機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進(jìn)行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項目或相應(yīng)調(diào)減項目預(yù)算，直至取消該項目。

　　第二十八條評價結(jié)果實行通報制度，對財政反饋績效評價結(jié)果好的，應(yīng)予以表揚或繼續(xù)重點支持；對績效評價達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。

　　第二十九條績效評價結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第七章附則

　　第三十條 建立健全預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。

　　第三十一條本暫行辦法由辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實施。

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