財務分析實訓總結

　　總結是指社會團體、企業(yè)單位和個人對某一階段的學習、工作或其完成情況加以回顧和分析，得出教訓和一些規(guī)律性認識的一種書面材料，它可以提升我們發(fā)現(xiàn)問題的能力，為此要我們寫一份總結。總結怎么寫才不會千篇一律呢？以下是小編整理的財務分析實訓總結，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　財務決算工作既是對企業(yè)年度經(jīng)營成果和資產(chǎn)運用效益的檢查與總結，也是對企業(yè)投資決策科學性、內(nèi)部管理先進性、對社會創(chuàng)造貢獻性的檢驗。當前全球經(jīng)濟錯綜復雜，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況產(chǎn)生了重大影響，對財務決算管理工作提出了更高要求。財務決算工作要積極適應新形勢的變化，加強組織、創(chuàng)新方式，更好地發(fā)揮決算管理的作用以提升企業(yè)效益水平。注重利用財務決算結果分析總結企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成效和資產(chǎn)負債增減變動因素，進一步分析查找需要改進的問題，夯實管理基礎，積極推動管理提升，確保實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的完成。

　　一、財務決算報表編制流程

　�。ㄒ唬�決算前的準備工作

　　一是貫徹上級對財務決算報表的編制要求。根據(jù)財政部、鐵路總公司關于財務決算報表的編制要求，結合廣鐵集團公司情況，制定本年度財務決算報表編制文件和填報說明細則。二是召開財務決算布置會議。傳達鐵路總公司對財務決算工作布置要求，結合年度財務預算安排，提出集團公司編制財務決算報表的目標、任務。三是清理各項目數(shù)據(jù)工作。全面核對債權債務往來、資產(chǎn)盤點、收入、支出是否真實等。四是完善報表軟件系統(tǒng)。細化報表主表個別項目，滿足經(jīng)營管理重點數(shù)據(jù)分析及編制說明書、會計報表附注等需要，對報表軟件測試，修訂完善報表格式和審核公式工作。

　�。ǘ�）決算過程的卡控

　　一是分級組織、逐級審驗。要求控股子公司會審所屬單位全套財務決算報表，以全級次法人數(shù)據(jù)接受集團公司決算會審，依據(jù)集團公司現(xiàn)場審驗反饋結果，加緊糾正報表數(shù)據(jù)，形成最終上報集團總部數(shù)據(jù)。二是合并調(diào)整、整體復檢。集團公司以會計制度、法規(guī)為準繩，合并抵銷內(nèi)部關聯(lián)交易、債權債務等數(shù)據(jù)，借助計算機審核校驗報表數(shù)據(jù)，人工檢查工作量指標合理性，與業(yè)務處室核對全集團公司工資薪酬、人數(shù)指標是否一致，人工填報客貨運輸指標工作量。三是審計整改、修改完善。依據(jù)內(nèi)、外部審計意見，糾正決算報表編制差錯，校稿整理，完善財務說明書、會計報表附注各指標數(shù)據(jù)分析，形成完整的財務會計報告。

　�。ㄈ�）審批上報、會審整改

　　一是內(nèi)部審批上報。依據(jù)內(nèi)部控制制度，經(jīng)財務處長、總會計師、總經(jīng)理、董事長逐級審批，形成正式對外財務會計報告。二是上級審核和修改。參加鐵路總公司決算會審工作，依據(jù)鐵路總公司財務部、會計師事務所審核意見，細化、完善各個項目說明，解答各指標數(shù)據(jù)填報是否合理，修改不合理數(shù)據(jù)的填報，形成正式對外報送的財務會計報告。

　�。ㄋ模┓治隹己�、總結經(jīng)驗

　　一是充分利用財務決算資料，查找企業(yè)內(nèi)部管理漏洞，從而完善制度建設。二是通過開展財務決算數(shù)據(jù)橫向、縱向對比，分析企業(yè)財務狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利結構和現(xiàn)金回報水平，關注重點項目增減情況及行業(yè)經(jīng)營成效，為企業(yè)管理決策提供財務支持。三是加強決算工作總結與質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項財務工作都納入考核范圍，對各子公司進行考核，宣傳好的工作經(jīng)驗，對不合格的單位，采取通報批評、要求限期整改等措施。舉一反三，這既可以起到鞭策作用，又可以分析總結工作中的不足，提高決算工作質(zhì)量，從而進一步提高經(jīng)營管理水平。

　　二、財務決算存在的主要問題

　　在每次財務報表編制過程中，總會發(fā)生一些主客觀方面的差錯，如報表數(shù)據(jù)審驗表內(nèi)試算不平、表間勾稽錯誤、工作量指標漏填錯報、內(nèi)部債權債務掛賬不一致、審計問題未及時整改，導致報表編制中耗費人力、時間，合并報表數(shù)據(jù)合理性不符合實際、邏輯性錯誤，分析材料不透徹等，其主要表現(xiàn)在如下幾個方面。

