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內部控制意見和建議
為適應日益激烈的競爭，加強內部控制刻不容緩，那么，下面是CN人才公文網小編給大家整理收集的內部控制意見和建議，供大家閱讀參考。
內部控制意見和建議【一】
一是完善法人治理結構。
只有完善法人治理結構，為商業(yè)銀行內控建設提供良好的制度環(huán)境，才能保證商業(yè)銀行在內控系統(tǒng)建設上的審慎性、內控操作的獨立性及內控運行的有效性。
二是成立獨立的內控評價部門。
目前國內許多商業(yè)銀行雖然建立了內控制度，但對于內控評價部門卻少有設立。國外商業(yè)銀行在此方面大多做得較好。因此，商業(yè)銀行應盡快對內控機制的有效發(fā)揮提供制度保障，使其能夠有效地履行職責。
三是加強商業(yè)銀行內審工作。
各家商業(yè)銀行應配備足夠的高素質內部審計人員，并建立對內部審計人員實行定期專業(yè)培訓的制度。商業(yè)銀行內審部門應有權獲得商業(yè)銀行所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實行全面的監(jiān)控和評價。商業(yè)銀行的內部審計人員應當具有充分的`獨立性，實行全行系統(tǒng)的垂直管理，保證內審人員聘任和解聘的公正性。
四是加強商業(yè)銀行風險識別與評估工作。
商業(yè)銀行在建立、健全風險識別、評估體系時應由專門的機構負責制定識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，同時應注意風險識別、評價系統(tǒng)應涵蓋銀行所有業(yè)務，提高商業(yè)銀行防范各種風險的能力。
五是發(fā)揮監(jiān)管對內控建設的推動作用。
監(jiān)管當局應當將監(jiān)管目標與商業(yè)銀行內在激勵機制有機結合，誘導商業(yè)銀行在實現(xiàn)自我利益的同時，有效實現(xiàn)監(jiān)管目標。監(jiān)管當局的監(jiān)管在未來較長時間內仍將是推動商業(yè)銀行建立、健全內控的主要力量。
六是發(fā)揮市場約束力量，推動商業(yè)銀行內控建設。
通過市場紀律的約束，可以刺激商業(yè)銀行儲存雄厚的資本來防范潛在的風險損失，保障金融體系的穩(wěn)定。我國的四家國有商業(yè)銀行及上市的股份制商業(yè)銀行已經開始對社會公布經審計的年度會計報表，并且在公布的經營狀況說明書中，對銀行的內控情況都作了簡單的描述，讓我們看到了市場約束在加強商業(yè)銀行內控建設中發(fā)揮的積極作用。
內部控制意見和建議【二】
一、重視內部控制管理與現(xiàn)行體制法規(guī)的協(xié)調統(tǒng)一
內部控制涉及組織、人事和業(yè)務多方面。在我國現(xiàn)行體制下，如何協(xié)調企業(yè)內部控制管理是能否實現(xiàn)內部控制的重要因素。因此，財政部、審計署、中國人民銀行、證監(jiān)會等部門應加強聯(lián)系，協(xié)調管理。同時，我國的干部管理體制決定了對國有企業(yè)內部控制的管理還需要組織部、人事部的參與配合。另外，在我國內部控制法規(guī)建設中，還應注意相關法規(guī)的統(tǒng)一。
二、健全管理體系，明確管理權限，建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，這是內部控制建設的三個方面
健全的管理體系是指對生產經營活動的全過程進行自始至終的控制。從資源利用角度看，應建立人力資源控制系統(tǒng)、物力資源控制系統(tǒng)、財力資源控制系統(tǒng)、信息資源控制系統(tǒng)。從經營環(huán)節(jié)看應有供應環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)、生產環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)和銷售環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)，等等。內部各機構間、各經辦人員間控制職能和管理權限在每一個需要控制的地方都建立控制環(huán)節(jié)，進行科學的分工與互相牽制，推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統(tǒng)，就是向企業(yè)內各級主管部門(人員)、其他相關人員以及企業(yè)外的有關部門(人員)提供信息的系統(tǒng)。通過管理信息系統(tǒng)，企業(yè)內部的員工能夠清楚地了解企業(yè)的內部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經營過程中所需的信息。一個良好的信息系統(tǒng)應有助于提高內部控制的效率和效果。
三、 處理好控“點”與控“面”之間的關系
在實施企業(yè)內部控制時如何找到控制點，通過點的控制起到牽一發(fā)而動全身的作用是需要認真對待的問題。企業(yè)一般是根據其經營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制點。企業(yè)內部控制的“關鍵點”一般應該設在三個位置上，并由董事會直接負責監(jiān)管：一是資金。對企業(yè)資金的籌集、調度、使用、分配等實行嚴格的分級權限控制，防止資金的越權循環(huán)和體外循環(huán)。二是成本費用。對企業(yè)的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)虛假列支、隨意列支、無序分攤等舞弊行為。三是權力監(jiān)控。對企業(yè)各經營環(huán)節(jié)、經濟活動操作者的權力實施有效監(jiān)控，防止權力的越權使用和非程序化亂用，造成經濟損失。