　�。ㄒ唬┙M織不力、責任心不強

　　一是未認真學習當期決算文件要求，甚至連本單位報表上報時間都記錯，未關注最新會計核算調(diào)整、填報說明，而是憑借以往歷史經(jīng)驗做法來完成報表編制。二是未查收上級對決算工作的最新要求通知，導致報表會審時，錯誤較多，影響集團公司匯總進度。三是未完成材料上報，在會審現(xiàn)場匆忙補救，影響集團公司整體報表質(zhì)量。

　�。ǘ�）經(jīng)驗不足、業(yè)務水平有待提高

　　一是分析材料前后矛盾，數(shù)據(jù)解釋不夠充分，變動數(shù)據(jù)應重點分析而未分析。二是過分依賴決算軟件效驗功能，忽略人工審驗，導致一些指標的合理性錯得離譜，存在漏填錯填。三是決算軟件操作不熟練，缺乏各功能聯(lián)動使用的整體意識，導致會審現(xiàn)場修改報表數(shù)據(jù)。

　�。ㄈ�）硬軟件建設滯后、信息化程度不高

　　一是財務軟件各個子系統(tǒng)相互穿透抓取數(shù)據(jù)不準確，各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)各自獨立，導致個別賬務處理、個別報表編制需要人工填報。二是子系統(tǒng)開發(fā)不完善，如未開發(fā)內(nèi)部關聯(lián)債權債務核對子系統(tǒng)，造成各子公司相互提報往來數(shù)據(jù)差異較大，事后逐一核對，工作量非常大，造成抵銷不充分。三是個別單位無法連接內(nèi)部網(wǎng)絡系統(tǒng)，財務信息系統(tǒng)為單機版操作，上級無法查詢其數(shù)據(jù)，異地無法登錄財務信息系統(tǒng)。

　　三、提高財務決算工作效率的對策建議

　�。ㄒ唬┙�立健全制度、實現(xiàn)規(guī)范管理

　　一是整理匯編文件。收集預算、資金、會計核算管理及薪酬、社保管理等的制度、辦法，整合印刷年度財務會計報告編制手冊，以便學習查閱。二是制定文件，明確編制要求。根據(jù)財政部和鐵路總公司文件要求，結合集團公司實際，制定編報財務會計報告有關問題的文件，明確會計核算變化項目、審計整改、稅務問題、報表報送時間等。

　　（二）加強決算組織

　　加強決算工作的組織的領導，是提高決算效率的重要保障。一是提高財務關聯(lián)數(shù)據(jù)對賬。針對年度決算對賬難題，建立預對賬制度，提前一個月組織內(nèi)部債權債務、關聯(lián)交易的核對，提早了解和解決子企業(yè)間存在爭議的關聯(lián)事項。二是搭建溝通平臺。借助內(nèi)部網(wǎng)頁、微信，搭建財務問題交流平臺，方便對決算工作要求及時傳達布置，并進行溝通解答，提高工作效率。

　�。ㄈ�）加強業(yè)務培訓，提高財務人員整體素質(zhì)

　　一是培訓面要到位。在每年召開全集團公司決算布置會議上，對集團公司決算工作進行部署培訓，要覆蓋到所有基層單位總會計師、財務負責人、決算崗位會計。二是培訓內(nèi)容要活。決算涉及的內(nèi)容很多，受培訓人員情況不同，精心設計培訓內(nèi)容，制作課件，既要考慮到剛接觸決算工作的新手，也要讓從業(yè)多年的老決算人員感到學有所用，盡量做到培訓內(nèi)容全面，重點突出，特別是強調(diào)對財務管理和會計核算的新要求以及決算報表的調(diào)整變動說明。三是挑選案例、現(xiàn)場答疑。培訓既有新內(nèi)容、新要求，也對往年出現(xiàn)的問題及容易填錯的指標進行歸納總結，有針對性地進行詳細說明，組織現(xiàn)場答疑，提升培訓效果。

　�。ㄋ模╅_展財務信息化建設

　　財務信息化程度高，能有效提升企業(yè)財務管理水平，能提高財務決算報表質(zhì)量。建立一個數(shù)據(jù)集中、應用集成、業(yè)務協(xié)同的“財務會計信息管理系統(tǒng)”平臺，該平臺集成基礎應用、會計核算、集團查詢、預算管理、物資管理等模塊。會計核算應包含分線核算、決算輔助審核、財務處理、固定資產(chǎn)、工資核算、應收應付、會計報表、債權債務管理、關聯(lián)交易核對等子系統(tǒng)功能，形成基礎數(shù)據(jù)與業(yè)務規(guī)范的統(tǒng)一，實現(xiàn)集中核算和管控，提高財務管理水平。