四、對內部控制實施單位負責人承諾制
這是內部控制成敗的關鍵。從理論上講，內部控制本身也有局限性，其中主要是單位最高領導人控制的隨意性或相互串通，搞內部人控制。因此，提高單位負責人自覺執(zhí)行內部控制的意識顯得尤為重要。就我國一些企業(yè)的現(xiàn)狀分析，內部控制沒有很好地執(zhí)行往往是企業(yè)負責人帶頭不執(zhí)行，破壞既定的內部控制程序，導致內部控制形同虛設或只對下不對上。《會計法》明確規(guī)定，單位負責人負有執(zhí)行《會計法》的法律責任。因此，筆者認為，企業(yè)對外出具報告由單位負責人承諾其內部控制制度的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內部控制失效和舞弊承擔法律責任。只有這樣，才能使企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內部控制的要求，推動我國企業(yè)內部控制制度的健康發(fā)展。
五、在財務報告中披露有關內部控制制度的相關信息
根據企業(yè)財務會計報告條例的要求，年度、半年度財務會計報告應當包括：會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。筆者認為，企業(yè)在財務情況說明書中應披露本期有關內部控制制度的設置、取消和重大變更等相關事項。評估說明由此對內部控制五大組成部分：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督的影響，若上述事項引起企業(yè)的財務狀況發(fā)生變化則應具體披露相關的項目和所涉及的金額，提請財務報告使用者注意。
六、對企業(yè)的內部控制制度實施強制性外部專項審計
按照國際慣例，企業(yè)首先對自身內部控制進行全面深入的.自我評價，出具對外報告，然后由注冊會計師再對企業(yè)內部控制進行專項審計，發(fā)表審計意見。在監(jiān)控過程中，審計可以幫助企業(yè)進行全面的風險評估。面對內外環(huán)境的日益復雜化，以及企業(yè)間競爭的日益激烈，企業(yè)經營風險不斷提高，如何辨別、分折、防范和控制經營風險，已成為企業(yè)內部控制制度的重要內容之一。在審計中，注冊會計師利用各種風險分折技術，找出企業(yè)業(yè)務中的主要風險點和高風險區(qū)域，提請企業(yè)通過增加、補充或規(guī)范各內部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風險，使風險管理貫穿并滲透于企業(yè)內部控制的全過程。
七、建立企業(yè)工商年檢和銀行貸款體系的”內部控制“ 準入制度
這可以考慮在每年進行的企業(yè)工商年檢中加入對內部控制制度的檢查。凡是沒有建立內部控制制度的企業(yè)一律不給予年檢通過，以促使企業(yè)建立健全相關的制度。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也可以考慮加入對貸款申請企業(yè)內部控制方面的要求，凡是沒有建立內部控制制度的企業(yè)一律不給予貸款。
內部控制意見和建議【三】
1、xxxx年，公司重點圍繞“開展財務審計、經濟合同審計、項目跟蹤審計”等三個方面，對公司內部控制設計的有效性和運行的有效性進行了全面系統(tǒng)的評價，提高了公司管理水平和風險控制能力，形成了較為完整的《內部控制自我評價報告》，并通過了會計師事務所對公司內控的審計，出具了無保留意見的《內控審計報告》。
監(jiān)事會認為：公司現(xiàn)行的內部控制較為完整、合理及有效，能夠適應公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠較好地保證公司會計資料的真實性、合法性、完整性，能夠確保公司所屬財產物資的安全、完整，能夠嚴格按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的`信息披露的內容和格式要求，真實、準確、完整、及時地報送及披露信息。公司內部控制制度自制定以來，各項制度得到了有效的實施。當然，這些內部控制制度雖已初步形成完善的體系，但隨著公司不斷發(fā)展的需要，公司的內控制度還將進一步健全和完善，并將在實際中得以有效的執(zhí)行和實施。
公司內部控制的實際情況與《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等規(guī)范性文件的規(guī)定和要求相符。
2、公司內部審計部門及人員配備齊全到位，保證了公司內部控制重點活動的執(zhí)行及監(jiān)督充分有效。
3、xxxx年，公司未有違反深圳證券交易所《內部控制指引》及公司內部控制制度的情形發(fā)生。
綜上所述，監(jiān)事會認為，公司內部控制自我評價全面、真實、準確，反映了公司內部控制的實際情況。
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