　�。ㄎ澹﹥�(yōu)化決算報表體系

　　為滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部決策需要，在財政部、鐵路總公司報表基礎上，不斷研究財務信息需求，規(guī)范決算報表體系。一是關注非運輸企業(yè)收支利各個項目收支情況，將非運輸企業(yè)利潤表中的收入、成本細化到建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、裝卸、批發(fā)和零售業(yè)、住宿、餐飲業(yè)等具體業(yè)務，深入掌握每個非運輸企業(yè)項目的規(guī)模和效益變動情況。二是為滿足日常經(jīng)營管理需要，增設重點項目動態(tài)附表，如三公經(jīng)費實際支出表、教育經(jīng)費提取使用表。為了優(yōu)化報表體系。三是滿足各方需要，組織會計師事務所、內(nèi)部各科室，對決算報表征集修改意見，對報表進行梳理、優(yōu)化和調(diào)整，剔除不符合現(xiàn)狀，通過不斷修改完善，確保決算報表體系可以滿足各方的信息需要。

　�。�六）加強決算審核，嚴把決算工作數(shù)據(jù)質(zhì)量關

　　一是做好審核報表前準備工作。明確重點關注科目，統(tǒng)一審核標準和方法，制定審核流程。如重點審核資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)前后兩年數(shù)據(jù)、客貨運輸指標、固定資產(chǎn)投資完成，機車運用工作量指標等。為提高數(shù)據(jù)準確性和審核效率，結合往年報表數(shù)據(jù)的出錯和鐵總考核通報情況，增設必要的審核公式。積極與工資薪酬管理處室核對職工薪酬、人數(shù)指標，確保財務、業(yè)務數(shù)據(jù)一致。二是組織會審小組人員對接會。明確會審人員職責，制定審核流程及特殊情況下溝通機制，統(tǒng)一審核標準，講解近年工作審核重點項目。三是嚴格審核。審核內(nèi)容主要包括電子數(shù)據(jù)公式效驗、紙質(zhì)報表與審計報告一致性審核、財務情況說明書、會計報表附注分析、解釋審核等審核。在報表審核期間，針對大家提出的審核公式糾正建議，及時付諸實施。四是把好報送關。隨著鐵路基建投資增加，高鐵線路陸續(xù)開通運營，社會越來越重視鐵路企業(yè)經(jīng)營效率情況，對財務報表信息質(zhì)量要求越來越高，要求所屬子公司上報的數(shù)據(jù)資料要進行認真復查，做到無差錯且符合合理性，統(tǒng)一口徑數(shù)據(jù)一致性，所有數(shù)字與財務分析報告保持一致，重大差異變化應有解釋說明，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。

　　（七）加強決算分析利用，服務企業(yè)決策

　　財務信息結果的價值在于運用，充分利用財務月報和季度決算的數(shù)據(jù)，加強數(shù)據(jù)整理分析，為經(jīng)營管理者決策提供服務。一是嚴把數(shù)據(jù)關、文字分析關，注重企業(yè)運行的新情況、新變化。二是對近幾年數(shù)據(jù)進行整理分析，建立企業(yè)信息庫，在部門內(nèi)部實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為開展企業(yè)產(chǎn)權登記、經(jīng)營預算管理、業(yè)績考核等工作提供基礎性數(shù)據(jù)。

　�。ò耍┛偨Y經(jīng)驗、落實責任

　　月、季、年度財務決算編制上報完成后，應及時總結本次財務決算編制工作經(jīng)驗，查找差錯原因，落實責任，依據(jù)決算考評制度，量化評分，綜合評比，將評審結果以電報形式逐條反饋給各子公司，以便于改進工作，不斷營造積極向上、創(chuàng)先爭優(yōu)的工作氛圍，切實加強決算編制工作，提高財務報表信息質(zhì)量。

　　四、結束語

　　高質(zhì)量的財務決算報表數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營結果的真實反映，利用財務報表相關數(shù)值揭示分析企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，運用報表數(shù)據(jù)，捕捉有價值、能說明問題的信息，為企業(yè)管理層提供及時、充分的決策依據(jù)，同時滿足外部社會監(jiān)管數(shù)據(jù)披露需要，積極為企業(yè)排憂解難，促進企業(yè)更好地發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]財政部企業(yè)司（編）、企業(yè)財務報告編制指南（2013版）、

　　[2]羅莎、推進財務信息管理提升數(shù)據(jù)質(zhì)量[N]、中國會計報，2013—11、

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